Uniwersytet

Technologiczno–Przyrodniczy

w Bydgoszczy

Ćwiczenie projektowe

Ekonomika budownictwa

Temat: Analiza ekonomiczna i ocena efektywności działalności przedsiębiorstwa „BETONPOL”.

Marcin Gdaniec

Łukasz Cegielski

WBiIŚ ; budownictwo

sem IV grupa K

Spis treści

Opis firmy

1. Podstawowe dane o przedsiębiorstwie

2. Opis lokalizacji przedsiębiorstwa

3. Informacje na temat załogi

   1. Struktura zatrudnienia

   2. System płac

   3. Wynagrodzenia

4. Opis struktury organizacyjnej

5. Informacje o zaciągniętych kredytach

6. Kierownictwo

1. Organizacja i przygotowanie procesu produkcyjnego

   1. Opis produktu

   2. Charakterystyka procesu produkcyjnego

2. Marketing (nabywcy, dostawcy, konkurenci)

3. Czynniki ryzyka

ANALIZA SWOT

1. Czynnik ludzki

2. Majątek trwały

3. Majątek obrotowy

4. Produkty

5. Technika i technologia

6. Systemy zarządzania

7. Struktura organizacyjna

8. Analiza rynku

ANALIZA PRODUKCJI

1. Ocena wielkości produkcyjnej przy zastosowaniu różnych mierników

ANALIZA KOSZTÓW WŁASNYCH

1. Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie rodzajowym

2. Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym

Prezentacja projektu

Cel projektu

Celem projektu jest analiza ekonomiczna działalności przedsiębiorstwa. Przedstawienie sytuacji przedsiębiorstwa na rynku wolnorynkowym, jej działalność w sferze konkurencyjności oferowanych usług oraz wyrobów przez nią oferowanych. Objaśnienie czynników funkcjonalności, organizacji dzięki którym przedsiębiorstwo odpowiednio prosperuje. Kolejnym celem projektu jest przedstawienie analizy SWOT czyli wygenerowanie z otoczenie szans rozwoju i zagrożeń hamujących rozwój firmy. Między innymi dla danej analizy jest ukazanie firmy na tle konkurencyjności z innymi firmami. Następną analizą jest analiza produkcji świadcząca o ocenie wielkości produkcji przy zastosowaniu różnych mierników oraz analiza kosztów własnych.

1. Opis firmy

   1. Podstawowe dane o przedsiębiorstwie

Nazwa firmy – BETONPOL

Adres: ul. Bydgoska , 89-300 Wyrzysk, woj. Wielkopolskie

Numer tel.: [phone]

Rodzaj działalności: Przedsiębiorstwo produkcyjno- handlowo –usługowo

Forma prawna: spółka jawna

Właściciel: Marcin Gdaniec, Dariusz Rzyduch

Firma „BETONPOL” powstała w 2006 roku z realizacji pomysłu Marcina Gdańca oraz Dariusza Rzyducha. Kapitał potrzebny do założenia firmy pochodził po części ze strony właścicieli oraz uzyskanego kredytu. Początkowym założeniem firmy była produkcja betonu wraz z dostarczaniem produktu na teren budowy. Po dobrym zaklimatyzowaniu się na rynku i odnoszeniu znacznych sukcesów finansowych, oraz po dokładnej analizie rynku dotyczącej największego zapotrzebowania na dany produkt, firma podjęła decyzje o zwiększeniu areału produkcji. Po odpowiednich pracach związanych z przygotowaniem nowych stanowisk pracy i zakupu odpowiedniego sprzętu. Firma BETONPOL oprócz betonu zaczęła produkować elementy konstrukcyjne stropów (belki stropowe, pustaki stropowe, wszystkie elementy związane z tym działem budownictwa) , także kostkę brukową, krawężniki chodnikowe oraz uliczne , płyty ażurowe.

Największym osiągnięciem firmy było wygranie przetargu dotyczącego- dostarczanie betonu przy budowie obwodnicy Wyrzyska.

Obecnie stan prawny w firmie nie uległ zmianie, firma przynosi coraz większe zyski i prosperuje na coraz większym obszarze.

1. Opis lokalizacji przedsiębiorstwa

Firma BETONPOL znajduje się w województwie Wielkopolskim, powiecie Pilskim w mięście Wyrzysk zlokalizowanego przy drodze krajowej 10, w pobliżu takich miast jak: Bydgoszcz, Piła.

1. Informacje na temat załogi

   1. Struktura zatrudnienia

Sytuacja kadrowa

Firma BETONPOL zatrudnia 31 pracowników na podstawie umowy o pracę na pełny etat oraz 4 pracowników na umowę-zlecenie.

• Wszystkie stanowiska kierownicze zajmują osoby z wykształceniem wyższym-technicznym.

• Pracownicy produkcyjni posiadają wykształcenie lub średnie-techniczne.

• Większość pracowników posiada duże doświadczenie i wykazuje dużą lojalność wobec zakładu. Dziewięć osób związanych jest z zakładem powyżej 5 lat.

Stanowisko	Liczba zatrudnionych
Dyrektor	1
Kierownik d.s. produkcji	1
Specjalista d.s. marketingu i sprzedaży	1
Główna księgowa	1
Kierownik d.s. zaopatrzenia	1
Kierownik betoniarni	1
Informatyk	1
Pracownik produkcji	56
Operator ładowacza	3
Kierowca	4
Kontroler jakości specjalista d.s. BHP	1
Zaopatrzeniowiec	3
Pracownicy biurowi	10
Pracownicy pomocniczy	2
Stróż	1

1. System płac

1.3.2 System płac

W firmie obowiązuje wynagrodzenie w systemie czasowym. Stosuje się również premię i nagrody w zależności od jakości pracy.

1. Produkcja – stała stawka wynagrodzeniowa za godzinę roboczą plus premia regulowana, zależna od wyników pracy

2. Biuro – stała stawka wynagrodzenia za godzinę roboczą plus premia regulowana zależna od wyników osiągniętych w pracy

Wysokości stałych stawek wynagrodzenia decydować będą:

1. Wykształcenie pracownika

2. Poziom trudności wykonywanej pracy

3. Kwalifikacje pracownika

4. Doświadczenie zawodowe pracownika

5. Staż pracy w firmie

6. Zaangażowanie w pracę

   1. Wynagrodzenie

Stanowisko	Wynagrodzenie (zł) Brutto miesięcznie
Dyrektor	6000
Kierownik d.s. produkcji	3000
Specjalista d.s. marketingu i sprzedaży	2500
Główna księgowa	3500
Kierownik d.s. zaopatrzenia	3000
Kierownik betoniarni	2500
Informatyk	2200
Pracownik produkcji	1800
Operator ładowacza	2000
Kierowca	1800
Kontroler jakości specjalista d.s. BHP	2300
Zaopatrzeniowiec	2000
Pracownicy biurowi	1700
Pracownicy pomocniczy	1400
Stróż	1500

Struktura zatrudnienia

Struktura wynagrodzenia

Wiek pracowników

Wykształcenie pracowników

4. Opis struktury organizacyjnej

5. Informacje o zaciągniętych kredytach

Firma nie posiada żadnych zaciągniętych kredytów oraz także nie ma żadnych zaległości finansowych w stosunku do pracowników oraz do innych przedsiębiorstw usługowych.

5. Kierownictwo

• Dyrektor: mgr inż. Dariusz Rzyduch

• Wykształcenie: wyższe budowlane

• Doświadczenie zawodowe: Na stanowisku dyrektora zasiada od 5 lat.

• Zakres obowiązków: odpowiada za prawidłowe funkcjonowanie firmy.

• Kierownik d.s. produkcji: mgr inż. Piotr Mały

• Wykształcenie: wyższe budowlane

• Doświadczenie zawodowe: Stanowisko dyrektora do spraw produkcji zasiada od 3 lat.

• Zakres obowiązków: opracowuje harmonogram realizacji zadań produkcyjnych (oraz system jego kontroli) z uwzględnieniem wszystkich istotnych informacji związanych z działaniem zakładu, kontrola i nadzór produkcji, opracowuje szczegółowy plan harmonogram produkcji, , przygotowuje średnio- i długookresowe plany produkcji oraz ich kosztorys

• Kierownik d.s. marketingu i sprzedaży: mgr Nina Piękna

• Wykształcenie: wyższe z zakresu zarządzania marketingiem

• Doświadczenie zawodowe: Stanowisku kierownika d.s. marketingu i sprzedaży obejmuje od 2 lat wcześniej pracowała w konkurencyjnej firmie „BetPoll”.

• Zakres obowiązków: opracowanie, wdrażanie i kontrolowanie działań marketingowych, sporządzanie raportów, zestawień i analiz, planu sprzedaży oraz wprowadzanie produktów na rynek oraz badanie poziomu akceptacji produktu przez konsumentów., rozwija strategię sprzedaży produktu

• Główna księgowa: mgr Romualda Guskowska

• Wykształcenie: wyższe ekonomiczne

• Doświadczenie zawodowe: Na stanowisku Kierownika d.s. finansowych pracuje od 9 lat.

• Zakres obowiązków: planuje i nadzoruje pracę działu księgowości, podział odpowiedzialności i zadań, ocenia wyniki działu, analizuje i ocenia aktualne wyniki finansowe firmy w porównaniu z zamierzonymi celami pod kątem np. wielkości i wartości sprzedaży, wpływów od klientów odpowiada za politykę finansową firmy poprzez zarządzanie jej finansami, koordynuje i nadzoruje system księgowości

• Kierownik d.s. zaopatrzenia: mgr Michał Mudło

• Wykształcenie: wyższe logistyczne

• Doświadczenie zawodowe : praca na stanowisku kierownika w firmie Porotherm.

• Zakres obowiązków: zapewnienie ciągłości dostaw komponentów do produkcji,

poszukiwanie nowych dostawców; zapewnienie właściwego funkcjonowania biura, zarządzanie powierzonymi aktywami

• Kontroler jakości specjalista d.s. BHP : Marcin Marek

• Wykształcenie: średnie techniczne

• Doświadczenie zawodowe : na stanowisku kontrolera jakości BHP w firmie renomowanej na cała Polskę ,,Dobry BHP’’ , na stanowisku od 5 lat

• Zakres obowiązków: Zarządzanie syst. BHP w przedsiębiorstwie,
  zapewnianie zgodności wszystkich działań w firmie z przepisami BHP, szkolenie pracowników z BHP, kontrola warunków pracy pod względem BHP,
  przygotowywanie analiz dotyczących poszczególnych aspektów BHP

• Menadżer : mgr Łukasz Świebociński

• Wykształcenie: wyższe techniczne

• Doświadczenie zawodowe : stanowisko menadżera w firmie konkurencyjnej ,,BETONEX’’ - 4 lata oraz w firmie ,,POLBET’’ - 3 lata

• Zakres obowiązków: odpowiedzialność za zarządzanie całością firmy, kierowanie firmą, nadzór nad funkcjonowaniem firmy, rozwój sprzedaży w szczególności w krajach Europy Zachodniej, monitorowanie sytuacji w branży oraz analiza działań konkurencji, pozyskiwanie i utrzymywanie trwałych relacji z Klientami firmy, działania promocyjne, marketingowe i informacyjne - wspomagające i rozwijające sprzedaż.

• Operator ładowacza - główny : Marek Rutkowski

• Wykształcenie: zawodowe – operator ładowaczo-koparek

• Doświadczenie zawodowe : od momentu uzyskania odpowiednich uprawnień – praca na stanowisku głównego operatora ładowacza – 5 lat w firmie w której obecnie pracuje.

• Zakres obowiązków: przewóz , załadunek , rozładunek materiałów produkcyjnych,

2.Organizacja i przygotowanie procesu produkcyjnego

Firma ,,BETONPOL’’ oferuje beton towarowy a także niektóre prefabrykaty betony w skład których wchodzą np. : kostka brukowa , krawężniki, belki stropowe – podwykonawca porothermu,

W skład naszej oferty odnośnie betonu przedstawia się nastepująco:

• produkcja betonu towarowego w klasach od C8/10 do C35/45 - oraz betony specjalne: mrozoodporne i wodoszczelne,

• produkcja zapraw budowlanych w klasach M1 do M20,

• produkcja zapraw murarskich towarowych,

• produkcja mieszanek stabilizujących,

• produkcja betonu samozagęszczalnego (SCC),

• produkcja betonu posadzkowego.

Produkcję betonu i zapraw realizujemy przy wykorzystaniu najwyższej jakości cementów, kruszyw oraz dodatków chemicznych, posiadających znak CE.

Proces produkcyjny betonu towarowego jest całkowicie zautomatyzowany oraz spelnia wymagania nowej polskiej i europejskiej normy (PN-EN 206-1) w zakresie dowodu dostawy produkowanego betonu towarowego. Technika instalując system Elbet, zapewnia komputerowe sterowanie betoniarnią oraz jej modernizację w zakresie dozowania i ważenia surowców, badania wilgotności masy betonowej, a także znaczne oszczędności w procesie wytważania betonu. Na proponowany system składa się komputer przemysłowy i tensometry amerykańskiej firmy Cardinal oraz oprogramowanie i elektroniczna szafa sterownicza niskoprądowa opracowana przez Technika. W celu sprostania dodatkowym wymaganiom takim jak np. pomiar wilgotności kruszywa czy automatyczne dozowanie chemikaliów współpracujemy z czołowymi światowymi producentami dobierając ofertę do możliwości finansowych klienta. Stosujemy najnowoczesniejsze wagi dozujące oraz mikrofalowe sondy wilgotności.

Opis produktu

1. beton towarowy

W wytwórni betonów można zamówić beton klas od B7.5 do B50:

B7.5 - chudy beton, stosuje się go do robienia wylewek pod fundamenty
B15 - zazwyczaj używany do wszystkich elementów konstrukcyjnych w Domu jednorodzinnym
B20 - wykorzystywany w konstrukcji stropów, schodów i wieńców
B25 - wykorzystywany do wykonania słupów, podciągów, nadproży.

Zamówienia betonu należy dokonać 24 godziny przed planowanym terminem betonowania, do wytwórni należy dostarczyć odpowiednią specyfikacje zamawianego betonu. Żeby zapewnić sprawną dostawę betonu na plac budowy musimy zapewnić odpowiednie drogi dojazdowe, odpowiedni plac manewrowy dla betonowozu i pompy. Beton towarowy należy rozładować w ciągu 90 min od załadowania.

Cena/ za m²  150-280 PLN

1. płyty ażurowe niezbrojone typu MEBA

Płyty stanowiące doskonałe zabezpieczenie skarp, nasypów i rowów melioracyjnych. Mogą być wykorzystane do utwardzania nawierzchni parkingowych, podjazdów do garaży oraz placów. Puste przestrzenie płyt powinny być wypełnione materiałem łatwo przepuszczającym wodę (np. piaskiem, żwirem lub ziemią ogrodniczą). W zależności od koncepcji, można je również obsiać trawą. Płyta MEBA to płyta ażurowa, w której otwory stanowią 60% powierzcni. Ułatwiają one odprowadzanie nadmiaru wody do gruntu. Dostępne są różne wymiary ( 60x40x8 cm, 60x40x10 cm, 60x40x12cm) jak i kolory.

Cena/ za sztukę7,50 PLN

1. krawężnik drogowy

Krawężniki drogowe przeznaczone do wykładania pasa rozdzielającego chodnik od ulicy, dopuszczalne obciążenie to ruch pieszy i uliczny z wyłączeniem maszyn budowlanych , wojskowych i górniczych. Krawężniki są elementami drogowymi, wibroprasowanymi o estetycznym wyglądzie i dużej wytrzymałości. Dostępne są rożne wymiary (15x30x50, 15x30x100, 20x30x50, 20x30x100) jak i różne kolory.

Cena/ za sztukę18,50 PLN

1. Obrzeża chodnikowe (trawnikowe)

Obrzeża trawnikowe przeznaczone sądo wykładania pasa rozdzielającego chodnik od ternów zielonych np. trawników skwerów itp. dopuszczalne obciążenie to ruch pieszy i rowerowy. Oferowana gama kolorów obejmuje czerwień, grafit, szary, żółty, dostępne wymiary – 8x30x100 i 8x25x100.

Cena/ za sztukę10,50 PLN

e) kostka brukowa

Najwyższej jakości polska kostka granitowa. Idealnie nadaje się do układania w ogródkach przydomowych tworząc niepowtarzalny klimat. Kostka brukowa daje możliwość ułożenia jej w dowolne kształty, a żonglując kolorami można tworzyć najróżniejsze wzory i kompozycje.

Cena/ za m² 30,00 PLN

Charakterystyka procesu produkcyjnego

Przez proces produkcyjny betonu jak i proces produkcyjny elementów prefabrykowanych rozumie się produkcję betonu, począwszy od fazy projektowania mieszanki betonowej przez jej wbudowanie aż do pielęgnacji świeżego betonu.

Proces produkcyjny mieszanki betonowej składa się z :

• transport potrzebnych kruszyw – stanowią one od 60 do 75% całej objętości betonu, dostarczane są z kopalni kruszyw

• po przewiezieniu do zakładu surowiec jest za pomocą ładowarki precyzyjnie dozowany do zasobników

• dodanie do mieszanki surowcowej odpowiednich domieszek chemicznych i dodatków mineralnych poprawia wytrzymałość końcową betonu.

• dodanie wody do kruszywa i dodatków poprawiających jego cechy fizyczne

• dodanie cementu który jest głównym składnikiem mieszanki zapewnia odpowiednią wytrzymałość betonu

• faza mieszania betonu w której wszystkie składniki betonu są mieszane w celu osiągnięcia jednorodnej masy

• ładunek gotowej mieszanki betonowej na betonowozy za pomocą których beton jest transportowany na plac budowy

Proces produkcyjny gotowych elementów prefabrykowanych składa się z :

• wytwarzanie betonu w węźle betoniarskim który produkuje beton towarowy z szybkością 25m²/ godzinę.

• przygotowanie form do których nalewany będzie beton

• wypełnienie form betonem

• transport wypełnionych betonem form do magazynu gdzie następuje proces wiązania betonu

• pielęgnowanie wyrobów betonowych do momentu w którym beton nie uzyska odpowiedniej wytrzymałości

• rozformowanie

• ładunek gotowych wyrobów na palety

Niezbędnymi środkami używanymi do produkcji są :

• mieszalnik

• silosy magazynujące cement

• domieszki chemiczne zlokalizowanie w zmechanizowanym kontenerze

• półautomatyczny system sterowania

• podajnik wagowy- kruszywa, wody, cementu, plastyfikatorów

• maszyny ładujące kruszywo

3.Marketing

Dostawcy:

Kruszywa :

Kopalnia Kruszywa w Zagłębiu Sp. z o.o.

89-266 Bydgoszcz, ul. Zielona 20,

Rozliczenie: przelew bankowy

Cement:

Skład Materiałów Budowlanych „Kamień" Sp. z o.o.

28-452 Ostrowo 14

Rozliczenie: przelew bankowy

Plastyfikatory:

Zakład chemiczny „A-Chem”

ul. chemiczna 6, Solec Kujawski

Rozliczenie: przelew bankowy

Barwniki:

Fabryka Wyrobów Lakierniczych Sp. z o.o.

Bydgoska 329a 88-230 Chojnice

Rozliczenie: przelew bankowy

Konkurenci:

„Dobry beton” Sp. z o.o. ul. Rozdzielna 6 32-300 Bydgoszcz

Cena/ za m² 130- 300 PLN

Zdolność produkcyjna: 130.000.000 m² /rok

„BetonMiX” Sp. z o.o. 09-654 Warszawa, ul. Kielecka 16

Cena/ za m² 150- 270 PLN

Zdolność produkcyjna: 100.000.000 m² /rok

Betonownia Olejnik ul. Mrotecka 79, 04-189Zabartowo

Cena/ za m² 110- 310 PLN

Zdolność produkcyjna: 50.000.000 m² /rok

Nabywcy: Firma posiada nabywców na terenie całego kraju. m.in.:

• Mosty „Aleksandrowicz”

• „BUDEX” Bydgoszcz

• Usługi budowlane Majkiewicz

• „BUDIXOL” Wrocław

Oraz inne firmy budowlane, klienci indywidualni.

4.Czynniki ryzyka:

• awaryjność maszyn opóźniająca produkcję

• zmniejszenie się popytu

• problem z pozyskaniem nowych wykwalifikowanych pracowników, firma inwestuje w szkolenia i kursy.

• firma nie ma problemu z pozyskaniem nowych dostawców/odbiorców.

• sezonowość produkcji budowlanej

•  Rozwiązanie umowy z kontrahentem. 

•  Ryzyko związane z sytuacją makroekonomiczną 

• Utrata kluczowych pracowników 

• Awaryjność maszyn opóźniająca produkcję

• Uzależnienie się od odbiorców

• Ryzyko związane z działalnością firm konkurencyjnych

II Analiza SWOT. Ocena mocnych i słabych stron

Ocenę słabych i mocnych stron w przedsiębiorstwie „BETONPOL” przeprowadzono na podstawie konkurencyjnej firmy „Dobry Beton”- jest to firma produkująca i sprzedająca mieszankę betonową jak i gotowe prefabrykaty w całej Polsce, znajdująca się w Bydgoszczy na terenie województwa kujawsko- pomorskiego.

1. Czynnik ludzki Tabela. Zatrudnienie według cech demograficznych.

Wyszczególnienie	Zatrudnienie w %
	Firma BETONPOL
1. Wykształcenie
wyższe	15
średnie	50
pozostałe	35
Razem	100
2. Staż pracy
do 1 roku	6
od 1 do 2 lat	18
od 2 do 5 lat	36
powyżej 5 lat	40
Razem	100
3. Wiek
do 30 lat	40
31 do 35 lat	20
36 do 45 lat	17
46 do 50 lat	12
51 do 60 lat	8
powyżej 60 lat	3
Razem	100

1. Majątek trwały Tabela. Środki trwałe

Wyszczególnienie	Umorzenie w % wartości brutto
	Firma BETONPOL
Budynki i budowle	50
Maszyny i urządzenia	40
Środki transportu	40
Pozostałe środki trwałe	35

1. Majątek obrotowy Tabela. Środki obrotowe

Wyszczególnienie	Struktura środków obrotowych w %
	Firma BETONPOL
1. Zapasy	30,0
materiały	27,0
w tym: zbędne	-
wyroby gotowe	3,0
w tym: trudne do upłynnienia	1,0
2. Należności	45,0
w tym: sporne	10,0
3. Środki pieniężne	25,0
Razem	100,0

1. Produkty Tabela. Wybrane informacje o podstawowych wyrobach

Wyszczególnienie	Firma BETONPOL	Firma Dobry Beton
Stosunek kosztu wytworzenia wyrobu do ceny produktu	93/100	96/100
Stosunek cen wyrobów do przeciętnych cen w branży	98/100	101/100
Stosunek wyrobów zareklamowanych przez odbiorców do sprzedanych	12/100	7/100
Wskaźnik straty z tytułu niskiej jakości	3/100	2/100
Udział sprzedanych wyrobów w sprzedaży całej branży	2/100	1/100

1. Technika i technologia Tabela. Informacje o technice i technologii

Wyszczególnienie	Firma BETONPOL	Firma Dobry Beton
Stosowane techniki	Poziom światowy	Poziom światowy
Stosowane technologie	Poziom branży	Poziom branży
Ilość zgłaszanych wniosków racjonalizatorskich	8	5
Ilość wdrażanych wniosków racjonalizatorskich	3	1
Odpady materiałów w procentach zużytych materiałów	6%	9%

1. Struktura organizacyjna Tabela. Informacja o strukturze organizacyjnej

Wyszczególnienie	Firma BETONPOL	Firma Dobry Beton
Struktura organizacyjna dostosowana do:
rodzaju działalności	tak	tak
wielkości przedsiębiorstwa	tak	tak
Przy projektowaniu struktury uwzględniono:
optymalny zakres nadzoru	tak	tak
Struktura jest:
elastyczna	tak	tak
dająca uprawnienia decyzyjne kierownictwu niższego szczebla	tak	nie

1. Analiza rynku Tabela. Informacje o rynku

Wyszczególnienie	Firma BETONPOL	Firma Dobry Beton
Badanie i rozpoznawanie rynku krajowego i zagranicznego	tak	tak
badanie pojemności rynku i struktury popytu	tak	tak
badanie trendów sprzedaży	tak	nie
analiza zachowań konkurentów	tak	tak
badanie zachowań konkurentów	tak	nie
badanie zachowań dostawców	tak	tak
badanie opinii klientów, konkurentów i dostawców o wyrobach firmy	tak	nie
Reakcje przedsiębiorstwa na sygnały rynkowe	b. szybko	szybko
Wprowadzenie produktów na nowe rynki
krajowe	tak	tak
zagraniczne	tak	nie
Wprowadzenie produktów do innych segmentów rynku	nie	nie
Liczba konkurentów bezpośrednich na rynku krajowym	80	80
liczba dostawców	4	10
liczba klientów	duża	duża
Integracja przedsiębiorstwa z podobnymi przedsiębiorstwami w celu zwiększenia skali produkcji i umocnienia na rynku	nie	nie

3. Analiza produkcji. Analiza produkcji obejmuje zarówno produkcję elementów brukowych jak i również usługi budowlane
   

   1. Dane do obliczenia wielkości produkcji budowlano-usługowej w różnych miernikach (w zł).

Wyszczególnienie	2005	2006	2007
			plan
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	16 000 000,00	19 000 000,00	20 000 000,00
Wartość produkcji według cen kosztorysowych	11 500 000,00	12 000 000,00	13 750 000,00
Wartość produkcji w toku wg. kosztów własnych
* na początku roku	2 100 000,00	2 350 000,00	2 550 000,00
* na koniec roku	3 150 000,00	3 100 000,00	3 300 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	12 100 000,00	14 100 000,00	16 650 000,00
wartość kosztorysowa materiałów bezpośrednich	8 800 000,00	9 150 000,00	9 450 000,00
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	550 000,00	600 000,00	650 000,00
dotacje wyrównujące rentowność	210 000,00	190 000,00	220 000,00
podatki wyrównujące rentowność	75 000,00	110 000,00	85 000,00

1. Produkcja globalna w latach 2008-2010 (w zł).

Wyszczególnienie	2008	2006	2007
			plan
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	16 000 000,00	19 000 000,00	20 000 000,00
różnica wartości produkcji w toku wg. Kosztów własnych	1 050 000,00	750 000,00	750 000,00
produkcja globalna	17 050 000,00	19 750 000,00	20 750 000,00

1. Dynamika produkcji globalnej w latach 2008-2010

1.3 Dynamika produkcji globalnej w latach 2008 - 2010
Wyszczególnienie
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej
Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych
produkcja globalna

Obliczenia:

Wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{19\ 000\ 000,00 - 16\ 000\ 000,00}{16\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 118,75\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 16\ 000\ 000,00}{16\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 128,13\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 19\ 000\ 000,00}{19\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 107,89\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{20\ 500\ 000,00 - 19\ 000\ 000,00}{19\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 101,50\%$

Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{750\ 000,00 - 1\ 050\ 000,00}{1\ 050\ 000,00} \bullet 100\% = 71,43\%$

• 2010 $100\% + \frac{750\ 000,00 - 1\ 050\ 000,00}{850\ 000,00} \bullet 100\% = 71,43\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2008=100)

• 2010 $100\% + \frac{750\ 000,00 - 750\ 000,00}{750\ 000,00} \bullet 100\% = 100,0\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{750\ 000,00 - 750\ 000,00}{750\ 000,00} \bullet 100\% = 100,0\%$

Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{19\ 750\ 000,00 - 17\ 050\ 000,00}{17\ 050\ 000,00} \bullet 100\% = 115,84\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 750\ 000,00 - 17\ 050\ 000,00}{17\ 050\ 000,00} \bullet 100\% = 124,63\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2008=100)

• 2010 $100\% + \frac{21\ 250\ 000,00 - 19\ 750\ 000,00}{19\ 750\ 000,00} \bullet 100\% = 107,59\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{21\ 250\ 000,00 - 20\ 750\ 000,00}{20\ 750\ 000,00} \bullet 100\% = 102,41\%$

  1. Produkcja czysta w latach 2008-20010 (w zł).

Wyszczególnienie	2008	2006	2007
			plan
produkcja globalna	17 050 000,00	19 750 000,00	20 750 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	12 100 000,00	14 100 000,00	16 650 000,00
produkcja czysta	4 950 000,00	5 650 000,00	4 100 000,00

1. Dynamika produkcji czystej w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2005 = 100)	Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)	wskaźnik wykonania planu [%]
	2006	2007
produkcja globalna	115,84	124,63	107,59
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	116,53	107,59	119,86
produkcja czysta	114,14	76,99	67,45

Obliczenia:

Produkcja globalna

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{19\ 750\ 000,00 - 17\ 050\ 000,00}{17\ 050\ 000,00} \bullet 100\% = 115,84\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 750\ 000,00 - 17\ 050\ 000,00}{17\ 050\ 000,00} \bullet 100\% = 124,63\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{20\ 750\ 000,00 - 19\ 750\ 000,00}{19\ 750\ 000,00} \bullet 100\% = 107,59\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{21\ 250\ 000,00 - 20\ 750\ 000,00}{20\ 750\ 000,00} \bullet 100\% = 102,41\%$

Koszty materialne produkcji budowlano-montażowej

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{14\ 100\ 000,00 - 12\ 100\ 000,00}{12\ 100\ 000,00} \bullet 100\% = 116,53\%$

• 2010 $100\% + \frac{16\ 650\ 000,00 - 12\ 100\ 000,00}{12\ 100\ 000,00} \bullet 100\% = 107,59\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{16\ 650\ 000,00 - 14\ 100\ 000,00}{14\ 900\ 000,00} \bullet 100\% = 119,86\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{16\ 900\ 000,00 - 16\ 650\ 000,00}{16\ 650\ 000,00} \bullet 100\% = 101,50\%$

Produkcja czysta

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{5\ 650\ 000,00 - 4\ 950\ 000,00}{4\ 950\ 000,00} \bullet 100\% = 114,14\%$

• 2010 $100\% + \frac{4\ 100\ 000,00 - 5\ 650\ 000,00}{5\ 650\ 000,00} \bullet 100\% = 76,99\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{4\ 100\ 000,00 - 5\ 650\ 000,00}{5\ 650\ 000,00} \bullet 100\% = 67,45\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{4\ 350\ 000,00 - 4\ 100\ 000,00}{4\ 100\ 000,00} \bullet 100\% = 106,10\%$

  1. Produkcja według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2008-2010 (w zł).

Wyszczególnienie	2005	2006	2007
			plan
wartość produkcji wg cen kosztorysowych	11 500 000,00	12 000 000,00	13 750 000,00
kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich	8 800 000,00	9 150 000,00	9 450 000,00
Normatywna wartość przetwarzania	2 700 000,00	2 850 000,00	4 300 000,00

1. Dynamika produkcji według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2005 = 100)	Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)	wskaźnik wykonania planu [%]
	2006	2007
wartość produkcji wg cen kosztorysowych	104,35	128,13	122,79
kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich	103,98	109,66	105,46
Normatywna wartość przetwarzania	105,56	179,63	170,18

Obliczenia:

Wartość produkcji wg cen kosztorysowych

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{12\ 000\ 000,00 - 11\ 500\ 000,00}{11\ 500\ 000,00} \bullet 100\% = 104,35\%$

• 2010 $100\% + \frac{13\ 750\ 000,00 - 11\ 500\ 000,00}{11\ 500\ 000,00} \bullet 100\% = 128,13\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{14\ 500\ 000,00 - 12\ 000\ 000,00}{12\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 122,79\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{14\ 500\ 000,00 - 13\ 750\ 000,00}{13\ 750\ 000,00} \bullet 100\% = 105,45\%$

Kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{9\ 150\ 000,00 - 8\ 800\ 000,00}{8\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 103,98\%$

• 2010 $100\% + \frac{9\ 450\ 000,00 - 8\ 800\ 000,00}{8\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 109,66\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{9\ 50\ 000,00 - 9\ 150\ 000,00}{9\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 105,46\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{9\ 650\ 000,00 - 9\ 450\ 000,00}{9\ 450\ 000,00} \bullet 100\% = 112,79\%$

Normatywna wartość przetwarzania

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{2\ 850\ 000,00 - 2\ 700\ 000,00}{2\ 700\ 000,00} \bullet 100\% = 105,56\%$

• 2010 $100\% + \frac{4\ 300\ 000,00 - 2\ 700\ 000,00}{2\ 700\ 000,00} \bullet 100\% = 179,63\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{4\ 850\ 000,00 - 3\ 850\ 000,00}{3\ 850\ 000,00} \bullet 100\% = 170,18\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{4\ 850\ 000,00 - 4\ 300\ 000,00}{4\ 300\ 000,00} \bullet 100\% = 101,04\%$

  1. Produkcja dodana w latach 2008-2010 (w zł).

Wyszczególnienie	2005	2006	2007
			plan
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	16 000 000,00	19 000 000,00	20 000 000,00
Różnica produkcji w toku	1 050 000,00	750 000,00	750 000,00
podatki wyrównujące rentowność	75 000,00	110 000,00	85 000,00
dotacje wyrównujące rentowność	210 000,00	190 000,00	220 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	12 100 000,00	14 100 000,00	16 650 000,00
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	550 000,00	600 000,00	650 000,00
produkcja dodana	4 535 000,00	5 130 000,00	3 585 000,00

1. Dynamika dodanej w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2005 = 100)	Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)	wskaźnik wykoniania planu [%]
	2006	2007
wartość sprzedanej produkcji podstawowej, pomocniczej i usług wg. Cen sprzedaży	118,75	128,13	107,89
różnica produkcji w toku	71,43	71,43	100,00
podatki wyrównujące rentowność	146,67	113,33	77,27
dotacje wyrównujące rentowność	90,48	105,95	117,11
koszty materialne produkcji globalnej	116,53	139,67	119,86
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	109,09	127,27	116,67
pordukcja dodana	113,12	83,52	73,83

Obliczenia:

Wartość sprzedanej produkcji podstawowej, pomocniczej i usług wg. Cen sprzedaży

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{19\ 000\ 000,00 - 16\ 00\ 000,00}{16\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 118,75\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 16\ 000\ 000,00}{16\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 128,13\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{20\ 050,00 - 19\ 000\ 000,00}{19\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 107,89\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{20\ 050\ 000,00 - 20\ 000\ 000,00}{20\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 102,50\%$

Różnica produkcji w toku

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{750\ 000,00 - 1\ 050\ 000,00}{1\ 050\ 000,0} \bullet 100\% = 71,43\%$

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 1\ 050\ 000,0}{1\ 050\ 000,0} \bullet 100\% = 71,43\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 750\ 000,00}{750\ 000,00} \bullet 100\% = 100,00\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 750\ 000,00}{750\ 000,00} \bullet 100\% = 100,00\%$Podatki wyrównujące rentowność

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{110\ 000,00 - 75\ 000,00}{75\ 000,00} \bullet 100\% = 146,67\%$

• 2010 $100\% + \frac{85\ 000,00 - 75\ 000,00}{75\ 000,00} \bullet 100\% = 113,33\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{85\ 000,00 - 110\ 000,00}{110\ 000,00} \bullet 100\% = 77,27\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{80\ 000,00 - 85\ 000,00}{85\ 000,00} \bullet 100\% = 100,00\%$

Dotacje wyrównujące rentowność

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{190\ 000,00 - 210\ 000,00}{210\ 000,00} \bullet 100\% = 90,48\%$

• 2010 $100\% + \frac{220\ 000,00 - 210\ 000,00}{210\ 000,00} \bullet 100\% = 105,95\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{222\ 500,00 - 190\ 000,00}{190\ 000,00} \bullet 100\% = 117,11\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{222\ 500,00 - 220\ 000,00}{220\ 000,00} \bullet 100\% = 101,14\%$

Koszty materialne produkcji globalnej

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{14\ 100\ 000,00 - 12\ 100\ 000,00}{12\ 100\ 000,00} \bullet 100\% = 116,53\%$

• 2010 $100\% + \frac{16\ 650\ 000,00 - 12\ 100\ 000,00}{12\ 100\ 000,00} \bullet 100\% = 139,67\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{16\ 900\ 000,00 - 14\ 100\ 000,00}{14100\ 000,00} \bullet 100\% = 119,86\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{16\ 900\ 000,00 - 1\ 650\ 000,00}{16\ 650\ 000,00} \bullet 100\% = 101,50\%$

Koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{600\ 000,00 - 550\ 000,00}{550\ 000,00} \bullet 100\% = 109,09\%$

• 2010 $100\% + \frac{650\ 000,00 - 550\ 000,00}{550\ 000,00} \bullet 100\% = 127,27\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 600\ 000,00}{600\ 000,00} \bullet 100\% = 116,67\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 650\ 000,00}{650\ 000,00} \bullet 100\% = 107,69\%$

Produkcja dodana

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{5\ 130\ 000,00 - 4\ 535\ 000,00}{4\ 535\ 000,00} \bullet 100\% = 113,12\%$

• 2010 $100\% + \frac{3\ 585\ 000,00 - 4\ 535\ 000,00}{4\ 535\ 000,00} \bullet 100\% = 83,52\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{7\ 787\ 500,00 - 5\ 130\ 000,00}{5\ 130\ 000,00} \bullet 100\% = 73,83\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{7\ 787\ 500,00 - 3\ 585\ 000,00}{3\ 585\ 000,00} \bullet 100\% = 105,65\%$

  1. Planowana i wykonana produkcja według kwartałów w roku 2010 (w mln zł).

wyszczególnienie	2007	Kwartały
		I
produkcja faktyczna	20,70	4,25
produkcja planowana	20,15	4,60

1. Wykonanie planu produkcji oraz kształtowanie się wskaźników udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej w roku 2010

wyszczególnienie	2007	Kwartały
		I
przekroczenie (+) lub niewykonianie (-) planu produkcji w mln. zł.	0,55	-0,35
wykonianie planu produkcji [%]	102,73	92,39
faktyczne wskaźniki udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej	-	20,53
planowane wskaźniki udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej	-	22,83

Wnioski:

Na podstawie powyższych obliczeń można zaobserwować, że rozmiary produkcji wykonanej w 2010 w porównaniu z latami ubiegłymi oraz w stosunku do zaplanowanych założeń są zróżnicowane w poszczególnych miernikach. Najbardziej pozytywnie przedsiębiorstwo wypadnie, jeżeli zostanie ocenione na podstawie produkcji globalnej, która w roku 2010 wzrosła w porównaniu do roku 2008 o 22,22% a do roku 2009 o 8,79%. Należy zaznaczyć, że jednocześnie wykonano plan produkcji globalnej w 2010 roku z nadwyżką 2,41%. Niekorzystnie wypada niestety miernik produkcji czystej, który to w 2010r w stosunku do 2008 wyniósł 74,07% jednak należy zaznaczyć ze plan został zrealizowany w 101,04%.

3. Analiza kosztów własnych

4. 1. Całkowite koszty własne produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowym
      w latach 2008-2010 (w tyś. zł)

Wyszczególnienie 2008 2009 2010 plan Amortyzacja 1 840,0 2 350,0 2 700,0 Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych 7 050,0 4 650,0 3 850,0 Energia 1 300,0 1 520,0 1250,0 usługi sprzętowe 900,0 750,0 780,0 usługi transportowe 580,0 780,0 440,0 usługi remontowe 280,0 200,0 180,0 inne usługi materialne 640,0 720,0 635,0 wynagrodzenia 680,0 900,0 950,0 narzuty na wynagrodzenia 300,0 295,0 150,0 krajowe podróże służbowe 80,0 61,0 61,0 odpisy na fundusze specjalne 300,0 450,0 85,0 usługi niematerialne i podatki 550,0 650,0 650,0 Razem 14500,0 13326,0 11 731,00

1. Dynamika całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowym i produkcji w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	wskaźniki dynamiki	Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100)	Wskaźniki wykonania planu w [%]
	2009	2010
Amortyzacja	127,7	163,0	127,7
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	66,0	58,9	89,2
Energia	116,9	142,3	121,7
Usługi sprzętowe	83,3	106,7	128,0
Usługi transportowe	134,5	132,8	98,7
Usługi remontowe	71,4	64,3	90,0
Inne usługi materialne	112,5	153,1	136,1
Wynagrodzenia	132,4	100,0	75,6
Narzuty na wynagrodzenia	98,3	116,7	118,6
Krajowe podróże służbowe	76,3	300,0	393,4
Odpisy na fundusze specjalne	150,0	20,0	13,3
Usługi niematerialne i podatki	118,2	36,4	30,8
Całkowite koszty własne	91,9	92,6	100,7
Globalna produkcja budowlano-montażowa w jednostkach porównywalnych	120,7	129,8	107,5

1. Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowych

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
Amortyzacja	12,7	17,6	23,0
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	48,6	34,9	32,8
Energia	9,0	11,4	10,7
Usługi sprzętowe	6,2	5,6	6,6
Usługi transportowe	4,0	5,9	3,8
Usługi remontowe	1,9	1,5	1,5
Inne usługi materialne	4,4	5,4	5,4
Wynagrodzenia	4,7	6,8	8,1
Narzuty na wynagrodzenia	2,1	2,2	1,3
Krajowe podróże służbowe	0,6	0,5	0,5
Odpisy na fundusze specjalne	2,1	3,4	0,7
Usługi niematerialne i podatki	3,8	4,9	5,5
Razem	100,0	100,0	100,0

4.4. Całkowite koszty własne produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
materiały bezpośrednie	7050,0	4650,0	3850,0
koszty zakupu	1940,0	2240,0	1885,0
płace bezpośrednie	680,0	900,0	950,0
sprzęt i transport technologiczny	1480,0	1530,0	1220,0
inne koszty bezpośrednie	2120,0	2550,0	2880,0
koszty bezpośrednie (suma)	13270,0	11870,0	10785,0
koszty ogólne	550,0	650,0	650,0
koszty zarządu	380,0	356,0	211,0
koszty nieprodukcyjne	300,0	450,0	85,0
całkowite koszty własne	14500,0	13326,0	11731,0

4.5.Dynamika kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym i produkcji w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	wskaźniki dynamiki	Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100)	Wskaźniki wykonania planu w [%]
	2009	2010
Amortyzacja	127,7	163,0	127,7
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	66,0	58,9	89,2
Energia	116,9	142,3	121,7
Usługi sprzętowe	83,3	106,7	128,0
Usługi transportowe	134,5	132,8	98,7
Usługi remontowe	71,4	64,3	90,0
Inne usługi materialne	112,5	153,1	136,1
Wynagrodzenia	132,4	100,0	75,6
Narzuty na wynagrodzenia	98,3	116,7	118,6
Krajowe podróże służbowe	76,3	300,0	393,4
Odpisy na fundusze specjalne	150,0	20,0	13,3
Usługi niematerialne i podatki	118,2	36,4	30,8
Całkowite koszty własne	91,9	92,6	100,7
Globalna produkcja budowlano-montażowa w jednostkach porównywalnych	115,8	124,6	107,6

4.6.Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010 (w zł)

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
materiały bezpośrednie	48,6	34,9	32,8
koszty zakupu	13,4	16,8	16,1
płace bezpośrednie	4,7	6,8	8,1
sprzęt i transport technologiczny	10,2	11,5	10,4
inne koszty bezpośrednie	14,6	19,1	24,6
koszty bezpośrednie (suma)	91,5	89,1	91,9
koszty ogólne	3,8	4,9	5,5
koszty zarządu	2,6	2,7	1,8
koszty nieprodukcyjne	2,1	3,4	0,7
całkowite koszty własne	100,0	100,0	100,0

Podsumowanie:

Dane z tabeli 4.2 wskazują na korzystną sytuację w dziedzinie kształtowania się kosztów własnych. zawarte w powyższych tabelach wykazują, że w rozpatrywanym przedsiębiorstwie koszty bezpośrednie oraz materiały bezpośrednie stanowią zdecydowanie największą część łącznych całkowitych kosztów własnych produkcji. Przedsiębiorstwo BETONPOL jest podmiotem gospodarczym, który rozwija się stopniowo a jednocześnie wykazuje w wielu kategoriach pozytywne czynniki, świadczące o dobrej kondycji finansowej firmy. Dzięki odpowiedniemu systemowi zarządzania oraz planowania przynosi zyski, poprzez które może inwestować w nowoczesne technologie, szkolenia i ciągłe unowocześnianie przedsiębiorstwa. . Znacznie do obniżki kosztów przyczynił się tani dostęp do surowca dzięki otworzeniu nowej kopalni kruszyw niedaleko hurtowni dzięki podpisanemu kontraktowi w roku 2009 na bardzo korzystnych warunkach. Dynamika globalnej produkcji budowlano-montażowej w latach 2008-2009 jest lepsza od dynamiki całkowitych kosztów własnych. Na zmniejszenie całkowitych kosztów własnych a w szczególności do zużycia materiałów i przedmiotów nietrwałych wpływ ma zakup nowych maszyn samojezdnych. Rozpoczęta dzięki temu unowocześnieniu załadunek gotowych wyrobów jak i rozładunek kruszywa i potrzebnych materiałów stał się o wiele szybszy i sprawniejszy. Całkowite koszty własne w roku 2010 wzrosły w porównaniu z rokiem 2008 o 8,8%, natomiast w roku 2009 wzrosły o 8,1% jest to związane z ogólnym wzrostem cen na rynku i przestarzałą linią produkcyjną.

Tabela 4.3 pokazuje, że nastąpił spadek udziału kosztów z kupnem materiałów bezpośrednich o 38 % z porównaniu z rokiem 2008 związane to jest z faktem iż w okolicy otworzoną nową kopalnie kruszyw o atrakcyjnych cenach, zmniejszyła się także odległość do transportowania kruszywa co miało znaczny wpływ na koszt.

Tabela 4.4 pokazuje kształtowanie się całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym.

Tabele 4.5 i 4.6 wskazuje, że w rozpatrywanym przedsiębiorstwie koszty bezpośrednie stanowią większość łącznych całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej osiągając wartość 91,5% udziałów w całkowitych kosztach własnych. Wzrosły także koszty związane z podróżami służbowymi, jest to związane z rozwojem firmy i rozszerzaniem swej działalności poza granice kraju.

Firma BETONPOL posiada stabilną pozycje na rynku i jest uważana za jedną z największych polskich firm, współpracuje z największymi firmami w Polsce i zagranicą . Nie mały wpływ na sukces ma poziom wykształcenia pracowników - wykazała analiza SWOT 35% pracowników posiada wykształcenie wyższe natomiast 54% posiada wykształcenie średnie zawodowe.

Wskazania:

Wskazane jest aby kontrakt na kruszywo z pobliskiej kopalni kruszyw „Apollo” został przedłużony z uwagi na konkurencyjne ceny i małą odległość między przedsiębiorstwami.

Do obniżenia kosztów związanych z usługami naprawczymi przyczyni się wymiana przestarzałych linii produkcyjnych, wpłynie to na jakość i wydajność produkowanych elementów.