PLANOWANIE FINANSOWE EGZAMIN

ZESTAW 1

1. opisz strategie - jej cele i zasady ustalania

Strategia - jest to proces ustalania długookresowych celów i zamierzeń przedsiębiorstwa do zrealizowania w najbliższej przyszłości , a także alokacja zasobów

Strategia ukazuje sposób w jaki przedsiębiorstwo wykorzystuje swoje siły, atuty by sprostać zagrożeniom jakie zachodzą w otoczeniu

Strategia - to wykorzystywanie kluczowych kompetencji w celu utrzymania przewagi konkurencyjnej

Strategia - to zestaw hipotez, pomiędzy którymi występują związki przyczynowo-skutkowe. Łańcuch tych zależności obejmuje 4 perspektywy: finansową, klienta, procesów wewnętrznych oraz wiedzy i rozwoju

Przy ustalanie celów strategicznych powinniśmy postępować zgodnie z zasadą SMART :

Skonkretyzowanie - cle powinny być jasno zdefiniowane

Mierzalne - każdemu celowi powinniśmy przypisać miernik

Akceptowalne - cele muszą byż zaakceptowane przez personel

Realne - posiadane zasoby muszą być wystraczające i adekwatne do zrealizowania

Terminowe - cele powinny posiadać termin wykonania

Zasady formułowania celów:

1. ustalone cele nie mogą być ze sobą sprzeczne - wtedy nie możemy zrealizować strategii

2. cele tworzą piramidę celów - wyróżniamy cel główny - cel I stopnia, i cele II stopnia

3.wszystkie jednostki organizacyjne przedsiębiorstwa wpółprzyczyniają się do osiągnięcia celów ogólnych

2. budżetowanie - istota, wady, zalety

Budżetowanie - metoda bieżącego zarządzania przedsiębiorstwem, która określa zasady planowania i wykorzystywania środków pieniężnych w celu realizacji zadań przedsiębiorstwa. Budżetowanie stanowi formę planowania działań firmy i rozpisania ich na poszczególne ośrodki odpowiedzialności

Podstawowym celem budżetowania jest dyscyplinowanie i kontrola wydatków środków pieniężnych

Istota budżetowania:

* przełożenie nadrzędnych celów przedsiębiorstwa

*przyporządkowanie zadań poszczególnym wewnętrznym jednostkom

*poprawa efektywności wykorzystywanych zasobów przedsiębiorstwa

Zalety budżetowania:

*świadome zarządzanie firmą poprzez znane zasoby finansowe, majatkowe etc.

* skuteczne wdrożenie strategii i planów strategicznych

* doprowadza do obniżenia kosztów

*kontrola wykonywanych zadań w ośrodkach odpowiedzialności

* umożliwia dostrzeżenie wąskich gardeł

* forma motywacji dla pracowników

* kreuje świadomość o kosztach

* dostarcza informacji o kosztach

Wady budżetowania:

* angazuje duże ilości czasu

* ograniczenie innowacji

*utrwalanie myślenia osiągnięcia zysków

*pełne wydawanie wszystkich kwot przewidzianych w budżecie

* brak odzwierciedlania zmian w organizacji

* brak komunikowania strategii

3. wyjaśnij pojęcia

Planowanie operacyjne - określenie działań i zadań przedsiębiorstwa na okres do roku w przedziale na kwartały. Opracowywany jest plan działania na najbliższe 12 miesięcy . budżet opracowywany jest metoda od zera. Kolejnie nastepuje wykonanie planu, jego weryfikacja i kontrola.

Makrootoczenia - są to warunki działania wszystkich przedsiębiorstw funkcjonujących w danym miejscu i czasie uwzględniając klimat, sytuację gospodarczą, ustrój, infrastrukturę, religię, poglądy polityczne etc.

Misja - generalna deklaracja sensu działania i rozwoju przedsiębiorstwa. Odpowiada na pytanie po co firma istnieje, jakie jest jej zadanie w tej branży a nie innej

Budżet kroczący - jeden z rodzajów budżetu z wyróżniony e względu na długośc okresu budżetowego: budżet kroczący polega na takim opracowaniu planu finansowego i operacyjnego aby bez przerwy obejmował on okres 12 miesięcy to znaczy, ze po upływie 1 miesiaca jest dodawany nowy okres budżetowy - jest to ciągła praca nad budżetem

ZESTAW 2

1. zdefiniuj planowanie strategiczne; wymień i opisz funkcje planowania strategicznego

planowanie strategiczne - to zespół czynności zmierzających do określenia przyszłego stanu zasobów pieniężnych w ramach przyjętego horyzontu czasowego , umożliwiającego realizację celów

planowanie strategiczne to także projekcja zjawisk ekonomicznych w wymiarze pieniężnym

funkcja bilansująca - bilansowanie przyszłych inwestycji finansowych, wydatków i przychodów, aby nie naruszyć zasady bezpieczeństwa struktury finansowej; projekcja planów

funkcja sterująca - plan wyznacza realizowane działania w określonych przedziałach czasowych

funkcja optymalizująca - polega na formułowaniu alternatywnych rozwiązań i dokonywaniu wyboru najkorzystniejszych zadań i sposobów ich osiągania

funkcja informacyjna - polega na tym, że plany finansowe określają zadania, oczekiwania a Tm samym są zbiorem informacji o przedsiębiorstwie

funkcja analityczno-kosztowa - w procesie planowania są przeprowadzane analizy np.: opłacalności, rentowności etc.

2. scharakteryzuj perspektywę klienta w mapie strategii oraz wymień występujące w niej strategie

perspektywa klienta jest jedną z 4 perspektyw jakie są opracowywane w mapie strategii.

Perspektywa klienta charakteryzuje się ważnym elementem jakim jest propozycja wartości dla klienta, ponieważ przedsiębiorstwo musi określić segment lub segmenty w jakim będzie oferować swoje produkty lub usługi dla klientów.

propozycja wartości dla klienta definiuje unikatowy zestaw produktów, usług, cen, relacji i wizerunku, który przedsiębiorstwo przedstawi docelowej grupie klientów

propozycja wartości = (atrybuty oferty, relacja, wizerunek) / cena

z racji tego, że klienci oczekują różnych walorów od oferowanych produktów możemy wyróżnić strategie wartości dla klienta:

strategia doskonałości operacyjnej - firmy doskonalą swoją konkurencyjność, ceny, jakośc oferowanych produktów, czas realizacji zamówień oraz czas dostaw - McDonalds

strategia przywództwa produktu - firmy doskonalą parametry funkcjonalne - Sony, Dell, Kazar

strategia zażyłości z klientem - firmy kładą nacisk na utrzymanie relacji z klientem poprzez kompleksowość usług, zadowolenie klienta - Orange

3. podaj definicję planowania strategicznego

planowanie strategiczne jest to proces formułowania długookresowych celów strategicznych przedsiębiorstwa, dokonywania systematycznej analizy otoczenia i potencjału firmy a także podejmowanie decyzji o alokacji zasobów pozostających w dyspozycji firmy.

Planowanie strategiczne rozpoczyna się od analizy strategicznej, następnie jest formułowana misja i wizja, ustalane są cele strategiczne ogólne i szczegółowe

4. podaj definicję benchmarking

benchmarking polega na porównywaniu własnych osiągnięć i rozwiązań na tle innych przedsiębiorstw.

Benchmarking służy także identyfikowaniu optymalnych rozwiązań i efektów zarządzania na bazie analizy doświadczeń. Systematycznie weryfikuje procesy, systemy oraz rezultaty zarządzania.

Zadaniem benchmarkingu jest zwiększenie efektywności, wydajności operacyjnej przedsiębiorstwa. Podnoszenie jakości usług etc.

5. kim są interesariusze

interesariusze - inaczej partnerzy strategiczni lub kibice przedsiębiorstwa to grupa osób, które mogą wywierać wpływ na decyzje podejmowane przez przedsiębiorstwo albo mogą być uzależnione od kierunku tych decyzji. Podmioty te uzyskuja w wyniku korzyści lub generują koszty związane z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa i są w stanie wywrzeć presję na firmę

6. budżety statyczne

jedną z klasyfikacji budżetów ze względu na długość okresu budżetowania jest podział na budżety statyczne o kroczące

budżet statyczny - to budżet opracowywany jednorazowo, dla określonego horyzontu czasowego np.: jednego roku

ZESTAW 3

1. podaj definicję planowania strategicznego

planowanie strategiczne jest to proces formułowania długookresowych celów strategicznych przedsiębiorstwa, dokonywania systematycznej analizy otoczenia i potencjału firmy a także podejmowanie decyzji o alokacji zasobów pozostających w dyspozycji firmy.

Planowanie strategiczne rozpoczyna się od analizy strategicznej, następnie jest formułowana misja i wizja, ustalane są cele strategiczne ogólne i szczegółowe

2. wymień cechy, zadania oraz pułapki planowania strategicznego

cechy planowania strategicznego:

• określa na czym polega działalnośc firmy, kim są klienci

• podejmowane decyzje mają charakter operacyjny

• wyznacza ramy dla planowania operacyjnego

• dotyczy długiego okresu - 5-10 lat

• jest procesem ciagłym i nieregularnym

• nacechowany duzym ryzykiem i niepewnością

• koncentruje zasoby na najważniejszych działaniach

• wymaga dużo informacji spoza firmy

• trudno ocenic efekty z racji odległej perspektywy czasowej

zadania planowania strategicznego

• zmniejszenie ryzyka podejmowania błędnych decyzji

• kreowanie przestrzeni do działania

• połączenie decyzji z istniejącymi i oczekiwanymi czynnikami wzrostu oraz ograniczeniami

• redukcja stopnia skomplikowania procesów gospodarczych

• tworzenie i utrzymywanie czynników sukcesu

• wypracowanie strategii rozwoju i działania

pułapki planowania strategicznego

• proces podejmowania decyzji jest zdominowany przez dyrektora generalnego

• Kultura firmy jest mało podatna na zmiany wynikające z otoczenia

• Zbiurokratyzowanie planów firmy

• Przypisanie inicjatywy zespołowi menadżerów

• Ograniczenie podejmowanych decyzji tylko do tych racjonalnych

3. scharakteryzuj istotę i zadania kontroli budżetowej

kontrola budżetowa polega na sprawdzeniu zgodności osiągniętych dokonań przedsiębiorstwa z wytyczonymi celami w planie . Kontrolna to ostatni etap wieńczący każde zadania ( po etapie planowania, organizowania i wykonania )

zadania kontroli budżetowej :

• ujawnienie odchyleń wielkości rzeczywistych i przewidywalnych od wielkości założonych w planie

• identyfikacja miejsca powstania odchyleń

• rozpoznanie przyczyn odchyleń

• ustalenie osób odpowiedzialnych za powstanie odchyleń

• zbadanie skutków odchyleń

• zaproponowanie działań korygujących

• sugerowanie zmian w funkcjonowaniu przedsiębiorstwa

etapy kontroli:

etap I - ustalenie stanu pożądanego

etap II - ustalenie stanu rzeczywistego - diagnoza

etap III - porównanie danych rzeczywistych z zaplanowanymi

w ramach tej procedury jest prowadzone:

kontrola ex-post - polega ona na wykorzystaniu działania sprzężenia zwrotnego, ale powinna być wzmocniona kontrolą ex-ante

kontrola ex-ante - wraz ze sprzężeniem wyprzedzającym, które polega na przewidywaniu przyszłego stanu przedsiębiorstwa poprzez budowanie scenariuszy

4. podaj definicję procesu

proces - to ciąg czynności zaprojektowanych w taki sposób, że w ich wyniku powstaje produkt lub usługa posiadający określoną wartośc dla klienta.

5. znaki zapytania

znaki zapytania - produkty, które mają dużą dynamikę sprzedaży i niski udział w rynku, określane też jako trudne dzieci. - są to nowo wytworzone produkty, wymagające dużych nakładów finansowych

6. inicjatywa strategiczna

inicjatywa strategiczne - są to kluczowe projekty, działania, inwestycje podejmowane przez przedsiębiorstwo dla realizacji celu strategicznego. Pokazują, co firma powinna robić, aby zrealizować strategię

inicjatywa strategiczna to także zaplanowane w bieżącym okresie wydatki związane z wdrażaniem projektów strategicznych.

Celem inicjatyw jest zmniejszenie dysproporcji pomiędzy wartościami zakładanymi a uzyskiwanymi

7. budżet elastyczny

jedną z klasyfikacji budżetów ze względu na powiązania występujące pomiedzy nimi jest podział na budżety elastyczne i wstępne.

Budżet elastyczny ( przeliczony) - jest to dostosowanie działań, decyzji etc. do rzeczywistych rozmiarów działalności np.: budżet produkcji

ZESTAW IV

1. scharakteryzuj budżetowanie od zera; podaj wady i zalety tej metody

budżetowanie od zera polega na budowie budżetu nie wspomagając się na danych z ubiegłych lat, tylko na konstrukcji od podstaw od zera tego budżetu

metoda ta pozwala na racjonalne kształtowanie zadań dla poszczególnych stanowisk pracy

budżetowanie od zera rozpoczyna się od sporządzenia zestawów pakietów decyzyjnych dla każdego ośrodka odpowiedzialności, następnie piorytetyzacji tych pakietów a na koniec opracowania właściwego, zbiorczego budżetu dla wszystkich jednostek organizacyjnych przedsiębiorstwa.

trudności związane z tą metodą:

• możliwość pominiecia ważnego obszaru w działalności firmy

• trudność opracowania alternatywnych rozwiązań

• subiektywizm

• potencjalna niechęć pracowników

wady budżetowa od zera:

• ryzyko błędnego określenia priorytetów

• opór kadry kierowniczej

• trudności w opracowywaniu alternatywnych działań

• ryzyko pominięcia ważnych aspektów, obszarów decyzyjnych

• dłuższy czas opracowania

• kosztowność

zalety budżetu od zera:

• pozwala uniknąć błędów zawartych we wcześniejszych budżetach

• przypisanie priorytetu działaniom

• pozbycie się nieefektywnych działań

2. strategiczna karta wyników i analiza perspektyw

strategiczna karta wyników - narzędzie, które wspomaga zarządzanie przedsiębiorstwem, ponieważ koordynuje i przyspiesza realizację obranej strategii. SKW opiera się na pomiarze efektywności działania firmy w 4 obszarach. Każdy z tych obszarów posiada miernika, z pomocą których można dokonać analizy stopnia realizacji przyjętych założeń.

Perspektywy

Kaplan i Horton, twórcy modelu, zaproponowani powiązanie ze sobą 4 perspektyw:

Perspektywa finansowa - ukazująca główny cel przedsiębiorstwa. Odpowiada na pytanie jakie główne cele finansowe przedsiębiorstwo musi osiągnąć, by zadowolić akcjonariuszy

Perspektywa klienta - w tej perspektywie określany grupę docelowych odbiorców - klientów. Tutaj odpowiadamy na pytanie jakie potrzeby klientów musimy zaspokoić, aby osiągnąć główny cel przedsiębiorstwa

Perspektywa procesów wewnętrznych - ta perspektywa charakteryzuje wszystkie procesy jakie zachodzą wewnątrz przedsiębiorstwa, które przyczyniają się do dostarczenia produktów/usług klientom. Odpowiada na pytanie: które procesy musimy doskonalić ?

Perspektywa wiedzy i rozwoju - obejmuje działania związane z zarządzaniem pracownikami, systemami informatycznymi, doskonaleniem procesów. Odpowiada na pytanie w których obszarach działalności wprowadzać innowacje.

3. mierniki w perspektywach

perspektywa finansowa

miernik realizacji celów: ekonomiczna wartośc dodana - EVA, wartość dodana dla akcjonariuszy

wskaźniki przyszłego sukcesu: wskaźnik kosztó stałych, marża na produkcie

perspektywa klienta

mierniki realizacji celów: udział % firmy w segmencie, stopień pozyskania klientów, stopień utraty klientów

wskaźnik przyszłego sukcesu: poziom satysfakcji klientów, siłą relacji z klientem, czas poświęcony klientowi

perspektywa procesów wewnętrznych

miernik realizacji celów: przychody z nowych produktów, liczba nowych produktów, czas realizacji zamówienia,

wskaźniki przyszłego sukcesu: cykl rozwoju produktów, marza osiągana na nowych kanałach dystrybucji

perspektywa wiedzy i rozwoju

miernik realizacji celów: liczba szkoleń, liczba ścieżek kariery, liczba wyszkolonych pracowników, liczba kluczowych stanowisk

wskaźnik przyszłego sukcesu: nakłady na B+R, liczba nowych patentów

4. wyjaśnij pojęcia

gwiazdy - grupa produktów o dużym tempie wzrostu sprzedaży oraz dużym udziale w rynku. Są to produkty rozwojowe, o dużych wymaganiach finansowych. Generują zyski, ale mogą przekształcić się w dojne krowy

strategia konserwatywna - jedna ze strategii występujących w analizie SWOT ( analiza mocnych i słabych stron firmy oraz szans i zagrożeń otoczenia ) nazywana inaczej strategią maxi-mini- charakterystyczna dla firm o przewadze silnych stron nad słabymi oraz przewagą zagrożeń nad szansami . Oznacza to że firma wykorzystuje swoje atuty do walki z zagrożeniami jakie generuje otoczenie np.: eliminacji z rynku lub przejęcia przez firmę konkurencyjną

miernik - to kryterium, przy użyciu którego jesteśmy w stanie określić stopień osiągnięcia celu strategicznego rolą mierników jest pomaganie w motywacji organizacji, pokazują konkretne powiązania ze strategią

budżet sprzedaży - jednym z budżetów operacyjnych tworzonych obok budżetu finansowego jest budżet sprzedaży - przedstawiający ilościowe zestawienie wszystkich produktów jakie firma chce sprzedać wraz z określonymi cenami sprzedaży

strategia ekspansji - jest to strategia polegająca na rozbudowie lub utrzymaniu silnej pozycji konkurencyjnej firmy w danym segmencie czy dziedzinie, wymaga to dodatkowych inwestycji, usprawnienia lub modyfikacji stosowanych technologii, rozszerzenia asortymentu - dość ryzykowna strategia

5. analiza strategiczna - definicja i cele

analiza strategiczna - to pierwszy etap w realizacji strategii przez przedsiębiorstwo. Polega na opracowaniu zbioru działań diagnozujących przedsiębiorstwo i otoczenie, po to, by opracować plan strategiczny, który wdroży obrana strategię w życie. Analiza strategiczna bada także obecną i przyszła kondycję przedsiębiorstwa, aby zapewnić długofalowy rozwój

cele analizy strategicznej:

• identyfikacja szans i zagrożeń generowanych przez otoczenie

• opracowanie bilansu szans i zagrożeń

• opracowanie planu działania zmierzającego do rozwoju firmy

• wczesne wykrycie nieprawidłowości w funkcjonowaniu przedsiębiorstwa i ustalenie źródeł tych nieprawidłowości

• ocena przedsiębiorstwa i ustalenie jego pozycji na rynku w odniesieniu do konkurencji

• optymalizacja portfela produkcyjnego

---