Zestaw I

1. Funkcje finansów publicznych.

Do podstawowych funkcji finansów publicznych zalicza się:

1. Funkcje alokacyjna w odniesieniu do zasobów- przejawia się w wykorzystaniu administracyjnego mechanizmu zaspakajania potrzeb społecznych.Jego zadaniem jest doprowadzanie do takiego rozdziału zasobów, który umożliwia podniesienie ogólnego dobrobytu.

2. Funkcja redystrybucyjna- polega na wtórnym podziale dochodu finansowego. Pozyskiwanie dochodów z sektora finansów publicznych polega na podniesieniu dochodów sektora finansów publicznych do PKB. Redystrybucja polega najogólniej na podziale dochodu i majątku i obejmuje różne aspekty gospodarcze, socjalne i polityczne.

3. Funkcja stabilizacyjna- polega na rozwiązaniu problemu tzw magicznego czworoboku:

1. Zapewnić wysoki poziom zatrudnienia

2. Stabilność cen

3. Równowaga bilansu płatniczego z zagranicą

4. Stały wzrost gospodarczy

2. Dochody własne gmin. Samorządu terytorialnego.

1. Wpływy z ustalanych i pobieranych na podstawie odrębnych ustaw podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego, od środków transportowych, od działalności gospodarczej osób fizycznych, opłacanego w formie karty podatkowej, od spadków i darowizn, od posiadania psów, od czynności cywilno- prawnych

2. Wpływy z opłat- skarbowej eksploatacyjnej, lokalnych oraz innych opłat pobieranych na podstawie odrębnych ustaw o ile ustawy stanowią ze jest to dochód gminy

3. Subwencja ogólna

4. Dochody z majątku gminy ( z darowizny majątku gminy, z leasingu, z udziału w spółkach)

5. Udział we wpływach z podatku od osób prawnych posiadających siedzibę na obszarze gminy

6. Wysokości udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na obszarze gminy

7. Wpływy z opłat( płat skarbowych, targowych, miejscowych

8. Odsetki od środków finansowych gminy, zgromadzonych na rachunku bankowych

9. Odsetki od pożyczek udzielanych przez gminę

10. Dochody z kar pieniężnych i grzywien określanych odrębnymi przepisami

11. Inne dochody należne gminie na podstawie odrębnych przepisów

3. Wskaźniki diagnostyki.

4. Instrumenty rynku pieniężnego.

Instrumenty rynku pieniężnego

1. Depozyty krótkoterminowe międzybankowe i bankowe

2.Papiery zbywalne:

- certyfikaty depozytowe

- umowy odkupu

- bony pieniężne Banku Centralnego

- bony skarbowe

- bony komercyjne

- weksle bankowe

5. Formy opodatkowania działalności gospodarczej.

1. Karta podatkowa
Nie wszyscy mogą wybrać kartę podatkową, dotyczy ona głównie przedsiębiorców prowadzących drobną działalność handlową, usługową lub gastronomiczną indywidualnie lub w spółce cywilnej i zatrudniającej niewiele pracowników. Wysokość stawek karty zależy od:
a) rodzaju działalności
b) liczby mieszkańców gminy na terenie, której prowadzona jest działalność
c) liczby zatrudnionych pracowników
Wysokość podatku nie zależy od wielkości uzyskanych dochodów
Wybierając tę formę opodatkowania należy złożyć wniosek w Urzędzie Skarbowym.
2. Ryczałt ewidencjonowany w ryczałcie obowiązuje 5 stawek podatkowych:
20% (np. lekarze, tłumacze), 17% (usługi parkingowe, hotelarskie, fotograficzne) 8,5% (przychody z najmów dzierżawy, usługi prowadzenia przedszkoli) 5.5% (Działalność wytwórcza roboty budowlane) 3% (działal usługowa w zakresie handlu, gastronomiczna. Wszystkie zapisy w ewidencji muszą być odpowiednio udokumentowane na podst faktur i rachunków. Jeśli dokonuje się sprzedaży bez rachunkowej przychody do ewidencji wpisujemy na podst. wystawianego na koniec dnia dowodu wewnętrznego.
Nie ma możliwości odliczania kosztów prowadzonej działal
Stawki określane są kwotowo i podlegają corocznie podwyższeniu
3.Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Stawka podatku ustalana jest w zależność od wys. przychodu z działalności gospodarczej. Stawki te wynoszą odpowiednio 19 30 i 40%. Podatnik zobowiązany jest prowadzić pełną księgowość (np. podatkowa księga przychodów i rozchodów). Każdego miesiąca zobowiązany jest złożyć do Urzędu Skarbowego Deklarację o wysok osiągniętego dochodu oraz wpłacić do Urzędu zaliczkę na podatek dochodowy

Zestaw II

1. Instrumenty na rynku kapitałowym.

I. Akcje - papiery własnościowe znamionujące udział właściciela w spółce akcyjnej, a co za tym idzie w kapitale zakładowym spółki. Ich wartość może być wyrażona kwotą pieniężną lub ułamkiem wartości spółki. Obecnie zdecydowanie dominującą jest zasada nominalizmu. W wielu krajach występuje, minimalna wartość nominalna, np. w Polsce jest to 1 zł, a w Niemczech 5 DM. Zasada ta nie występuje w krajach anglosaskich. W przypadku akcji można wymienić trzy ceny:

• Cenę nominalną wyrażającą udział właściciela w kapitale zakładowym spółki

• Cenę emisyjna, po której następuje wyprzedaż akcji; może ona być nawet wielokrotnie od ceny nominalnej

• Cenę rynkową powstałą wskutek konfrontacji ofert kupna i sprzedaży

Klasyfikacja akcji:

1. Akcje mogą występować w dwóch formach:

1. Tradycyjnej, papierowej - w formie dokumentu papierowego składającego się z 3 części:

• Właściwego zapisu udziałowego

• Arkusza kuponów dywidendowych, uprawniającego do inkasowania dywidendy

• Talonu dającego prawo do otrzymania kolejnego arkusza kuponów dywidendowych

2. Niekonwencjonalnej, zdematerializowanej tzn. w formie zapisu komputerowego; forma ta występuje również w Polsce i na wszystkich ważniejszych rynkach i znacznie upraszcza i przyspiesza obrót papierami wartościowymi

2. Ze względu na legitymację prawną akcje dzieli się na:

• Akcje na okaziciela, umożliwiające egzekucje prawa przez okaziciela

• Akcje imienne, umożliwiające egzekucję prawa jedynie przez osobę umieszczoną na dokumencie i w księdze akcyjnej

3. Ze względu na sposób wnoszenia kapitału do spółki wyróżniamy:

• Akcje gotówkowe - w zamian za wpłaty pieniężne

• Akcje aportowe - w zamian za aporty (budynki, grunty, maszyny, licencje...)

4. Ze względu na charakterystykę prawa udziałowych wyróżniamy:

• Akcje zwyczajne (common stocks)- najbardziej powszechne na rynku, dające nabywcy równe prawa do dywidendy, liczby głosów na walnym zgromadzeniu oraz udziału w majątku likwidowanej spółki.

• Akcje uprzywilejowane (preferencyjne, priorytetowe, priority stocks) dają nadzwyczajne prawa do

• Liczby głosów na WZA - najwyżej 2 z jednej akcji

• Wysokości dywidendy - maksymalnie do 150% zwykłej dywidendy

• Udziału w podziale likwidowanego majątku spółki (najpierw spłacani są posiadacze akcji uprzywilejowanych)

• Akcje złote - umożliwiają blokowanie niekorzystnych dla ich właściciela uchwał WZA, konstrukcja obecnie nieobecna w Polsce

II. Obligacje - papiery wartościowe emitowane w serii, w których emitent stwierdza, że jest dłużnikiem wierzyciela (obligatariusza) i zobowiązuje się wobec niego do spełnienia określonego świadczenia. Świadczenia te mogą mieć zarówno charakter pieniężny (wykup obligacji, płacenie odsetek, wykup obligacji po wyższej cenie) jak i niepieniężny (prawa do udziału w zyskach emitenta, zamiany obligacji na akcje, prawo do subskrypcji na prawach pierwszeństwa akcji nowych emisji).

2. Bilans przedsiębiorstwa.

Bilans przedsiębiorstwa, jedno z podstawowych pojęć w rachunkowości i sprawozdawczości finansowej podmiotów gospodarczych charakteryzujące stan i strukturę środków (składników majątkowych) przedsiębiorstwa (aktywa) oraz źródeł finansowania tego majątku (pasywa) na dany dzień w roku (ma, więc charakter statyczny).

Bilans sporządzany jest na podstawie aktualnych w dniu jego sporządzenia księgowych zapisów operacji gospodarczych występujących w okresie sprawozdawczym, za jaki się go sporządza.

Do podstawowych cech bilansu zalicza się:

- kompletność i udokumentowanie zawartych w nim informacji, czyli pełne i zweryfikowane (np. w wyniku inwentaryzacji) dane na temat całkowitego majątku przedsiębiorstwa oraz źródeł jego pochodzenia;

- podział pozycji bilansu na grupy o zbliżonej treści ekonomicznej oraz z uwzględnieniem charakteru, w jakim występują w przedsiębiorstwie;

- moment bilansowy, czyli ściśle oznaczony czas, dla którego ustala się stan wszystkich pozycji bilansowych (z reguły przełom dwóch kolejnych okresów sprawozdawczych);

- pieniężną wyceną wszystkich składników bilansu przy zastosowaniu tej samej waluty (z reguły krajowej);

- równowagę bilansową, polegającą na tym, że sumy aktywów i pasywów są zawsze sobie równe.

Przy sporządzaniu bilansów poszczególne podmioty gospodarcze mogą stosować wybrane przez siebie sposoby wyceny składników pozycji bilansowych, różny może być również zakres danych uzupełniających (dodatkowych informacji dołączanych do bilansu, które ułatwiają czytanie i analizowanie danych zawartych w bilansie), jak i układ bilansu (ilość i treść poszczególnych pozycji bilansowych, ich kolejność i ugrupowanie, rozmieszczenie danych uzupełniających).

Ze względu na przeznaczenie rozróżnia się bilanse:

- sprawozdawcze (sporządzane dla potrzeb sprawozdawczości GUS, kontroli skarbowej i badania działalności gospodarczej danego podmiotu);

- uproszczone (sporządzane w celach urzędowych przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą o mniejszym zakresie lub dla własnych, określonych potrzeb dowolnych podmiotów gospodarczych);

- publikacyjne (syntetyczne, służące prezentacji danych podmiotu gospodarczego dotyczących jego działalności gospodarczej).

W zależności od okoliczności sporządzania rozróżnia się m.in.:

Bilans jednostkowy wykonywany przez każdy samodzielny podmiot gospodarczy, zawiera aktywa i pasywa tylko tego podmiotu;

- bilans zbiorczy (łączny, skumulowany) sporządzany przez podmiot dominujący, nadrzędny, na podstawie bilansów jednostek podległych oraz własnego bilansu jednostkowego;

- bilans otwarcia ilustrujący otwarcie nowego okresu sprawozdawczego;

- bilans zamknięcia (roczny) ilustrujący zamknięcie minionego okresu rozrachunkowego;

- bilans rozpoczęcia sporządzany w momencie rozpoczęcia przez podmiot działalności gospodarczej;

- bilans likwidacyjny sporządzany na początek i koniec okresu likwidacyjnego podmiotu gospodarczego;

- bilans krótkookresowy (okresowy) sporządzany na koniec okresu krótszego niż rok rozrachunkowy (np. koniec miesiąca, kwartału).

3. Podatek od darowizn i spadków.

Reguluje ustawa poszczególnych 28. Lipca 1983 r. o podatku od spadków poszczególnych darowizn.

Podatek majątkowy obciążający przyrost majątku osiągnięty nieodpłatnie przez osoby fizyczne.

Wyodrębniono 3 grupy podatkowe podatkowe w zależności od pokrewieństwa, stopnia między spadkobiercami poszczególnych spadkowa, między darczyńcą poszczególnych darbiorca. Od tego stopnia pokrewieństwa zależy kwota zwolniona od podatku i stopy procentowe podatku.

Im pokrewieństwo jest bliższe tym większa kwota zwolniona od podatku niższy podatek.

I grupa - małżeństwo, wstępni, zstępni, rodzeństwo ( zwolnieni poszczególnych podatku rodzice, dzieci, dziadkowie).

II grupa podatkowa - linie boczne pokrewieństwa ( stryjeczni, cioteczni).

III grupa - obcy.

Podatek od spadków i darowizn- płatnikami są osoby fizyczne otrzymujące spadek lub darowiznę. Skala podatku jest progresywna uzależniona od wartości spadku. Jednocześnie stawki podatkowe i progresja podatkowa są uzależnione od stopnia pokrewieństwa darowizny i spadkobiercy. Ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy obywateli państw obcych i osób niemających w Polsce stałego pobytu. Przedmiotem opodatkowania jest nabycie w sposób nieodpłatny. Stawki podatkowe są zróżnicowane ze względu na przedmiot opodatkowania. Dla nabycia własności przez zasiedlenie stawka jest stała i wynosi 12%.

4. Płatnicy poszczególnych składek na ubezpieczenie.

Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne

Rodzaj ubezpieczenia	Stopa składki
		Pracodawca	Ubezpieczony
Emerytalne	9,76 %	9,76 %
Rentowe	6,5 %	6,5 %
Chorobowe	-	2,45 %
Wypadkowe	0,90- 3,86%	-
Zdrowotne	-	8,75 %
Fundusz Pracy	2,45 %	-
Fundusz Gwarant. Św. Pracowniczych	0,10 %	-

5. Z czego jest pokrywany deficyt budżetowy.

Deficyt budżetowy - stanowi on nadwyżkę wydatków budżetu państwa nad jego dochodami. Jest wielkością planowaną w budżecie i może być deficytem sektora finansów publicznych i deficytem ekonomicznym

Deficyt publiczny to deficyt budżetowy:

· Powiększony lub pomniejszony o deficyt lub nadwyżkę w budżetach samorządów terytorialnych.

· Powiększony lub pomniejszony o deficyt lub nadwyżkę funduszy celowych

· powiększenie lub pomniejszenie o rozliczenia zagraniczne

Deficyt ekonomiczny to deficyt finansów publicznych pomniejszony o wydatki poniesione na dopłaty do II filaru emerytalnego

Zestaw III

1. Na czym polega wskaźnik diagnostyki firm.

2. Funkcje finansów publicznych.

Funkcje finansów publicznych - finanse publiczne mają spełniać klika funkcji, których nie może zapewnić rynek. Zysk osiąga się jednostek wyzysku ludzi jednostek kapitalizmie.

Funkcja alokacyjna - przejawia się jednostek wykorzystaniu administracyjnego mechanizmu zaspokajania potrzeb społecznych, których nie zapewnia mechanizm rynkowy, głównie ze względu na nadmierne zróżnicowanie dochodów poszczególnych jednostek. Oferowanie są dobra ogólnodostępne wspieranie szkolnictwa, ochrona zdrowia. Zorganizowania obrona narodowa bezpieczeństwo publiczne, porządek publiczny. Liczy się ta funkcje relacji wydatków sektora wydatków publicznych do PKB wynosi 38,5% jednostek maleje. 38,5% Dochodów osiągniętych przez ludność przechodzi przez państwo jednostek samorządy. Jednostek UE więcej wynosi nawet 48%.

Funkcja redystrybucyjna ( wtórny podział dochodu narodowego) podniesienie dochodów sektora wydatków publicznych do PKB, w Polsce 34,3% w UE 46,6%

Funkcja stabilizacyjna - polega na rozwiązaniu problemu magicznego czworoboku.

- zapewnić wysoki poziom zatrudnienia

- stabilność cen

- równowaga bilansu płatniczego jednostek zagranicą

- stały wzrost gospodarczy.

Funkcje finansów publicznych-Jest to zespół stawianych przed nimi zadań:

- Fiskalna- polega na dostarczeniu państwom i innym podmiotom publicznym dochodów na realizację ich zadań

- Redystrybucyjna- polega na gromadzeniu środków finansowych przez określony fundusz (budżet) i rozdzielaniu określonym podmiotom

- Stymulacyjna- sprowadza się do oddziaływania przy pomocy rozwiązań i strumieni finansowych na zachowanie różnych podmiotów

- Ewidencyjno-kontrolna- polega na kontroli przebiegu procesów gospodarczych za pomocą analizy kształtowania się przepływów finansowych

3. Dochody jednostek gminy, samorządów terytorialnych.

• Dochody gmin
  Dochodami jednostek samorządu terytorialnego są środki publiczne pobierane przez te jednostki od osób fizycznych, osób prawnych i jednostek nieposiadających osobowości prawnej, a także środki otrzymywane z budżetu państwa w formie subwencji i dotacji na realizację określonych zadań. Ustawy dzielą dochody gmin na obligatoryjne i fakultatywne.
  Do dochodów obligatoryjnych zaliczamy:
  podatki:
  - od nieruchomości, od środków transportowych i od posiadania psów rolny

-leśny od spadków i darowizn,
-od działalności gospodarczej osób fizycznych, opłacane w formie karty podatkowej,
-wpływy z opłat:
skarbowej,
-eksploatacyjnej
-lokalnych ( pobieranych na podstawie ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach
i opłatach lokalnych

-innych, pobieranych na podstawie odrębnych ustaw
-udziały w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa:
27,6% wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych, zamieszkałych
na terenie gminy,
* 5% wpływów z podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych
niemających osobowości prawnej, posiadających siedzibę na terenie gminy z wyjątkiem
podmiotów posiadających wyodrębnione organizacyjnie zakłady położone w innej gminie
niż gmina właściwa dla siedziby podatnika. W takim przypadku dochody są
przekazywane do budżetów gmin, na terenie, których położone są te zakłady
proporcjonalnie do liczby osób w nich zatrudnionych,
-subwencja ogólna,
-dochody uzyskiwane przez jednostki budżetowe gmin oraz wpłaty od zakładów budżetowych gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych gminy,
-dotacje celowe z budżetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej zlecone gminie oraz -inne zadania zlecone ustawami,
-odsetki od środków finansowych gminy, gromadzonych na rachunkach bankowych,
-dochody z majątku gminy.
Do dochodów obligatoryjnych gminy należą odsetki od środków finansowych gminy, gromadzonych na rachunkach bankowych. Gminy mające wolne środki finansowe mogą, przetrzymując je na kontach bankowych w postaci lokat otrzymywać odsetki zwiększając w ten sposób swoje dochody. W gminie Wołomin odsetki z tego tytułu wyniosły w roku ubiegłym 103.507 zł, co stanowiło niecałe 2 promile ogólnej kwoty dochodów. Na rok 2000 planuje się wzrost dochodów z tego tytułu aż o 55 % do kwoty 158.550 zł. Prawdopodobnie planuje się dłuższe przetrzymywanie gromadzonych środków finansowych na rachunkach terminowych i późniejsze wypłacanie zobowiązań
Dochodami fakultatywnymi gmin są m.in.:
-dotacje celowe na dofinansowanie zadań własnych, oraz zadań realizowanych przez
-gminę wspólnie z organami administracji rządowej lub innymi jednostkami samorządu terytorialnego,
-dotacje z funduszy celowych,
-darowizny, zapisy i spadki,
-odsetki:
-od pożyczek udzielanych przez gminę,
-od nieterminowo regulowanych należności, stanowiących dochody gminy

4. Formy opodatkowania dochodów osób fizycznych prowadzących działalność gospodarcza.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą lub uzyskujące przychodu z najmu mają prawo do wyboru formy opodatkowania spośród pięciu możliwych. Osoby prowadzące działy specjalne mogą wybrać spośród trzech możliwych form opodatkowania. Inne osoby fizyczne, oraz osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej rozliczają się wyłącznie według zasad ogólnych podatku dochodowego od osób fizycznych albo podatku dochodowego od osób prawnych - stosownie do swojego statusu.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą wybierać spośród następujących form opodatkowania:

- zasady ogólne;

- podatek liniowy;

- podatek tonażowy;

- ryczałt ewidencjonowany;

- karta podatkowa.

Osoby fizyczne uzyskujące przychody z działów specjalnych produkcji rolnej mogą wybrać spośród następujących form opodatkowania:

- normy szacunkowe dochodu rocznego;

- zasady ogólne;

- podatek liniowy (od 2007r, pierwsze oświadczenie o wyborze do 20 stycznia 2007r.).

5. Funkcje systemu finansowego.

Funkcje płatności - polega na zapewnieniu sprawnego funkcjonowania płatności.

Rozliczeń transakcji kupna - sprzedaży, rozliczeń po między podmiotami gospodarczymi.

Funkcje oszczędności - ma zapewnić zapewnienie bezpiecznej, lokowanie nadwyżek pieniężnych na atrakcyjnych warunkach.

Funkcje płynności - zapewnia zamianę papierów wartościowych na gotówkę i odwrotnie.

Funkcje kredytowe - dostarczanie kredytów podmiotów w celu inwestowania i konsumpcji.

Funkcje zapewnienia przed ryzykiem -

Funkcje bezpieczeństwa finansowego - kraju umożliwienie rządowy, wzrost gospodarczy

Niska inflacja, pozycji płatniczej kraju, rezerwy walutowe.

System finansowy spełnia następujące funkcje:

1. Płatniczą - polegającą na tym, że system powinien zapewnić sprawne działanie mechanizmu rozliczeń transakcji gospodarczych, zwłaszcza zakupu towarów i usług,

2. Płynności - polegającą na tym, że system umożliwia zamianę papierów wartościowych i innych aktywów na gotówkę, czyli pieniądz,

3. Oszczędności - polegającą na ty, że system stwarza podmiotom różne możliwości lokowania oszczędności na atrakcyjnych warunkach,

4. Kredytową - polegającą na dostarczaniu przez system f. Kredytów dla firm, gospodarstw domowych oraz sektora publicznego w celu popierania inwestycji i konsumpcji,

5. Zabezpieczającą przed ryzykiem - polegającą na tym, że system f. Zawiera instrumenty ochraniające przedsiębiorców, konsumentów i rząd przed nadmiernym ryzykiem,

6. Polityki ekonomicznej - polegająca na stworzeniu możliwości prowadzenia polityki dbającej o wzrost gospodarczy, niskie bezrobocie, niską inflację itd.

7. Finanse publiczne i prywatne.

---