AKTYWA
AKTYWA TRWAŁE
I. Wartości niematerialne i prawne
Koszty zakończonych prac rozwojowych
Wartość firmy
Inne wartości niematerialne i prawne
Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
II. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
b) budynki i budowle
c) urządzenia techniczne i maszyny
d) środki transportu
e) inne środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Zaliczki na środki trwałe w budowie
III. Należności długoterminowe
Od jednostek powiązanych
Od pozostałych jednostek
IV. Inwestycje długoterminowe
Nieruchomości
Wartości niematerialne i prawne
Długoterminowe aktywa finansowe:
a) w jednostkach powiązanych
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne długoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostałych jednostkach
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe (obligacje)
- udzielone pożyczki (odzyskiwane z %)
- inne długoterminowe aktywa finansowe (lokaty bankowe na powyżej 12 miesięcy)
Inne inwestycje długoterminowe
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Inne rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA OBROTOWE
I. Zapasy
Materiały
Półprodukty i produkty w toku
Produkty gotowe
Towary
Zaliczki na dostawy
II. Należności krótkoterminowe
Należności od jednostek powiązanych, o okresie spłaty:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
Należności od pozostałych jednostek
a) należności z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
b) należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
c) inne należności
d) należności dochodzono na drodze sądowej
III. Krótkoterminowe aktywa finansowe
W jednostkach powiązanych
a) udziały lub akcje
b) inne papiery wartościowe
c) udzielone pożyczki
d) inne krótkoterminowe aktywa finansowe
W pozostałych jednostkach
a) udziały lub akcje
b) inne papiery wartościowe
c) udzielone pożyczki
d) inne krótkoterminowe aktywa finansowe
Środki pieniężne (czeki, waluty obce, weksle itd)
a) środki pieniężne w kasie i na rachunkach
b) inne środki pieniężne (np.: środki pieniężne w drodze – pieniądze między kasą a rachunkiem bankowym lub miedzy dwoma bankami)
Udziały (akcje) własne do zbycia
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Inne rozliczenia międzyokresowe
PASYWA
(źródła finansowania majątku)
KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY
I. Kapitał (fundusz) podstawowy (wniesiony przez właścicieli; w zależności od przedsiębiorstwa ma różne nazwy: zakładowy – spółka z o.o. ; udziałowy – spółdzielnia; założycielki – państwo; kapitał wspólników – spółka cywilna )
II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
III. Udziały (akcje) własne do umorzenia (wielkość ujemna)
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym:
- ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (w akcyjnej 1/3 kapitału podstwowego)
V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny (mnożenie wartości przez mnożniki podane przez ministerstwo)
VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe (zabezpieczenia na wszelki wypadek)
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
VIII. Zysk (strata) netto
IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA (Art. 3,20)
Rezerwy na zobowiązania
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
Pozostałe rezerwy
Zobowiązania długoterminowe
Wobec jednostek powiązanych
Wobec pozostałych jednostek:
a) kredyty i pożyczki
b) zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych(obligacje)
c) inne zobowiązania finansowe
d) inne zobowiązania długoterminowe
III. Zobowiązania krótkoterminowe
Wobec jednostek powiązanych, o okresie wymagalności:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
Wobec pozostałych jednostek
a) kredyty i pożyczki
b) zobowiązania z tytuł emisji dłużnych papierów wartościowych
c) inne zobowiązania finansowe
d) zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
e) zaliczki otrzymane na dostawy
f) zobowiązania wekslowe
g) zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
h) zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
i) inne zobowiązania krótkoterminowe
Fundusze specjalne (nagród, premii, socjalne, dopłaty na rzecz pracowników)
IV. Rozliczenia międzyokresowe (jeszcze nieponiesione)
Ujemna wartość firmy
Inne rozliczenia międzyokresowe
- długoterminowe
- krótkoterminowe
Bilans uproszczony – spełnia min. 2 kryteria: zatrudnienie do 50 osób, min. przychód do 4 mln Euro, a min. wielkość majątku do 2 mln Euro. (tylko to, co jest na czerwono)