ZBIÓR PYTAŃ – PODSTAWY AUDYTU WEWNETRZNEGO – wykłady (dr Olga Martyniuk)

1. Celem audytu wewnętrznego jest m.in.:

a. Krytyka ludzi

b. Krytyka wyników

c. Udoskonalanie procesów

d. Żadne z powyższych

1. Która z poniższych pozycji podlega ocenie audytorów wewnętrznych

a. Proces zakupów

b. Funkcja zasobów ludzkich

c. System baz danych

d. Żadne z powyższych

e. Wszystkie z powyższych

1. Jednym z zadań audytu wewnętrznego jest

a. Zarządzanie ryzykiem

b. Ustalanie procedur systemu kontroli wewnętrznej

c. Doradztwo w zakresie zarządzania działalnością operacyjna

d. Wszystkie z powyższych

1. Procedury i normy w przedsiębiorstwie

a. Ograniczają ryzyko gospodarcze

b. Wspomagają system kontroli wewnętrznej

c. Żadne z powyższych

d. Wszystkie z powyższych

1. Opracowanie planu rocznego poprzedza:

a. Stworzenie analizy potrzeb audytu i analizy ryzyka

b. Wstępna ocena systemu kontroli wewnętrzne

c. Wysłanie kwestionariuszy samooceny do wszystkich komórek organizacyjnych

d. Żadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa

1. Jedną z głównych funkcji programu (planu) zadania jest:

a. Pełnienie roli narzędzia planowania i prowadzenia prac zadania

b. Dokumentowanie przez audytora wewnętrznego ocen mechanizmów kontrolnych

c. Zachowanie standardowego podejścia do zadania

d. Dokonanie oceny ryzyk związanych z badaną działalnością

1. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania identyfikację konfliktów personalnych, które źle wpływają na wydajność. Która z następujących technik audytu pozwoli najlepiej osiągnąć ten cel?

a. Badanie dokumentów

b. Obserwacja

c. Rozmowy

d. Przegląd analityczny

1. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania stwierdzenie, czy personel recepcji jest w pełni wykorzystywany. Która z następujących technik audytu pozwoli najlepiej osiągną ten cel?

a. Badanie dokumentów

b. Obserwacja

c. Zapytania

d. Przegląd analityczny

1. Który z następujących dokumentów powinien zbadać audytor wewnętrzny w celu ustalenia, czy dział przyjęć przyjmuje wyłącznie zatwierdzone zakupy

a. List przewozowy

b. Kopia zamówienia

c. Faktura

d. Zasady i procedury funkcji przyjęć9. Który z następujących rodzajów testów jest najbardziej przekonujący, gdy audytor wewnętrzny chce potwierdzić

1. Który z następujących rodzajów testów jest najbardziej przekonujący, gdy audytor wewnętrzny chce potwierdzić istnienie zapasów przechowywanych w magazynie?

a. Zbadanie dokumentów przewozowych dokumentujących transfery z i do magazynu

b. Uzyskanie pisemnych potwierdzeń od kierownictwa

c. Fizyczna obserwacja zapasów w magazynie

d. Zbadanie kwitów magazynowych znajdujących się w dokumentacji badanej jednostki

1. Audytor wewnętrzny właśnie zakończył wstępny przegląd , którego celem było zapoznanie się z operacjami dotyczącymi płac. Co powinno zostać wykonane w następnej kolejności?

a. Wyznaczenie personelu audytu wewnętrznego

b. Ustalenie wstępnych celów zadania

c. Sporządzenie planu zadania

d. Przeprowadzenie testów

1. Audytor wewnętrzny postanowił przeprowadzić analizę rotacji zapasów zarówno surowców jak i wyrobów gotowych. Analiza będzie potencjalnie przydatna przy:

a. Identyfikacji produktów, których kierownictwo jeszcze nie przystosowało do zmian popytu na rynku

b. Identyfikacji potencjalnych problemów z zakupami

c. Identyfikacji przestarzałych zapasów

d. Wszystkie powyższe odpowiedzi

1. Audyt wewnętrzny w dziale płac ujawnił różne słabości mechanizmów kontrolnych. Słabości wraz z zaleceniami działań kontrolnych ujęte zostały w ostatecznym sprawozdaniu z zadania. Sprawozdanie to powinno być najbardziej użyteczne dla

a. Skarbnika

b. Komitetu audytu przy radzie nadzorczej

c. Kierownika dział płac

d. Prezesa

1. Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:

a. ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,

b. wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,

c. brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach

d. żadne z powyższych

1. Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane :

a. urzędy

b. ministerstwa

c. banki

d. jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej

1. Ustawa SOX

a. Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej

b. Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa

c. Określa sposób organizacji komórki audytu wewnętrznego

d. Żadne z powyższych

1. Dokumentacja robocza jest kompletna, gdy:

a. Spełnia wymagania audytu wewnętrznego, co do formatu

b. Zawiera wszystkie atrybuty określające spostrzeżenie

c. Jest przejrzysta, zwięzła i szczegółowa

d. Spełnia cel zadania, dla którego została sporządzona

1. W przypadku zakwestionowania wniosków z audytu, rzeczowe odparcie zarzutów przez audytora wewnętrznego ułatwiają:

a. Streszczenie w programie zadania

b. Dokumentacja robocza pro forma

c. Odesłania w dokumentacji roboczej

d. Wyraźne procedury zawarte w programie zadania`

1. Które z poniższych stanowi naruszenie zasady poufności dokumentacji roboczej? Audytor wewnętrzny

a. Zabiera dokumentacje roboczą do hotelu na noc

b. Zezwala audytorowi zewnętrznemu na skopiowanie dokumentacji roboczej

c. Czasami pokazuje dokumentacje roboczą audytowanym

d. Czasami odkłada dokumentacje robocza w niewłaściwe miejsce

1. Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie informacji, że rzeczywiście dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących dokumentów będzie najbardziej przekonujący?

a. Wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierający fakturę dostawcy

b. Zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury, wyszczególniony na wyciągu bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z banku

c. Księga zobowiązań o wykazująca zapłacenie faktury

d. Oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako ZAPŁACONE z podaniem numeru czeku

1. Niezależność umożliwia audytorom wewnętrznym wydawanie bezstronnych i wolnych od uprzedzeń ocen. Najlepszym sposobem osiągnięcia niezależności jest:

1.  Indywidualna wiedza i umiejętności

2. Status organizacyjny i obiektywizm

3. Nadzór w ramach organizacji

4. Wiedza i umiejętności organizacyjne

 

1. Jerzy jest nowym audytorem wewnętrznym w spółce ABC.10 miesięcy wcześniej Jerzy był odpowiedzialny za listę płac w ABC. Jaka czynność odnosząca się do listy płac byłaby uznana za ograniczenie niezależności lub obiektywizmu, gdyby wykonywał ją Jerzy?

1. Świadczenie usług doradczych

2. Świadczenie usług zapewniających

3. Świadczenie usług doradczych lub zapewniających

4. Ani świadczenie usług doradczych ani zapewniających

 

1. Niezależność zostanie najprawdopodobniej ograniczona, gdy audytor wewnętrzny

1. Kontynuuje prowadzenie zadania audytowego w dziale, za który wkrótce będzie odpowiadał w wyniku awansu

2. Ogranicza zakres zadania z uwagi na limity budżetowe

3. Uczestniczy w zespole zadaniowym, który zaleca standardy kontroli dla nowego systemu dystrybucji

1. Audyt operacyjny bada skuteczność, wydajność, oszczędność systemów i jednostek organizacyjnych. Dopasuj definicję do pojęcia skuteczności, oszczędności, wydajności: :

a. dotyczy osiągania celów i jest zależnością pomiędzy wyznaczonymi celami a osiągniętymi rezultatami SKUTECZNOŚĆ

b. oznacza minimalizację kosztów wykorzystywanych zasobów (finansowych, ludzkich, materialnych) przez jednostkę przy jednoczesnym utrzymaniu ich jakości OSZCZĘDNIOŚĆ

c. bada związek, jaki występuje pomiędzy wykorzystaniem posiadanych zasobów a osiąganymi rezultatami WYDAJNOŚĆ