ZAKŁADOWY PLAN KONT

Nr konta	Nazwa konta
„0”	AKTYWA TRWAŁE
01	Środki trwałe
02	Wartości niematerialne i prawne
03	Umorzenie środków trwałych
04	Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
	Konta pozabilansowe w zepole „0”
05	Środki trwałe używane wg umowy najmu
„1”	ŚRODKI PIENIĘŻNE, RACHUNKI BANKOWE
11	Kasa
12	Rachunki bankowe
13	Kredyty bankowe
14	Środki pieniężne w drodze
„2”	ROZRACHUNKI
21	Rozrachunki z odbiorcami
	Ewidencja analityczna
22	Rozrachunki z dostawcami
	Ewidencja analityczna
23	Rozrachunki publicznoprawne
24	Rozrachunki z pracownikami
25	Rozrachunki z VAT
26	Pozostałe rozrachunki
„3”	TOWARY
31	Rozliczenie zakupu towarów
32	Towary
33	Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów – zarezerwowany VAT
34	Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów – zarezerwowana marża
„4”	KOSZTY WG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE
41	Zużycie materiałów i energii
42	Usługi obce
43	Podatki i opłaty
44	Wynagrodzenia
45	Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
46	Amortyzacja
47	Pozostałe koszty
48	Rozliczenie kosztów rodzajowych
„6”	ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
61	Rozliczenia międzyokresowe kosztów
„7”	PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIĄGNIĘCIEM
71	Przychody ze sprzedaży towarów
72	Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu
73	Przychody finansowe
75	Koszty finansowe
76	Pozostałe przychody operacyjne
77	Pozostałe koszty operacyjne
78	Zyski nadzwyczajne
79	Straty nadzwyczajne
„8”	KAPITAŁY WŁASNE I WYNIK FINANSOWY
81	Kapitał podstawowy
82	Rozliczenia międzyokresowe przychodów
83	Wynik finansowy
84	Podatek dochodowy i inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

Do kont 21 Rozrachunki z odbiorcami oraz 22 Rozrachunki z dostawcami spółka „Zaczarowany Ołówek” prowadzi ewidencję analityczną z podziałem na kontrahentów (zał.1, zał. 2)

Wykaz kont analitycznych dla kontrahentów na dzień 1.12.2011

Zał. 1 Ewidencja analityczna do konta 21 Rozrachunki z odbiorcami z podziałem na kontrahentów

21-1	„Pod włos” Sp. z.o.o
21-2	TEXTYL Sp. z.o.o
21-3	CLEAN WIN Sp. z.o.o
21-4	XOXO Sp. z.o.o
21-5	F. H. „Świat alkoholi” Sp.z.o.o
21-6	„Papers” Sp. z. o. o

Zał. 2

22-1	PRODUCENT MATERIAŁÓW BIUROWYCH „PINEZKA” Sp. z.o.o

Spółka prowadzi działalność handlową, nie prowadzi więc obrotu materiałowego, stąd brak kont dla materiałów w zespole 3. Z uwagi na brak działalności produkcyjnej koszty ewidencjonuje się na kontach kosztów zespołu 4 – Koszty wg rodzaju.