Podstawy planowania finansowego

Zapisz się na szkolenie i przejdź wybrane przez siebie moduły

Lekcja instruktażowa

Moduł 1. Planowanie finansowe w życiu jak w firmie

Pretest do modułu 1

1.1. Planowanie finansowe w firmie i w życiu osobistym

1.2. Plan finansowy w życiu osobistym

1.3. Rozpoczynamy planowanie finansowe

1.4. Finalizujemy planowanie finansowe

1.5. Finanse osobiste a finanse przedsiębiorstwa

1.6. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie

1.7. Płynność finansowa przedsiębiorstwa

Posttest do modułu 1

Moduł 2. Planowanie i informacja finansowa w przedsiębiorstwie

Pretest do modułu 2

2.1. Wartość przedsiębiorstwa

2.2. Cele finansowe przedsiębiorstwa

2.3. Cele długo i krótkookresowe

2.4. Cele strategiczne i operacyjne

2.5. Planowanie finansowe a kontrola

2.6. Informacja finansowa w firmie

2.7. Źródła informacji finansowej

Posttest do modułu 2

1.1. Planowanie finansowe w firmie i w życiu osobistym

1.1.1. Planowanie finansowe w firmie i w życiu osobistym

Witaj w szkoleniu m-learning (czyli szkoleniu przygotowanym specjalnie dla urządzeń mobilnych).
W tej lekcji dowiesz się, jaką rolę odgrywa planowanie finansowe w życiu osobistym i zawodowym.

Poznaj Kasię i Tomka, którzy są małżeństwem od 3 lat. Kasia prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży przez Internet ubranek i innych akcesoriów dla dzieci. Zobacz, co planuje Kasia i jakie wątpliwości ma Tomek.

A

Aktywa

zasoby majątkowe przedsiębiorstwa, którymi ono rozporządza w celu prowadzenia swojej działalności. Aktywa dzielą się na trwałe (budynki, maszyny, udzielone pożyczki) i obrotowe (zapasy, należności), między którymi podstawową różnicą jest czas, przez jaki spółka zamierza utrzymywać dany składnik majątku.

C

Cele długookresowe

planowane zamierzenia kierownictwa lub właścicieli przedsiębiorstwa, jakie mają być zrealizowane w perspektywie 5-10 lat. Mają one na celu maksymalizację wartości firmy w długoletniej perspektywie.

Cele krótkookresowe

zadania, które powinno zrealizować przedsiębiorstwo, aby osiągnąć swoje długookresowe cele. Realizacja celów krótkookresowych wpływa bezpośrednio na tempo i moment realizacji celów długookresowych.

Cele operacyjne

cele, które dotyczą wykonania określonych zadań lub procesów o charakterze ciągłym, np. produkcyjnych, handlowych lub usługowych. Cele operacyjne mają za zadanie uzyskanie wyników finansowych na dany okres działalności.

Cele strategiczne

cele stanowiące podstawę procesu długofalowego planowania, który jest ukierunkowany na określanie i realizację podstawowych celów organizacji, takich jak wzrost wartości firmy.

F

Finanse osobiste

obszar finansów zajmujący się decyzjami finansowymi podejmowanymi w życiu osobistym. Zarządzanie finansami osobistymi ma służyć maksymalizacji wygody życia osoby w zależności od jej celów życiowych.

Finanse przedsiębiorstwa

obszar finansów, który dotyczy decyzji finansowych podejmowanych przez przedsiębiorstwo. Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa ma za zadanie planowanie i kontrolowanie finansów w celu osiągnięcia założonych celów.

P

Plan finansowy

spisany zbiór celów finansowych oraz określenie sposobu ich realizacji w czasie. Plan finansowy zawiera m.in. dochody i wydatki, maksymalizację dochodu, rezerwy finansowe, zadłużenie, priorytety finansowe, cele krótkookresowe i długookresowe.

i długookresowe.

Planowanie finansowe

ustanawianie celów, które jest istotne zarówno w życiu prywatnym, jak i zawodowym. Jest to proces, którego celem jest poprawa finansów osobistych lub przedsiębiorstwa w wielu aspektach. W przypadku gospodarstwa domowego celem planowania finansowego jest przede wszystkim zapewnienie płynności finansowej oraz stabilnego standardu życia.

Płynność finansowa

zdolność firmy do spłacania bieżących zobowiązań (płatnych do 1 roku) oraz do dokonywania zakupów wszelkiego rodzaju towarów i usług. Płynność finansowa przedsiębiorstwa wpływa m.in. na terminowe wypłacanie wynagrodzeń pracownikom oraz uregulowanie zobowiązań wobec dostawców za dobra i usługi.

R

Rachunkowość finansowa

wynika bezpośrednio z przepisów prawa dotyczących rachunkowości, przepisów podatkowych, standardów międzynarodowych rachunkowości oraz rozporządzeń Ministra Finansów. Służy ona do pomiaru i ewidencji majątku danego przedsiębiorstwa przy wykorzystaniu sprawozdań finansowych (bilans, rachunek zysków i strat, sprawozdania z przepływów pieniężnych). Jej celem jest także dostarczenie informacji finansowo-majątkowych zewnętrznym interesariuszom przedsiębiorstwa (akcjonariuszom, inwestorom, kredytodawcom, dostawcom i klientom). Do prowadzenia rachunkowości finansowej są zobowiązane spółki handlowe i osobowe, instytucje finansowe i jednostki państwowe i samorządowe. Opracowane sprawozdania finansowe mają charakter jawny.

Rachunkowość podatkowa

wynika bezpośrednio z przepisów prawa dotyczących rachunkowości i przepisów podatkowych. Jest ona związana z koniecznością identyfikowania i ewidencjonowania obciążeń podatkowych. Odbiorcą zawartych w rachunkowości podatkowej informacji jest Urząd Skarbowy. Podmiotami są osoby fizyczne i spółki cywilne, które ze względu na stosunkowo niewielki rozmiar prowadzonej działalności nie zostały ujęte jako podmioty rachunkowości finansowej. Jej zakres obejmuje kalkulowanie i ewidencjonowanie podatków oraz operacji gospodarczych potrzebnych do ustalenia dochodu i obciążeń podatkowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Rachunkowość zarządcza

to nienormowany przepisami prawnymi system służący do identyfikacji, zbierania, interpretacji i analizy różnorodnych informacji finansowych i niefinansowych, które mogą być istotne dla prowadzonej działalności gospodarczej. Rachunkowość zarządcza jest wykorzystywana przede wszystkim na potrzeby wewnętrzne przedsiębiorstwa

W

Wartość przedsiębiorstwa

suma wartości księgowej przedsiębiorstwa i jego aktywów niematerialnych, czyli np. marki, know how, wiedzy pracowników, kapitału klienta itp., które nie są ujęte w księgach rachunkowych.

Wskaźnik płynności bieżącej

wskazuje, ile razy aktywa bieżące pokrywają bieżące zobowiązania. Aby go obliczyć, należy podzielić aktywa bieżące przez pasywa bieżące. Przyjmuje się, że wartość tego wskaźnika powinna być zawarta w przedziale 1,5 -2,0.

Wskaźnik płynności szybkiej

aby go obliczyć, należy podzielić aktywa bieżące (z wyłączeniem zapasów i rozliczenia międzyokresowego czynnego) przez pasywa bieżące. Przyjmuje się, że wartość tego wskaźnika powinna być zawarta w przedziale 1,0 -1,2.

1.1. Planowanie finansowe w firmie i w życiu osobistym

1.1.1. Planowanie finansowe w firmie i w życiu osobistym cd.1

Duża konkurencja w branży produktów dziecięcych wymusza utrzymanie niskich cen, co powoduje, że opłacalność działalności Kasi jest niewielka. Żeby ją zwiększyć, Kasia powinna zainwestować. Jednak komplikuje to fakt, że Kasia i Tomek starają się o dziecko. Kasia obawia się, czy uda się jej połączyć opiekę nad dzieckiem i urlop macierzyński z prowadzeniem działalności gospodarczej i jej dalszym rozwojem.

1.1. Planowanie finansowe w firmie i w życiu osobistym

1.1.1. Ćwiczenie

Czemu służy porównanie planu finansów osobistych z planem finansów zawodowych?

określeniu, który plan wymaga większych nakładów finansowych

sprawdzeniu, w jaki stopniu te plany się pokrywają

dokonaniu wyboru, który plan jest ważniejszy i który będzie podlegał realizacji

Bardzo dobrze!

1.2. Plan finansowy w życiu osobistym

1.2.1. Co to jest plan finansowy?

Witaj w drugiej lekcji szkolenia m-learning. Dowiesz się w niej, czym jest plan finansowy i w jaki sposób wiąże się z celami życiowymi.

Planowanie finansowe jest istotnym elementem współczesnego życia. Każdy z nas planuje finanse w bliższej (wydatki na najbliższy miesiąc) lub dalszej (np. emerytalnej) perspektywie. Planujemy finanse zarówno dla życia osobistego, jak i zawodowego, często łącząc te dwie sfery.

Plan finansowy jest to zapisany zbiór celów finansowych oraz określenie sposobu ich realizacji w czasie.

Ćwiczenia do lekcji 1.2

Ćwiczenie 1

Co to jest plan finansowy?

zestawieni

e dochodów i wydatków oraz ewentualnych nadwyżek finansowych

to inaczej księgowość

zbiór celów finansowych oraz określenie sposobu ich realizacji w czasie

1.2. Plan finansowy w życiu osobistym

1.2.2. Co to są cele finansowe?

Cele finansowe są powiązane z zamierzeniami danej osoby. Wyznaczenie celów finansowych, hierarchia i sposób ich realizacji są ustalane w zależności od indywidualnych potrzeb. Cele różnią się od zamierzeń tym, że powinny być określone wartościowo, czyli w konkretnej kwocie pieniężnej. Spójrz na ilustrację. Takie określenie celów jest niezbędne, aby można było ustalić, czy są one realne oraz co należy zrobić, aby je osiągnąć.

Ćwiczenia do lekcji 1.2

Ćwiczenie 2

Czym różni się cel finansowy od zamierzenia?

Zamierzenie jest pomysłem, a cel finansowy jest zaakceptowany do realizacji.

Zamierzenie jest nierealne do spełnienia, a cel finansowy tak.

Cel finansowy jest wyrażony kwotowo, a zamierzenie nie.

1.2. Plan finansowy w życiu osobistym

1.2.3. Cele życiowe a cele finansowe

Wartościowe określenie celu życiowego w niektórych przypadkach jest stosunkowo łatwe, np. oszacowanie kwoty potrzebnej na zakup samochodu. Jednak w niektórych sytuacjach może to być trudne i mało wiarygodne, np. przy ocenie kosztu związanego z wychowaniem dziecka. Zauważ, że praktycznie każdy cel życiowy jest najczęściej jednocześnie celem finansowym, gdyż wymaga poniesienia określonych nakładów finansowych.

Czy każdy cel życiowy jest jednocześnie celem finansowym?

w zasadzie tak

czasami lub rzadko

nie, nigdy

1.3. Rozpoczynamy planowanie finansowe

1.3.1. Maksymalizacja dochodów

To już trzecia lekcja szkolenia m-learning. Wracamy w niej do przykładu Kasi i Tomka, aby nauczyć Cię przygotowania danych do planu finansów osobistych.

Celem planowania budżetu domowego jest zapewnienie sobie płynności finansowej oraz stabilnego standardu życia. Dlatego przystępując do sporządzania planu, zacznij od przeanalizowania swoich dochodów i możliwości ich zwiększenia.

Określ, z jakich źródeł pochodzą dochody rodziny (np. pensje, działalność gospodarcza, dochody z wynajmu mieszkania) oraz opisz, jak procentowo miesięczne dochody są uzależnione od poszczególnych źródeł finansowania. Im większe uzależnienie od jednego źródła finansowania, tym mniejsza stabilność finansowa rodziny itp.

Określ możliwości pozyskania dodatkowych środków pieniężnych - np. podjęcie dodatkowej pracy, pozyskanie kredytu lub innego źródła finansowania np. leasingu na zakup samochodu itp.

1.3. Rozpoczynamy planowanie finansowe

1.3.1. Maksymalizacja dochodów

To już trzecia lekcja szkolenia m-learning. Wracamy w niej do przykładu Kasi i Tomka, aby nauczyć Cię przygotowania danych do planu finansów osobistych.

Celem planowania budżetu domowego jest zapewnienie sobie płynności finansowej oraz stabilnego standardu życia. Dlatego przystępując do sporządzania planu, zacznij od przeanalizowania swoich dochodów i możliwości ich zwiększenia.

Określ, z jakich źródeł pochodzą dochody rodziny (np. pensje, działalność gospodarcza, dochody z wynajmu mieszkania) oraz opisz, jak procentowo miesięczne dochody są uzależnione od poszczególnych źródeł finansowania. Im większe uzależnienie od jednego źródła finansowania, tym mniejsza stabilność finansowa rodziny itp.

Określ możliwości pozyskania dodatkowych środków pieniężnych - np. podjęcie dodatkowej pracy, pozyskanie kredytu lub innego źródła finansowania np. leasingu na zakup samochodu itp.

Źródła dochodów

dochody	Pensja	6 000
	Dzialalnosc gos	3 000
	wynajem
	Po realizacji biznes planu	1 500
	Dodatkowy dochod	2 000

Ćwiczenia do lekcji 1.3

Ćwiczenie 1

Jakie dochody należy uwzględnić w planie finansów osobistych?

tylko te, które są faktycznie osiągane

zarówno te faktycznie osiągane, jak i te, które mogą zostać dodatkowo osiągnięte

te, które są faktycznie osiągane oraz dochody wynikające z kosztów alternatywnych

1.3. Rozpoczynamy planowanie finansowe

1.3.2. Racjonalizacja wydatków

Następnie jasno określ sytuację majątkową rodziny oraz strukturę wydatków, aby dokonać ich podziału i zidentyfikować możliwości ich ograniczania. Określ:

• wydatki stałe, których nie można ograniczyć lub które można zmniejszyć w niewielkim stopniu - np. opłaty za mieszkanie, telefon, opłaty licznikowe, koszty spłaty zadłużenia,

oraz

• koszty zmienne, czyli te wydatki, które są ponoszone comiesięcznie i których wartość może podlegać znacznym wahaniom - np. wydatki na ubranie, wakacje, wyjścia do kina i do restauracji.

Kasia i Tomek podliczyli już swoje wydatki.

Ćwiczenia do lekcji 1.3

Ćwiczenie 2

Dlaczego w planie finansowym warto podzielić wydatki na stałe i zmienne?

aby łatwiej było określić, które z nich można ograniczyć

aby obliczyć koszty średnie

aby sprawdzić, czy nasze dochody pokrywają chociaż koszty stałe

1.3. Rozpoczynamy planowanie finansowe

1.3.3. Restrukturyzacja zadłużenia

Jeśli posiadasz zadłużenie, pamiętaj że możesz nim zarządzać, a inaczej mówiąc, restrukturyzować. W praktyce oznacza to np. zamianę kilku pożyczek na jeden kredyt niżej oprocentowany.

W następnej lekcji szkolenia m-learning dowiesz się, jakie inne informacje należy umieścić w planie finansów osobistych. Ale wcześniej rozwiąż ostatnie ćwiczenie w tej lekcji.

Ćwiczenia do lekcji 1.3

Ćwiczenie 3

Czemu zwykle służy restrukturyzacja zadłużenia w finansach osobistych?

zmniejszeniu stopnia zadłużenia jako całości

zmniejszeniu kosztów obsługi zadłużenia

Zgadza się. Na przykład konsolidacja kredytów ma na celu zmniejszenie kosztów związanych z ich spłatą. Jest to przykład ograniczenia wydatków stałych.

1.4. Finalizujemy planowanie finansowe

1.4.1. Rezerwa finansowa i inwestycje

Z poprzedniej lekcji szkolenia m-learning wiesz już, jakie informacje o dochodach, wydatkach i zadłużeniu należy zawrzeć w planie finansów osobistych. W tej lekcji dokończymy tworzenie planu.

Na pewno powinna znaleźć się w nim rezerwa finansowa "na czarną godzinę". Są to pieniądze łatwo dostępne w gotówce, które wykorzystasz w sytuacji kryzysowej lub w momencie zwiększenia zapotrzebowania na środki finansowe.

W planie określ także inwestycje, w jakie będą lokowane wolne środki pieniężne (w tym rezerwa) w krótkim, średnim i długim okresie. Zdecyduj, czy będzie to np. lokata na koncie oszczędnościowym, w funduszach czy w nieruchomościach. W planie uwzględnij prognozę inflacji na przestrzeni lat.

Rezerwa finansowa i inwestycje

Ćwiczenia do lekcji 1.4

Ćwiczenie 1

Kiedy wykorzystasz rezerwę finansową?

gdy będziesz chciał powiększyć oszczędności

w sytuacji kryzysowej

w momencie zwiększenia zapotrzebowania na środki finansowe

w momencie, w którym nastąpi wydarzenie, na które zaplanowałeś przeznaczyć rezerwę

1.4. Finalizujemy planowanie finansowe

1.4.2. Podział celów i wybór priorytetów

Wróć teraz do swoich celów, na które mają być przeznaczone wolne środki pieniężne. Podziel je na cele krótko i długookresowe.
Określ cele w perspektywie dziesięcioletniej, np. zakup domu, oraz w perspektywie dwóch lat, np. zakup samochodu, remont mieszkania.

Na koniec nadaj celom priorytety. Określ, które z wyznaczonych celów są dla Ciebie najważniejsze i ustal kolejność, w jakiej będą one realizowane.
Zobacz na ilustracji, jak zrobili to Kasia i Tomek w swoim planie.

Ćwiczenia do lekcji 1.4

Ćwiczenie 2

Na koniec należy wrócić do swoich celów, na które mają być przeznaczone wolne środki pieniężne. Na jakie dwie grupy należy je podzielić?

na cele krótko i długookresowe

na cele mierzalne i niemierzalne

na cele wykonalne i niewykonalne

1.5. Finanse osobiste a finanse przedsiębiorstwa

1.5.1. Finanse osobiste

Finanse osobiste mają służyć maksymalizacji wygody życia, w zależności od celów życiowych danej osoby. Inaczej mówiąc, osoby o różnych celach życiowych będą miały odmienne plany finansowe.

Porównajmy cele życiowe Kasi i jej przyjaciółki Anny.
Kasia, po urodzeniu dziecka, chce połączyć karierę zawodową - rozwój firmy - z opieką nad dzieckiem. Planuje utrzymać poziom swojego wynagrodzenia i stopniowo dążyć do jego podwyższenia.

Z kolei Anna, po urodzeniu dziecka, zrezygnowała z pracy zawodowej, ponieważ chce jak najwięcej czasu spędzać z dzieckiem, bez względu na relatywne pogorszenie warunków finansowych całej rodziny. Uważa, że przyniesie jej to więcej satysfakcji, niż próba godzenia życia zawodowego z wychowaniem dziecka.

1.5. Finanse osobiste a finanse przedsiębiorstwa

1.5.1. Finanse osobiste cd.

Odmienne cele mają także Tomek - mąż Kasi, oraz jego przyjaciel Andrzej.
Andrzej podjął dodatkową pracę w weekendy, żeby kupić sobie wymarzony samochód terenowy.
Tomek zrezygnował z dodatkowych zarobków, bo woli spędzać soboty i niedziele z rodziną. Oprócz tego nie wyobraża sobie podjęcia dodatkowych obowiązków poza obecną pracą.

Podsumowując, celom osobistym poszczególnych osób podporządkowane są ich finanse osobiste i w konsekwencji życiowy plan finansowy.

.5. Finanse osobiste a finanse przedsiębiorstwa

1.5.1. Ćwiczenie

"Każda osoba, niezależnie od własnych celów życiowych, zawsze podejmuje takie decyzje, które maksymalizują jej budżet domowy". Czy to prawda?

Ćwiczenia do lekcji 1.5

Ćwiczenie 1

Czy stwierdzenie jest prawdziwe?

tak

nie

Zgadza się. Niektóre osoby rezygnują z możliwości zwiększenia dochodów na rzecz spełnienia własnych celów życiowych sprzecznych z maksymalizacją dochodów.

1.5. Finanse osobiste a finanse przedsiębiorstwa

1.5.2. Finanse firmy

Planowanie finansów osobistych różni się odplanowania finansów przedsiębiorstwa. Dla firmy podstawowym celem jest wzrost jej wartości, czyli dążenie do pomnażania gotówki. Jednak przypadek mikro i małych firm, których właściciele są jednocześnie menedżerami, jest nieco odmienny.

Rozwój tych przedsiębiorstw i ich cele mogą być w znacznym stopniu uzależnione od preferencji zawodowych właścicieli. Przykładem jest Ula, której osobiste preferencje i cele życiowe doprowadziły do zahamowania rozwoju firmy. Ula jest lekarzem i prowadzi prywatną praktykę lekarską w formie działalności gospodarczej. Ma wystarczającą liczbę stałych pacjentów, aby rozszerzyć działalność firmy i zatrudnić kolejnych pracowników - pielęgniarki i lekarzy. Jednak nie decyduje się na taki krok, gdyż obawia się związanego z tym ryzyka, a ponadto widzi siebie raczej w roli lekarza niż jako osobę zarządzającą przychodnią

Ćwiczenia do lekcji 1.5

Ćwiczenie 2

Czy w przypadku MMŚP określenie celów osobistych właścicieli jest istotne w planowaniu finansów przedsiębiorstwa?

Nie, ponieważ należy oddzielić sferę aspiracji osobistych od sfery finansowej.

Tak, cele osobiste stanowią fundament pod planowanie działań finansowych.

Czasami jest to istotne, a czasami nie, to indywidualna kwestia

1.5. Finanse osobiste a finanse przedsiębiorstwa

1.5.2. Ćwiczenie cd.

"Cele osobiste właściciela firmy z sektora MMŚP mogą stać w sprzeczności z celami finansowymi przedsiębiorstwa i powodować, że właściciel nie będzie dążył do wzrostu wartości firmy." Czy to prawda?

Ćwiczenia do lekcji 1.5

Ćwiczenie 3

Czy stwierdzenie jest prawdziwe?

Tak, opisana sytuacja jest możliwa.

Nie, właściciel firmy będzie zawsze dążył do wzrostu jej wartości.

1.6. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie

1.6.1. Podstawowe zasady zarządzania finansami w firmie

Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie jest dużo bardziej skomplikowane niż w przypadku finansów osobistych. Opiera się jednak na tych samych podstawowych zasadach:

• określeniu źródeł przychodów,

• dążeniu do ograniczenia kosztów,

• oszacowaniu poziomu niezbędnych inwestycji itp.

• 1.6. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie

• 1.6.2. Czym jest płynność finansowa?

• Celem zarządzania finansami przedsiębiorstwa w długim okresie jest maksymalizacja zysków oraz podnoszenie jego wartości dla właścicieli.
  
  Natomiast w krótkim okresie zarządzanie finansami polega na zapewnieniu odpowiednich zasobów środków pieniężnych w terminach przypadających na okresy płatności, czyli na utrzymaniu płynności finansowej. Bez tego firma nie jest w stanie sprawnie funkcjonować ani realizować celów długoterminowych.
  
  Przekonał się o tym Andrzej, kolega Kasi i Tomka. Zobacz na ilustracji, od czego zaczęły się jego problemy. W kolejnym ekranie dowiesz się, jak skończyła się ta historia.

• A

• Aktywa

• zasoby majątkowe przedsiębiorstwa, którymi ono rozporządza w celu prowadzenia swojej działalności. Aktywa dzielą się na trwałe (budynki, maszyny, udzielone pożyczki) i obrotowe (zapasy, należności), między którymi podstawową różnicą jest czas, przez jaki spółka zamierza utrzymywać dany składnik majątku.

• C

• Cele długookresowe

• planowane zamierzenia kierownictwa lub właścicieli przedsiębiorstwa, jakie mają być zrealizowane w perspektywie 5-10 lat. Mają one na celu maksymalizację wartości firmy w długoletniej perspektywie.

• Cele krótkookresowe

• zadania, które powinno zrealizować przedsiębiorstwo, aby osiągnąć swoje długookresowe cele. Realizacja celów krótkookresowych wpływa bezpośrednio na tempo i moment realizacji celów długookresowych.

• Cele operacyjne

• cele, które dotyczą wykonania określonych zadań lub procesów o charakterze ciągłym, np. produkcyjnych, handlowych lub usługowych. Cele operacyjne mają za zadanie uzyskanie wyników finansowych na dany okres działalności.

• Cele strategiczne

cele stanowiące podstawę procesu długofalowego planowania, który jest ukierunkowany na określanie i realizację podstawowych celów organizacji, takich jak wzrost wartości

Cele strategiczne

cele stanowiące podstawę procesu długofalowego planowania, który jest ukierunkowany na określanie i realizację podstawowych celów organizacji, takich jak wzrost wartości firmy.

Cele strategiczne

cele stanowiące podstawę procesu długofalowego planowania, który jest ukierunkowany na określanie i realizację podstawowych celów organizacji, takich jak wzrost wartości firmy.

F

Finanse osobiste

obszar finansów zajmujący się decyzjami finansowymi podejmowanymi w życiu osobistym. Zarządzanie finansami osobistymi ma służyć maksymalizacji wygody życia osoby w zależności od jej celów życiowych.

Finanse przedsiębiorstwa

obszar finansów, który dotyczy decyzji finansowych podejmowanych przez przedsiębiorstwo. Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa ma za zadanie planowanie i kontrolowanie finansów w celu osiągnięcia założonych celów.

P

Plan finansowy

spisany zbiór celów finansowych oraz określenie sposobu ich realizacji w czasie. Plan finansowy zawiera m.in. dochody i wydatki, maksymalizację dochodu, rezerwy finansowe, zadłużenie, priorytety finansowe, cele krótkookresowe i długookresowe.

Planowanie finansowe

ustanawianie celów, które jest istotne zarówno w życiu prywatnym, jak i zawodowym. Jest to proces, którego celem jest poprawa finansów osobistych lub przedsiębiorstwa w wielu aspektach. W przypadku gospodarstwa domowego celem planowania finansowego jest przede wszystkim zapewnienie płynności finansowej oraz stabilnego standardu życia.

Płynność finansowa

zdolność firmy do spłacania bieżących zobowiązań (płatnych do 1 roku) oraz do dokonywania zakupów wszelkiego rodzaju towarów i usług. Płynność finansowa przedsiębiorstwa wpływa m.in. na terminowe wypłacanie wynagrodzeń pracownikom oraz uregulowanie zobowiązań wobec dostawców za dobra i usługi.

R

Rachunkowość finansowa

wynika bezpośrednio z przepisów prawa dotyczących rachunkowości, przepisów podatkowych, standardów międzynarodowych rachunkowości oraz rozporządzeń Ministra Finansów. Służy ona do pomiaru i ewidencji majątku danego przedsiębiorstwa przy wykorzystaniu sprawozdań finansowych (bilans, rachunek zysków i strat, sprawozdania z przepływów pieniężnych). Jej celem jest także dostarczenie informacji finansowo-majątkowych zewnętrznym interesariuszom przedsiębiorstwa (akcjonariuszom, inwestorom, kredytodawcom, dostawcom i klientom). Do prowadzenia rachunkowości finansowej są zobowiązane spółki handlowe i osobowe, instytucje finansowe i jednostki państwowe i samorządowe. Opracowane sprawozdania finansowe mają charakter jawny.

charakter jawny.

Rachunkowość podatkowa

wynika bezpośrednio z przepisów prawa dotyczących rachunkowości i przepisów podatkowych. Jest ona związana z koniecznością identyfikowania i ewidencjonowania obciążeń podatkowych. Odbiorcą zawartych w rachunkowości podatkowej informacji jest Urząd Skarbowy. Podmiotami są osoby fizyczne i spółki cywilne, które ze względu na stosunkowo niewielki rozmiar prowadzonej działalności nie zostały ujęte jako podmioty rachunkowości finansowej. Jej zakres obejmuje kalkulowanie i ewidencjonowanie podatków oraz operacji gospodarczych potrzebnych do ustalenia dochodu i obciążeń podatkowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Rachunkowość zarządcza

to nienormowany przepisami prawnymi system służący do identyfikacji, zbierania, interpretacji i analizy różnorodnych informacji finansowych i niefinansowych, które mogą być istotne dla prowadzonej działalności gospodarczej. Rachunkowość zarządcza jest wykorzystywana przede wszystkim na potrzeby wewnętrzne przedsiębiorstwa

W

Wartość przedsiębiorstwa

suma wartości księgowej przedsiębiorstwa i jego aktywów niematerialnych, czyli np. marki, know how, wiedzy pracowników, kapitału klienta itp., które nie są ujęte w księgach rachunkowych.

Wskaźnik płynności bieżącej

wskazuje, ile razy aktywa bieżące pokrywają bieżące zobowiązania. Aby go obliczyć, należy podzielić aktywa bieżące przez pasywa bieżące. Przyjmuje się, że wartość tego wskaźnika powinna być zawarta w przedziale 1,5 -2,0.

Wskaźnik płynności szybkiej

aby go obliczyć, należy podzielić aktywa bieżące (z wyłączeniem zapasów i rozliczenia międzyokresowego czynnego) przez pasywa bieżące. Przyjmuje się, że wartość tego wskaźnika powinna być zawarta w przedziale 1,0 -1,2.

1.6. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie

1.6.2. Czym jest płynność finansowa?

Celem zarządzania finansami przedsiębiorstwa w długim okresie jest maksymalizacja zysków oraz podnoszenie jego wartości dla właścicieli.

Natomiast w krótkim okresie zarządzanie finansami polega na zapewnieniu odpowiednich zasobów środków pieniężnych w terminach przypadających na okresy płatności, czyli na utrzymaniu płynności finansowej. Bez tego firma nie jest w stanie sprawnie funkcjonować ani realizować celów długoterminowych.

Przekonał się o tym Andrzej, kolega Kasi i Tomka. Zobacz na ilustracji, od czego zaczęły się jego problemy. W kolejnym ekranie dowiesz się, jak skończyła się ta historia.

1.6. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie

1.6.2. Czym jest płynność finansowa? cd.

Historia Andrzeja nie zakończyła się pomyślnie. Firma zbankrutowała pomimo tego, że miała stałych klientów i wykazywała w księgach finansowych zysk.

Ćwiczenia do lekcji 1.6

Ćwiczenie 1

Co jest celem zarządzania finansami przedsiębiorstwa w krótkim okresie?

maksymalizacja zysku

wzrost wartości przedsiębiorstwa

utrzymanie płynności finansowej

1.6. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie

1.6.3. Rola zarządzania finansami w małych firmach

Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwach z sektora MMŚP jest niezwykle ważne. Wynika to z faktu, że duże firmy mogą poradzić sobie ze stratą nawet kilku milionów złotych, podczas gdy małe przedsiębiorstwo może upaść nawet w wyniku małej straty lub utraty płynności finansowej.

Ćwiczenia do lekcji 1.6

Ćwiczenie 2

Czy to prawda, że małe firmy są bardziej niż duże narażone na utratę płynności finansowej?

tak

nie

1.7. Płynność finansowa przedsiębiorstwa

1.7.1. Pojęcie płynności finansowej

Płynność finansowa nie jest terminem stosowanym jedynie przez finansistów. Każda firma, duża czy mała, a także każda osoba posiada swoją płynność finansową. Płynność finansowa jest to zdolność osoby lub firmy do spłacania bieżących zobowiązań.

Inaczej mówiąc, płynność finansowa to posiadanie takich zasobów finansowych (umożliwiających natychmiastowe spłacenie zobowiązań), które pozwalają na spokojne funkcjonowanie oraz dokonywanie dalszych zakupów wszelkiego rodzaju towarów i usług. Dlatego też każda osoba i firma powinna zadbać o zachowanie odpowiedniego poziomu płynności.

1.7. Płynność finansowa przedsiębiorstwa

1.7.2. Wskaźnik bieżącej płynności finansowej

Wskaźnik bieżącej płynności finansowej informuje, ile razy bieżące aktywa pokrywają bieżące zobowiązania. Zadowalający poziom tego wskaźnika zawiera się w granicach 1,2 - 2,0. Oznacza to, że kwota aktywów bieżących powinna być około dwa razy większa od bieżących pasywów. Wtedy firma zachowuje równowagę finansową.

Niski poziom wskaźnika oznacza, że firma nie posiada zasobów gotówkowych do finansowania bieżących zobowiązań. Wysoki poziom wskazuje na mniejszy udział zobowiązań krótkoterminowych w finansowaniu bieżącej działalności.

Jak obliczyć wskaźnik bieżącej płynności finansowej?

Płynność finansowa to zdolność osoby lub firmy do spłacania zobowiązań długoterminowych.

prawda

fałsz

Bardzo dobrze! Płynność finansowa to zdolność osoby lub firmy do spłacania bieżących zobowiązań.

Ćwiczenia do lekcji 1.7

Ćwiczenie 2

W firmie Anny poziom wskaźnika bieżącej płynności finansowej wynosi 1,5. Co to oznacza?

że firma ma bardzo duże problemy z zachowaniem płynności finansowej

że firma nie ma problemu z utrzymaniem płynności finansowej

1.7. Płynność finansowa przedsiębiorstwa

1.7.3. Wskaźnik płynności szybkiej

Wskaźnik bieżącej płynności finansowej nie jest niezawodny, ponieważ zapasy (będące częścią aktywów bieżących) mają płynność opóźnioną w realizacji w stosunku do innych aktywów. Dlatego zawsze warto zastosować również wskaźnik płynności szybkiej, który uwzględnia opóźnioną zbywalność zapasów poprzez ich wyłączenie z aktywów bieżących.

Wskaźnik płynności szybkiej informuje, ile razy aktywa o dużym stopniu płynności (czyli aktywa z wyłączeniem zapasów) pokrywają bieżące zobowiązania. Wskaźnik na poziomie 1,0 jest wystarczający, aby pokryć bieżące pasywa.

Pożądana jest nieduża różnica między wskaźnikiem płynności szybkiej a wskaźnikiem płynności bieżącej. Jeżeli wskaźnik płynności bieżącej jest wysoki, a wskaźnik płynności szybkiej niski, to znaczy, że firma utrzymuje za duży poziom zapasów, w którym są zamrożone środki finansowe.

Jak obliczyć wskaźnik bieżącej płynności finansowej

WPbs = Ab – Z / Pb

WPbs = wskaznik plynnosci szybkiej

Ab = aktywa biezace

Z = zapasy

Pb = pasywa bieżace

Ćwiczenia do lekcji 1.7

Ćwiczenie 3

Jakich informacji dostarcza wskaźnik płynności szybkiej?

informuje, ile razy aktywa o dużym stopniu płynności pokrywają bieżące zobowiązania

informuje, ile razy bieżące aktywa pokrywają bieżące zobowiązania

Bardzo dobrze!

Zakończony test egzaminacyjny

Czas spędzony w lekcji (godz:min:sek.set)
Średni wynik uzyskany w ćwiczeniach lekcji
Status lekcji

Rozwiązane testy	5
Nierozwiązane testy	0
Poprawnie rozwiązane testy	5

Czas spędzony w teście (godz:min:sek.set)	00:00:47.58

Wynik punktowy testu	100%
Status testu	zaliczone

• Moduł 2. Planowanie i informacja finansowa w przedsiębiorstwie

• Pretest do modułu 2

• 2.1. Wartość przedsiębiorstwa

• 2.2. Cele finansowe przedsiębiorstwa

• 2.3. Cele długo i krótkookresowe

• 2.4. Cele strategiczne i operacyjne

• 2.5. Planowanie finansowe a kontrola

• 2.6. Informacja finansowa w firmie

• 2.7. Źródła informacji finansowej

• Posttest do modułu 2

• 2.1. Wartość przedsiębiorstwa

• 2.1.1. Maksymalizacja wartości przedsiębiorstwa

• Celem wszelkich decyzji podejmowanych w przedsiębiorstwie, w tym decyzji z obszaru zarządzania finansowego, powinno być maksymalizowanie jego wartości rynkowej.
  
  Co decyduje o wartości przedsiębiorstwa? Przede wszystkim przyszłe dochody firmy, czyli zdolność przedsiębiorstwa do generowania gotówki w przyszłości. Są one uzależnione od sposobu zarządzania majątkiem firmy i jej finansami.

• .1. Wartość przedsiębiorstwa

• 2.1.1. Ćwiczenie

• "O wartości przedsiębiorstwa decyduje przede wszystkim zdolność przedsiębiorstwa do generowania gotówki w przyszłości." Czy to prawda?

• Czy to stwierdzenie jest prawdziwe?

• tak

• 2.1. Wartość przedsiębiorstwa

• 2.1.2. Jak ocenić wartość firmy?

• Zanim dowiesz się, jak należy planować finanse, aby zwiększać wartość firmy, wyjaśnimy Ci, jak ocenić tę wartość.
  
  Zastanów się nad wartością firmy Kasi. Czy jest ona równa jej wartości księgowej? Aktywa firmy są obecnie niewielkie. Nie można jednak zapomnieć, że Kasia w trakcie prowadzenia swojej firmy wypracowała markę sklepu internetowego, logo firmy, sieć kontaktów z dostawcami, pozyskała stałych klientów, opracowała procedury, które wykorzystuje podczas realizowania zamówień.
  Wartość jej firmy jest więc sumą majątku firmy - aktywów i wymienionych wyżej składników, które nazywane są aktywami niematerialnymi. Wartość firmy Kasi wynika ponadto z jej zdolności do generowania przepływów pieniężnych w przyszłości.

• Ćwiczenia do lekcji 2.1

• Ćwiczenie 2

• Jakie czynniki należy brać pod uwagę przy określaniu wartości przedsiębiorstwa?

• aktywa firmy

• aktywa niematerialne firmy

• zdolność do generowania przepływów pieniężnych w przyszłości

• Bardzo dobrze! Wszystkie te czynniki są istotne podczas określania wartości przedsiębiorstwa.

• 2.1. Wartość przedsiębiorstwa

• 2.1.2. Ćwiczenie cd.

• Karol jest właścicielem dobrze prosperującej niewielkiej księgarni specjalistycznej. Ma stałych klientów i wypracowaną pozycję na rynku. Postanowił wyprowadzić się do Holandii, dlatego też chce sprzedać swój sklep. Cenę sprzedaży ustalił dużo powyżej wartości księgowej firmy. Czy Karol miał podstawy do ustalenia takiej ceny?

• Zaznacz prawidłową odpowiedź.

• tak

• nie

• Bardzo dobrze! Wartość firmy to nie tylko jej wartość księgowa, ale także aktywa niematerialne, takie jak m.in. stali klienci i znana marka oraz zdolność do generowania przychodów w przyszłości.

• 2.2. Cele finansowe przedsiębiorstwa

• 2.2.1. Jakie powinny być cele finansowe przedsiębiorstwa?

• Jakie powinny być cele finansowe przedsiębiorstwa? Mogą one różnić się w zależności od stopnia rozwoju przedsiębiorstwa, jego wielkości, strategii rynkowej, a nawet branży, w której funkcjonuje.
  
  Cele finansowe przedsiębiorstwa powinny doprowadzić do wzrostu przychodów, redukcji kosztów i zwiększenia wydajności. Powinny również wiązać się z dążeniem do zwiększenia efektywności wykorzystania posiadanego przez firmę majątku oraz efektywności podejmowanych inwestycji.

• 2.2. Cele finansowe przedsiębiorstwa

• 2.2.2. Jak powinny zmieniać się cele finansowe przedsiębiorstwa?

• Wybrane cele finansowe przedsiębiorstwa powinny zmieniać się ze względu na występowanie różnych faz rozwoju przedsiębiorstwa. W fazie wzrostu celem finansowym jest wysoka procentowa stopa wzrostu przychodów oraz uzyskanie przyrostów sprzedaży w docelowych segmentach rynku. W fazie utrzymania większość przedsiębiorstw wyznacza sobie cele finansowe odnoszące się do rentowności. W fazie dojrzałości przedsiębiorstwa głównym celem jest z reguły maksymalizacja przepływów pieniężnych.
  
  Cele finansowe przedsiębiorstwa powinny podlegać okresowej weryfikacji, aby stwierdzić, czy przyjęta wcześniej strategia finansowa jest odpowiednia, a w razie potrzeby zmienić ją zależnie od sytuacji na rynku.

• 2.2. Cele finansowe przedsiębiorstwa

• 2.2.2. Ćwiczenie

• Firma A działa na rynku od 7 lat, ma już określoną pozycję rynkową i stałych klientów. Przychody wzrastają stabilnie (ok. 5% rocznie), w związku z czym właściciele są w stanie prognozować swoje przychody i koszty z dużą dokładnością. W jakiej fazie rozwoju znajduje się ta firma?

• Ćwiczenia do lekcji 2.2

• Ćwiczenie 2

• Zaznacz prawidłową odpowiedź.

• w fazie wzrostu

• w fazie utrzymania

• w fazie dojrzałości

• Bardzo dobrze!

• 2.2. Cele finansowe przedsiębiorstwa

• 2.2.2. Ćwiczenie cd.

• Firma A działa na rynku od 7 lat, ma już określoną pozycję rynkową i stałych klientów. Przychody wzrastają stabilnie, więc właściciele są w stanie prognozować swoje przychody i koszty z dużą dokładnością. Firma A znajduje się w fazie dojrzałości. Jakie cele finansowe mogą wyznaczyć właściciele firmy?

• Zaznacz prawidłową odpowiedź.

• maksymalizacja przepływów pieniężnych mierzona za pomocą tempa i wysokości zwrotu z zaangażowanych wcześniej funduszy

2.3. Cele długo i krótkookresowe

2.3.1. Cele długookresowe

Cele długookresowe to zamierzenia, jakie mają być zrealizowane w perspektywie ok. 5-10 lat. Mają one za zadanie maksymalizację wartości firmy w długim okresie. Dotyczą przede wszystkim podstawowych kwestii, które określają kierunek rozwoju przedsiębiorstwa, takich jak:

• strategia rozwoju przedsiębiorstwa,

• kształtowanie struktury kapitałowej,

• finansowanie projektów marketingowych,

• realizacja inwestycji.

Przy wyznaczaniu celów długookresowych powinno się brać pod uwagę zmiany w otoczeniu firmy, takie jak np. długookresowe trendy koniunktury gospodarczej, kierunki reform państwowych, planowane zmiany w uwarunkowaniach prawnych, procesy integracji gospodarczej itp.

Kasia, tworząc swój plan finansowy, podzieliła cele na krótkookresowe i długookresowe. Zaczęła od tworzenia długookresowej wizji swojej firmy. Na ilustracji możesz zobaczyć jej cele długookresowe.

Ćwiczenia do lekcji 2.3

Ćwiczenie 1

Jakie zadania powinny realizować cele długookresowe?

utrzymanie bieżącej płynności finansowej oraz minimalizacja kosztów działalności bieżącej firmy

maksymalizacja wartości firmy w perspektywie 5-10 lat

wspieranie podejmowania decyzji dotyczących najistotniejszych spraw w przedsiębiorstwie

wykonywanie określonych zadań lub procesów o charakterze ciągłym

Bardzo dobrze!

2.3. Cele długo i krótkookresowe

2.3.2. Cele krótkookresowe

Cele krótkookresowe są bardziej szczegółowe niż długookresowe. Powinny być mierzalne i przyporządkowane celom długoterminowym. Są one związane z finansowaniem i realizacją bieżącej działalności gospodarczej, realizacją operacji finansowych, handlowych, usługowych itp.

Cele i plany krótkoterminowe mają na celu utrzymanie bieżącej płynności finansowej oraz minimalizację kosztów działalności bieżącej firmy. Nie dotyczą one kwestii długookresowych, są powiązane z działalnością operacyjną przedsiębiorstwa.

Kasia za cele krótkookresowe przyjęła zadania służące do realizacji celów długookresowych. Zobacz na ilustracji, jakie krótkookresowe cele ustaliła Kasia dla swojej firmy

2.3. Cele długo i krótkookresowe

2.3.2. Cele krótkookresowe

Cele krótkookresowe są bardziej szczegółowe niż długookresowe. Powinny być mierzalne i przyporządkowane celom długoterminowym. Są one związane z finansowaniem i realizacją bieżącej działalności gospodarczej, realizacją operacji finansowych, handlowych, usługowych itp.

Cele i plany krótkoterminowe mają na celu utrzymanie bieżącej płynności finansowej oraz minimalizację kosztów działalności bieżącej firmy. Nie dotyczą one kwestii długookresowych, są powiązane z działalnością operacyjną przedsiębiorstwa.

Kasia za cele krótkookresowe przyjęła zadania służące do realizacji celów długookresowych. Zobacz na ilustracji, jakie krótkookresowe cele ustaliła Kasia dla swojej firmy

Akademia PARP

Podstawy planowania finansowegoModuł 2. Planowanie i informacja finansowa w przedsiębiorstwie

słownik

pomoc

2.3. Cele długo i krótkookresowe

2.3.2. Ćwiczenie

Zaznacz jedną właściwą odpowiedź na podane pytanie.

Proszę czekać
Ładuję materiał...

Wystąpił błąd

1

Ćwiczenia do lekcji 2.3

Ćwiczenie 2

Jakie zadania powinny realizować cele krótkookresowe?

utrzymanie bieżącej płynności finansowej oraz minimalizacja kosztów działalności bieżącej firmy

maksymalizacja wartości firmy w perspektywie 5-10 lat

wspieranie podejmowania decyzji dotyczących najistotniejszych spraw w przedsiębiorstwie

wykonywanie określonych zadań lub procesów o charakterze ciągłym

2.4. Cele strategiczne i operacyjne

2.4.1. Cele strategiczne

Cele strategiczne i operacyjne powiązane są z celami krótko- i długookresowymi.

Cele i plany finansowe, które mają strategiczny charakter są wykorzystywane do podejmowania decyzji dotyczących najistotniejszych spraw w przedsiębiorstwie, takich jak:

• kierunki rozwoju przedsiębiorstwa,

• nowe inwestycje,

• kluczowe transakcje handlowe,

• wybór źródeł finansowania,

• restrukturyzacja przedsiębiorstwa.

Plany finansowe o charakterze strategicznym ze względu na długookresowy charakter sporządza się z reguły w kilku wariantach, zakładających różne zdarzenia zachodzące w otoczeniu zewnętrznym przedsiębiorstw. Powinny one być podporządkowane stworzonej przez właścicieli wizji i misji przedsiębiorstwa.

Na ilustracji możesz zobaczyć cele strategiczne, które Kasia ustaliła dla swojego przedsiębiorstwa.

2.4. Cele strategiczne i operacyjne

2.4.2. Cele operacyjne

Cele i plany finansowe o charakterze operacyjnym dotyczą wykonania określonych zadań lub procesów o charakterze ciągłym np. produkcyjnych, handlowych, usługowych. Mają one na celu uzyskanie wyników finansowych na dany okres działalności. Działalność operacyjna przedsiębiorstwa w krótkim okresie polega na ograniczaniu kosztów oraz jak najbardziej efektywnym wykorzystaniu posiadanych przez przedsiębiorstwo zasobów.

Kasia ustaliła także cele operacyjne, które poznasz z ilustracji.

Proszę czekać
Ładuję materiał...

Wystąpił błąd

1

Operacyjne cele Kasi

Jakie zadania powinny realizować cele strategiczne?

utrzymanie bieżącej płynności finansowej oraz minimalizacja kosztów działalności bieżącej firmy

maksymalizacja wartości firmy w perspektywie 5-10 lat

wspieranie podejmowania decyzji dotyczących najistotniejszych spraw w przedsiębiorstwie

wykonywanie określonych zadań lub procesów o charakterze ciągłym

Ćwiczenia do lekcji 2.4

Ćwiczenie 2

Jakie zadania powinny realizować cele operacyjne?

utrzymanie bieżącej płynności finansowej oraz minimalizacja kosztów działalności bieżącej firmy

maksymalizacja wartości firmy w perspektywie 5-10 lat

wspieranie podejmowania decyzji dotyczących najistotniejszych spraw w przedsiębiorstwie

wykonywanie określonych zadań lub procesów o charakterze ciągłym

2.5. Planowanie finansowe a kontrola

2.5.1. Planowanie finansowe podstawą kontroli

Stawianie celów i planowanie finansowe w przedsiębiorstwie jest konieczne do utrzymania kontroli nad jego rozwojem.

Po przyjęciu planu finansowego należy prowadzić stałą kontrolę realizacji celów finansowych i analizę ewentualnych rozbieżności z przyjętymi założeniami oraz ich późniejszą ewentualną korektę. Przygotowane plany i cele finansowe powinny być elastyczne i umożliwiać płynne reagowanie na zachodzące zmiany w przedsiębiorstwie oraz jego otoczeniu. Firmy, które nie prowadzą planowania finansowego, narażone są na upadłość lub przynajmniej na znaczne ograniczenie poziomu zysków.

Planowanie finansowe umożliwia wczesne wychwycenie ewentualnych błędów lub niedociągnięć w realizacji działań strategicznych i operacyjnych firmy i ich skorygowanie, dzięki czemu można uniknąć niekorzystnych dla firmy sytuacji.

Zobacz na ilustracji, jaki cel finansowy postawiła sobie Kasia i jak chce go osiągnąć.

Ćwiczenia do lekcji 2.5

Ćwiczenie 1

Przyjaciółka Kasi, Ewa, również od niedawna prowadzi własną firmę świadczącą usługi porządkowe. Ewa zastanawia się, czy warto poświęcić czas na planowanie finansowe. Jakie korzyści płyną dla firmy z planowania finansowego?

Umożliwia ocenę stopnia rozwoju firmy.

Umożliwia osiągnięcie wysokich zysków.

Umożliwia korygowanie z wyprzedzeniem zdarzeń negatywnych.

Umożliwia rozszerzenie działalności na rynku.

2.5. Planowanie finansowe a kontrola

2.5.2. Kontrola wykonania planu finansowego

Większość przedsiębiorstw, zarówno dużych, jak i małych oraz mikro, decyduje się na regularną kontrolę wykonania planów finansowych.

Celem tego działania jest weryfikacja procesu rozwoju i rozbudowy przedsiębiorstwa. Połączenie planów rozwoju firmy z planami finansowymi umożliwia optymalne podejmowanie działań, co oznacza większe prawdopodobieństwo osiągnięcia wytyczonych celów w długim okresie.

Zobacz na ilustracji, czy Kasia zrealizowała swój cel i jakie wnioski wyciągnęła na przyszłość.

Ćwiczenia do lekcji 2.5

Ćwiczenie 2

Co jest celem regularnego kontrolowania wykonania planów finansowych?

łatwiejszy podział zysków

weryfikacja procesu rozwoju i rozbudowy przedsiębiorstwa

umożliwienie rozszerzenia dostępnych źródeł finansowania, dzięki lepszej płynności finansowej

Bardzo dobrze!

2.6. Informacja finansowa w firmie

2.6.1. Rola informacji finansowej w firmie

Skuteczne prowadzenie firmy przez menedżera lub właściciela uzależnione jest od posiadanej przez niego wiedzy na temat aktualnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Wiedza ta daje szerokie możliwości np. podczas:

• budowania planów strategicznych i wizji rozwoju przedsiębiorstwa w oparciu o racjonalne przesłanki,

• dokonywania świadomych wyborów, które są najbardziej efektywne pod względem ekonomicznym, co w praktyce oznacza, że przynoszą największy zysk,

• weryfikacji podjętych działań i ich ewentualnej korekty w momencie, gdy nie przynoszą one oczekiwanych rezultatów finansowych,

• identyfikacji i redukcji kosztów.

• Ćwiczenia do lekcji 2.6

• Ćwiczenie 1

• Wiedza, którą właściciel posiada na temat aktualnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, pomaga mu zarządzać firmą. W jakich sytuacjach?

• podczas budowania planów strategicznych i wizji rozwoju przedsiębiorstwa

• podczas identyfikacji i redukcji kosztów

• podczas weryfikacji podjętych działań i ich ewentualnej korekty

• wszystkie odpowiedzi są prawidłowe

• Bardzo dobrze!

• Rachunkowość finansowa i podatkowa a zarządcza

• Jakie są cele stosowania rachunkowości zarządczej?

• przedstawienie sytuacji finansowej firmy w ubiegłym roku finansowym

• przedstawienie sytuacji finansowej firmy w chwili bieżącej

• kontrola realizacji budżetu i kosztów firmy

• realizacja obowiązku prawnego

• wspomaganie decyzji biznesowych

• Bardzo dobrze!

2.7. Źródła informacji finansowej

2.7.1. Kto szuka informacji o Twojej firmie

Informacje finansowe o firmie służą różnym grupom odbiorców. Często szukają ich potencjalni inwestorzy, kontrahenci, społeczności lokalne, a nawet pracownicy:

• Dostawcy i klienci przedsiębiorstwa coraz częściej sprawdzają wiarygodność firm, z którymi współpracują.

• Banki potrzebują informacji finansowych przy podejmowaniu decyzji o ewentualnym udzieleniu kredytu, itp.

• GUS zbiera informacje finansowe do wielu statystyk.

• Urzędy państwowe potrzebują ich do weryfikacji poprawności wielkości składek i podatku odprowadzonego przez przedsiębiorstwa.

• Pracownicy mogą wykorzystać je przy ocenie zdolności firmy do wypełnienia zobowiązań.

• Ćwiczenia do lekcji 2.7

• Ćwiczenie 1

• Którzy odbiorcy zewnętrzni mogą mieć potrzebę korzystania z informacji finansowych firmy Kasi?

• bank

• urzędy statystyczne

• pracownicy firmy Kasi

• społeczność lokalna

• dostawcy i odbiorcy

• potencjalni inwestorzy

• Bardzo dobrze!

• 2.7. Źródła informacji finansowej

• 2.7.2. Jak szukać informacji o innych

• Jeśli sam chciałbyś skorzystać z informacji o Twoich kontrahentach, to możesz je uzyskać z wielu źródeł.
  
  Podstawowym i najczęściej wykorzystywanym źródłem informacji o przedsiębiorstwach są obecnie strony internetowe. Jeżeli przedsiębiorstwo nie posiada firmowej strony internetowej lub też nie ma na niej informacji o sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, możesz sprawdzić firmę w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS).
  
  Najtrudniej tego rodzaju informacje będzie Ci znaleźć na temat jednoosobowych działalności gospodarczych lub spółek cywilnych. Możesz jednak sprawdzić, czy dana osoba fizyczna lub spółka widnieje w rejestrach dłużników. Odpłatnie możesz też zlecić wywiadowni gospodarczej zebranie interesujących Cię danych o firmie.
  
  Umiejętność pozyskiwania i interpretacji informacji finansowych, zarówno o sytuacji własnej firmy jak i kontrahentów, jest bardzo ważna. Jak interpretować takie dane, możesz dowiedzieć się w szkoleniu e-learning Akademii PARP "Finanse dla niefinansistów".

• Ćwiczenia do lekcji 2.7

• Ćwiczenie 2

• Pan Jan nawiązał współpracę z nowym kontrahentem, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Gdzie pan Jan może szukać informacji finansowych na temat tego kontrahenta?

• w Krajowym Rejestrze Sądowym

• w rejestrach dłużników

• w Monitorze Polskim B

• Bardzo dobrze! Rejestry dłużników wydają się być dobrym pomysłem. Może okazać się jednak, że kontrahent pana Jana nie będzie widniał w żadnym z nich. Pan Jan może jeszcze zlecić wywiadowni gospodarczej zebranie interesujących go danych o firmie.

Zakończona lekcja 99.1

Zakończony test egzaminacyjny

Czas spędzony w lekcji (godz:min:sek.set)
Średni wynik uzyskany w ćwiczeniach lekcji
Status lekcji

Rozwiązane testy	5
Nierozwiązane testy	0
Poprawnie rozwiązane testy	4

Czas spędzony w teście (godz:min:sek.set)	00:01:27.03

Wynik punktowy testu	80%
Status testu	zaliczone

Twój najlepszy wynik lekcji na platformie
Twój najlepszy status lekcji na platformie

Dziękujemy za udział w lekcji.

Dziękujemy za udział w teście.

Projekt wspófinansowany przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego