BILANS: I. AKTYWA TRWAŁE WNiP: 020-073 (WNiP 020 +inne WNiP 024, - umorzenie (073,078), zaliczki na WNiP (203-00001) II RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE: środki trwałe: 011-071, urządzenia techniczne i maszyny: ((011-1+011-2+011-4+011-6)-(071-1-072-2-071-4-071-6)) inne środki trwałe (011-5-071-5) środki trwałe w budowie (083) AKTYWA OBROTOWE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 2. Od pozostałych jednostek , do 12 miesięcy (201- r-ki z odbiorcami) z tyt. Podatków: (221-r-li z tyt. VAT) III INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE krótkoterminowe aktywa finansowe –środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (środki pieniężne w kasie i na rachunkach: 101+131- kasa+ r-ek bieżący) lub (100+130+132+133+135-kasa,bieżący r-ek bankowy, lokata bankowa, pomocniczy r-ek bankowy, r-ek bankowy w euro)IV KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 222-rozliczenie naliczonego VAT lub 647+648+651+659: Rozlicz. Międzyokr. Nie zafaktur. Świadczeń wykonanych, ubezpieczenia, prenumeraty, pozostałe, opłata wstępna, Rozlicz. Międzyokres. Kosztów finansowych Rozlicz. Międzyokres. Kosztów usług niezakończonych PASYWA: KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY I KAPITAŁ (FUNDUSZ) PODSTAWOWY (803 kapitał zakładowy lub 801- udziały) IV kapitał (fundusz) zapasowy 804 (kapitał (fund.) zapas. Tworzony zgodnie ze stat. Lub umową) VII zysk strata z lat ubiegłych (820- rozliczenie WF (na minusie?) VIII zysk strata netto 860-871 (WF-podatek dochodowy) IX odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 821- odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA: III ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE: 202+220 r-k z dostawcami + r-ki budżetowe (wobec pozostałych jednostek, 131-kredyty i pożyczki (karta kredytowa); z tyt. DiU do 12 miesięcy 202(r-ki z dostawcami) lub 201+205+302( r-ki z dostawcą, płatności gotówkowe, rozliczenie zakupu usług i robót); z tyt. Podatków, ceł, ubezp, i innych świadczeń: 220+222+225 (r-ki budżetowe, podatek dochodowy od os. Fiz. i prawnych, r-ki z ZUS, rozliczenie z US z tyt. VAT); z tyt. Wynagrodzeń: 231:umowy o pracę, umowy zlecenia) IV ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE : krótkoterminowe: 649- inne rozliczenia międzyokresowe kosztów RZiS wariant porównawczy: A: I przychody netto ze sprzedaży produktów : 702,703,704,705 B koszty działalności operacyjnej I amortyzacja 401, II zużycie materiałów i energii 411,419 III usługi obce 470,430,462,429,420,426,427 IV podatki i opłaty 461 V wynagrodzenia 431 VI ubezpieczenia społecznie i inne świadczenia 445, 452 VII pozostałe koszty rodzajowe 463,469 D pozostałe przychody operacyjne III inne przychody operacyjne 760, 762 E pozostałe koszty operacyjne III inne koszty operacyjne 761 G przychody finansowe II odsetki 750, 752 H koszty finansowe odsetki 751-1, 751-2 inne 751-3, 751-4, 751-5 K zysk strata brutto 860 L podatek dochodowy 871 RZiS WARIANT KALKULACYJNY A przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów w tym II przychody netto ze sprzedaży produktów 702 B koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów w tym I koszt wytworzenia sprzedanych produktów 501 E koszty ogólnego zarządu 550 G pozostałe przychody operacyjne III inne przychody operacyjne 762 H pozostałe koszty operacyjne III inne koszty operacyjne 761 J przychody finansowe II odsetki752 K koszty finansowe I odsetki 751 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH I zysk netto ( z RZiS) II KOREKTY –amortyzacja ( suma obrotów umorzenia: ŚT, WNiP) –zmiana stanu należności ( z bilansu zmian- należności * (-1))- zmiana stanu zobowiązań ( z bilansu zmian zobowiązania) –zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (RMK z bilansu zmian * (-1)) III Ogółem działalność operacyjna (I+II) IV Działalnośc inwestycyjna a) wpływy (Środków pieniężnych) 1. Sprzedaż ŚT i WNiP (jest 0 gdy po Wn nie było zmian)a jak będą to ze znakiem - b) wypływy 1. Zakup ŚT i WNiP (obroty na ŚT,WNiP, Zaliczki na WNiP- OR Ma Zaliczki na WNiP) WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ: (a-b) przepływy ogółem (III-IV); środki pieniężne na BO; środki pieniężne na BZ ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH BZ-BO przepływy ogółem i zmiana stanu środków muszą być sobie równe
BILANS: I. AKTYWA TRWAŁE WNiP: 020-073 (WNiP 020 +inne WNiP 024, - umorzenie (073,078), zaliczki na WNiP (203-00001) II RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE: środki trwałe: 011-071, urządzenia techniczne i maszyny: ((011-1+011-2+011-4+011-6)-(071-1-072-2-071-4-071-6)) inne środki trwałe (011-5-071-5) środki trwałe w budowie (083) AKTYWA OBROTOWE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 2. Od pozostałych jednostek , do 12 miesięcy (201- r-ki z odbiorcami) z tyt. Podatków: (221-r-li z tyt. VAT) III INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE krótkoterminowe aktywa finansowe –środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (środki pieniężne w kasie i na rachunkach: 101+131- kasa+ r-ek bieżący) lub (100+130+132+133+135-kasa,bieżący r-ek bankowy, lokata bankowa, pomocniczy r-ek bankowy, r-ek bankowy w euro)IV KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 222-rozliczenie naliczonego VAT lub 647+648+651+659: Rozlicz. Międzyokr. Nie zafaktur. Świadczeń wykonanych, ubezpieczenia, prenumeraty, pozostałe, opłata wstępna, Rozlicz. Międzyokres. Kosztów finansowych Rozlicz. Międzyokres. Kosztów usług niezakończonych PASYWA: KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY I KAPITAŁ (FUNDUSZ) PODSTAWOWY (803 kapitał zakładowy lub 801- udziały) IV kapitał (fundusz) zapasowy 804 (kapitał (fund.) zapas. Tworzony zgodnie ze stat. Lub umową) VII zysk strata z lat ubiegłych (820- rozliczenie WF (na minusie?) VIII zysk strata netto 860-871 (WF-podatek dochodowy) IX odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 821- odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA: III ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE: 202+220 r-k z dostawcami + r-ki budżetowe (wobec pozostałych jednostek, 131-kredyty i pożyczki (karta kredytowa); z tyt. DiU do 12 miesięcy 202(r-ki z dostawcami) lub 201+205+302( r-ki z dostawcą, płatności gotówkowe, rozliczenie zakupu usług i robót); z tyt. Podatków, ceł, ubezp, i innych świadczeń: 220+222+225 (r-ki budżetowe, podatek dochodowy od os. Fiz. i prawnych, r-ki z ZUS, rozliczenie z US z tyt. VAT); z tyt. Wynagrodzeń: 231:umowy o pracę, umowy zlecenia) IV ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE : krótkoterminowe: 649- inne rozliczenia międzyokresowe kosztów RZiS wariant porównawczy: A: I przychody netto ze sprzedaży produktów : 702,703,704,705 B koszty działalności operacyjnej I amortyzacja 401, II zużycie materiałów i energii 411,419 III usługi obce 470,430,462,429,420,426,427 IV podatki i opłaty 461 V wynagrodzenia 431 VI ubezpieczenia społecznie i inne świadczenia 445, 452 VII pozostałe koszty rodzajowe 463,469 D pozostałe przychody operacyjne III inne przychody operacyjne 760, 762 E pozostałe koszty operacyjne III inne koszty operacyjne 761 G przychody finansowe II odsetki 750, 752 H koszty finansowe odsetki 751-1, 751-2 inne 751-3, 751-4, 751-5 K zysk strata brutto 860 L podatek dochodowy 871 RZiS WARIANT KALKULACYJNY A przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów w tym II przychody netto ze sprzedaży produktów 702 B koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów w tym I koszt wytworzenia sprzedanych produktów 501 E koszty ogólnego zarządu 550 G pozostałe przychody operacyjne III inne przychody operacyjne 762 H pozostałe koszty operacyjne III inne koszty operacyjne 761 J przychody finansowe II odsetki752 K koszty finansowe I odsetki 751 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH I zysk netto ( z RZiS) II KOREKTY –amortyzacja ( suma obrotów umorzenia: ŚT, WNiP) –zmiana stanu należności ( z bilansu zmian- należności * (-1))- zmiana stanu zobowiązań ( z bilansu zmian zobowiązania) –zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (RMK z bilansu zmian * (-1)) III Ogółem działalność operacyjna (I+II) IV Działalnośc inwestycyjna a) wpływy (Środków pieniężnych) 1. Sprzedaż ŚT i WNiP (jest 0 gdy po Wn nie było zmian)a jak będą to ze znakiem - b) wypływy 1. Zakup ŚT i WNiP (obroty na ŚT,WNiP, Zaliczki na WNiP- OR Ma Zaliczki na WNiP) WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ: (a-b) przepływy ogółem (III-IV); środki pieniężne na BO; środki pieniężne na BZ ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH BZ-BO przepływy ogółem i zmiana stanu środków muszą być sobie równe
Nr konta Nazwa pozycji |
BO | OR(obroty) | BZ | BZM |
|---|---|---|---|---|
| AKTYWA | Wn | Ma | Wn | Ma |
| ŚT 011 (bez 5) | …. | --- | zakup | sprzedaż |
| Umorzenie ŚT 071 | --- | … | ----- | ….. |
| RAZEM | 011-071 | |||
| Inne ŚT 011-5 | … | --- | Zakup | sprzedaż |
| Umorzenie 071-5 | --- | … | ---- | …. |
| RAZEM | 011-5-071-5 | |||
| Zaliczki na WNiP | …. | ….. | ||
| Należności(201+221) | … | -- | ||
| Środki pieniężne 100+131 | … | -- | ||
| RMK 222 | … | -- | ||
| RAZEM AKTYWA | Suma wersów u góry | |||
| PASYWA | ||||
| Kapitał podstawowy 803 | … | |||
| Kapitał zapasowy | … | |||
| WF z lat ubiegłych 820 | … | |||
| WF rok bieżący | … | |||
| Odpisy z zysku | … | |||
| Zobowiązania 202+220 | … | |||
| RMK 649 (bierne) | … | |||
| RAZEM PASYWA | … |
Nr konta Nazwa pozycji |
BO | OR(obroty) | BZ | BZM |
|---|---|---|---|---|
| AKTYWA | Wn | Ma | Wn | Ma |
| ŚT 011 (bez 5) | …. | --- | zakup | sprzedaż |
| Umorzenie ŚT 071 | --- | … | ----- | ….. |
| RAZEM | 011-071 | |||
| Inne ŚT 011-5 | … | --- | Zakup | sprzedaż |
| Umorzenie 071-5 | --- | … | ---- | …. |
| RAZEM | 011-5-071-5 | |||
| Zaliczki na WNiP | …. | ….. | ||
| Należności(201+221) | … | -- | ||
| Środki pieniężne 100+131 | … | -- | ||
| RMK 222 | … | -- | ||
| RAZEM AKTYWA | Suma wersów u góry | |||
| PASYWA | ||||
| Kapitał podstawowy 803 | … | |||
| Kapitał zapasowy | … | |||
| WF z lat ubiegłych 820 | … | |||
| WF rok bieżący | … | |||
| Odpisy z zysku | … | |||
| Zobowiązania 202+220 | … | |||
| RMK 649 (bierne) | … | |||
| RAZEM PASYWA | … |