Ewidencja obrotu pieniężnego - obrót bezgotówkowy

Obrót bezgotówkowy - polega na regulowaniu zobowiązań i inkasowaniu należności za pośrednictwem banku

Formy obrotu bezgotówkowego:

• czek rozrachunkowy

• polecenie przelewu

• akredytywa

• weksel

• rozliczenie saldami

Czek to dokument sporządzony w formie ustalonej przez zawierający skierowane do banku polecenie wypłaty określonej kwoty ze środków pieniężnych wystawcy znajdujących się w tym banku. Czek pełni funkcję płatniczą, wystawca zobowiązany jest do dysponowania środkami na jego pokrycie. Czek powinien zostać przedłożony do realizacji licząc od dnia wystawienia w ciągu 10 dni (krajowy) i 20 dni (zagraniczny). Wyróżniamy czeki gotówkowe i rozrachunkowe (środki są przelewane z rachunku dłużnika na rachunek wierzyciela).

Ewidencja czeków obcych

ROD Inne środki pieniężne Rachunek bieżący

Operacje gospodarcze:

1. Otrzymano czek na pokrycie należności

2. Zrealizowano czek w banku

Polecenie przelewu to przekazanie środków pieniężnych z rachunku bankowego dłużnika na rachunek bankowy wierzyciela. Transakcja ta odbywa się za pośrednictwem banku. Istnieje możliwość przygotowania stałego zlecenia przelewu środków pieniężnych na dany rachunek bankowy, np. w celu miesięcznych spłat ratalnych za zaciągnięty kredyt.

Akredytywa jest to forma zarezerwowania środków pieniężnych na specjalnym rachunku bankowym w celu dokonania określonej transakcji.

Weksel to papier wartościowy w formie ściśle określonej przez prawo wekslowe charakteryzujący się tym, że złożenie na nim podpisu stanowi podstawę i przyczynę zobowiązania wekslowego podpisującego. Weksel wyraża zobowiązanie na mocy którego wystawca sam bezwarunkowo przyrzeka zapłatę oznaczonej sumy pieniężnej (suma wekslowa) albo bezwarunkowo poleca (tzw. Weksel trasowany) zapłatę oznaczonej sumy osobie trzeciej np. bankowi. Weksel jest papierem wartościowym opiewającym na świadczenie sumy pieniężnej. Jako papier wartościowy weksel spełnia też wymóg obiegowości. Jest papierem jednostkowym, nie emitowanym w serii, lecz w pojedynczym egzemplarzu. Ułatwia też identyfikację podmiotów praw w nim inkorporowanych, co jest charakterystyczne dla wszystkich papierów wartościowych. Potwierdza istnienie zobowiązania osób, które go podpisały, a jedyną osobą uprawnioną do realizacji praw majątkowych wskazanych na wekslu jest prawny posiadacz weksla.

Ewidencja weksla własnego

Rachunek bieżący Zobowiązania wekslowe ROD

Operacje gospodarcze:

1. Wystawiono weksel na spłatę zobowiązania (suma wekslowa = należności finansowe + odsetki)

2. Wykup weksla w terminie

Rozliczenie saldami może wystąpić kiedy dwaj kontrahenci są wierzycielem i dłużnikiem nawzajem. Zapłata następuje na zasadzie kompensaty.

2

1

1 (nal. fin.)

2

Koszty finansowe

1 (odsetki)

1 (s. weksl)

---