Ćwiczenia 5 rach podatkowa, Studia, Rachunkowość


Ćwiczenia 5

VAT - podatek od towarów i usług

Zadanie 1:

Test:

  1. Jeżeli sprzedaż towaru powinna być udokumentowana fakturą, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje:

  1. VAT - R to deklaracja:

  1. Podpis wystawcy musi - zgodnie z przepisami obowiązującymi - zawierać:

  1. Symbol PKWiU musi znaleźć się:

  1. Faktura VAT, w której pominięto nazwę odbiorcy:

  1. Faktura VAT wystawiona dla osoby fizycznej:

  1. Podatnik podatku VAT ma prawo:

  1. Faktura VAT za paliwo do pojazdów samochodowych:

  1. FA VAT powinna zostać wystawiona w ciągu:

  1. Faktura VAT, w której przekręcono nazwę odbiorcy:

  1. Co do zasady podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest:

  1. Eksport i WDT towarów jest co do zasady:

  1. Kwotę podatku naliczonego do odliczenia stanowi:

  1. Podatnicy podatku VAT mają obowiązek składać deklaracje za okresy miesięczne do:

  1. Faktura nie musi mieć:

  1. WDT dokumentowane jest przez:

  1. Odliczenie podatku naliczonego może nastąpić w miesiącu otrzymania faktury lub:

Zadanie 2:

Ustal saldo na koncie „Rozrachunki z tytułu VAT” w przedsiębiorstwie handlowym „Księgusek” Sp. z o.o. na podstawie poniższych danych:

Sprzedaż netto: 7% - 150 000 zł

22% - 200 000 zł

0% - 70 000 zł (WDT, potwierdzone CMR)

Zakupy towarów netto: 7% - 85 000 zł

22% - 150 000 zł

Zakupy materiałów i usług: 22% - 15 000 zł

Odliczanie VAT proporcjonalne przy zakupie środków trwałych:

Co do zasady, w przypadku podatników podatku od towarów i usług, nabywających środki trwałe w związku z wykonywaną działalnością opodatkowaną VAT, jednostkom tym przysługuje pełny zwrot podatku VAT zapłaconego przy zakupie. W przypadku podmiotu prowadzącego działalność, której rezultaty zwolnione są z opodatkowania podatkiem VAT, podatek naliczony nie podlega odliczeniu, a jedynie podwyższa wartość początkową środka trwałego, jako element jego ceny nabycia. Jeżeli wydatek związany jest z działalnością częściowo zwolnioną a częściowo opodatkowaną, podatnik dokonuje rozliczenia podatku VAT zgodnie z proporcją udziału sprzedaży opodatkowanej w całości sprzedaży, której dokonał w danym okresie.

Przy obliczaniu udziału, o którym mowa powyżej, nie uwzględnia się niektórych przychodów:

Przy obliczaniu wskaźnika proporcji nie uwzględnia się również innych czynności podatnika, które w ogóle nie stanowią obrotu, t. j. m. in.:

Proporcjonalne odliczanie VAT w przypadku każdego składnika aktywów następuje w dwóch etapach:

Za wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze kupna uważa się cenę nabycia, tj. kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, który podlega odliczeniu. Oznacza to, że wartość początkową środka trwałego stanowi kwota netto wykazana w fakturze zakupu łącznie z nieodliczonym (na podstawie wstępnej proporcji) podatkiem VAT. Roczna korekta podatku naliczonego nie wpływa na ustaloną wcześniej wartość początkową środka trwałego. Korekty tej dokonuje się w deklaracji VAT za styczeń kolejnego roku.

Zadanie 3:

Przedsiębiorstwo usługowe „Romantika” Sp. z o.o., podatnik podatku VAT dokonujący sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej od podatku , dokonała w 2009 r. zakupu następujących środków trwałych:

Wskaźnik udziału sprzedaży opodatkowanej w całości sprzedaży wyliczony wstępnie na bazie roku 2008 wyniosła 80%. Po zakończeniu roku okazało się, że struktura sprzedaży za 2009 r. zmniejszyła się do 70%, co powoduje konieczność dokonania korekty odliczonego wcześniej podatku naliczonego.

Ustal jaką kwotę VAT jednostka odliczyła wstępnie a jaką po korekcie.

Zadanie 4:

Które z pozycji zakupów w przedsiębiorstwie „Mamełka” Sp. z o.o. naniósłbyś na rejestr VAT zakupów do odliczenia:

  1. VAT naliczony od zakupu samochodu osobowego na 100 000 zł netto,

  2. VAT naliczony od zakupów materiałów biurowych,

  3. VAT naliczony od zakupu samochodu osobowego na 27 000 zł netto,

  4. VAT naliczony od zakupu towarów handlowych,

  5. VAT naliczony od zakupu samochodu ciężarowego za 150 000 zł netto,

  6. VAT naliczony od zakupu paliwa do samochodu osobowego,

  7. VAT naliczony w fakturze za usługi hotelowe,

  8. VAT naliczony w fakturze za usługi gastronomiczne,

  9. VAT naliczony w bilecie kolejowym,

  10. VAT naliczony w paragonie za przejazd autostradą.

Zadanie 5:

Obowiązujące stawki podatku VAT to:

Zadanie 6:

Salda wybranych kont na dzień 1 czerwca 2009 roku:

Rozrachunki z tytułu VAT: 5 000 (DT)

Rozrachunki z tyt. d/ u: 10 000 (DT) i 8 000 (CT)

W miesiącu czerwcu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

  1. FA VAT - zafakturowano sprzedaż o wartości netto - 40 000 zł

  2. FA VAT i PZ - dokonano zakupów materiałów związanych ze sprzedażą opodatkowaną - 6 100 zł brutto (VAT - 22%). Materiały przyjęto do magazynów w rzeczywistych cenach zakupu.

  3. FA VAT - otrzymano fakturę za zakup materiałów do produkcji na kwotę 7 000 zł netto (VAT-7%). Nie przyjęto ich do magazynu.

Zadanie 7:

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie produkcji odzieży opodatkowaną podatkiem VAT. Na rzecz domu dziecka, prywatnie, darowałem środki higieny i czystości. Czy z tego tytułu powstaje obowiązek podatkowy?

Zadanie 8:

Prowadzę działalność usługową. Mój dostawca opóźnił się z dostawą surowców niezbędnych do prowadzenia mojej działalności. W związku z tym faktem zapłacił mi karę umowną. Czy kwota ta zwiększa podstawę opodatkowania podatkiem VAT?

Zadanie 9:

Otrzymałem w spadku 1 hektar ziemi rolnej. Nie była ona wykorzystywana przez 3 lata. W momencie jej „urzędowego” przekwalifikowania na ziemię siedliskową sprzedałem ją. Czy transakcje te będą opodatkowane podatkiem VAT?

Zadanie 10:

Prowadzę handel artykułami przemysłowymi. Moimi kontrahentami są podmioty krajów UE. Jak należy zakwalifikować ich sprzedaż za granicę RP i jaką stawkę podatku wykazać w deklaracji?

Zadanie 11:

Prowadziliśmy działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej. Nastąpiło jej rozwiązanie, pozostały natomiast niesprzedane towary handlowe. Jakie skutki w podatku VAT przyniesie taka sytuacja?

Zadanie 12:

Złożyliśmy korektę deklaracji VAT po dwóch miesiącach, licząc od dnia złożenia deklaracji deklarującej nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu bezpośredniego. Czy ta okoliczność powoduje przedłużenie podstawowego terminu zwrotu?

Zadanie 13:

W lipcu 2009 r. jednostka przeprowadziła następujące transakcje związane z podatkiem VAT:

Współczynnik sprzedaży zwolnionej do opodatkowanej wyniósł w poprzednim roku 1:5.

Zadanie 14:

Firma produkcyjno- handlowa, podatnik podatku VAT, dokonała następujące czynności w lipcu 2009:

Zakup surowca: 600 000

WDT: 200 000

Sprzedaż krajowa wyrobów: 800 000

WNT: 60 000

Sprzedaż usług w kraju: 50 000

Krajowy zakup półproduktów: 150 000

Zakup nowego samochodu dostawczego: 85 000

Zakup komputera i faksu: 8 000

Eksport produktów gotowych: 80 000

Zakup usług hotelowych podczas podróży służbowej: 1 200

Zadanie 15:

Spółka „Medela” Sp. z o.o. dokonała importu z Tajlandii. Wartość celna towaru wyniosła 130 000 zł. Dodatkowe koszty związane z importem towary były następujące:

Ustal kwotę podatku VAT przyjmując stawkę VAT 22%.

Zadanie 16:

Zakupy opodatkowane VAT w lutym 2009 były następujące:

Ustal kwotę podatku naliczonego za luty 2009.

Zadanie 17:

W maju 2009 podatnik dokonał następujących transakcji:

WDT: 80 000

WNT: 150 000

Eksport towarów: 18 000

Import towarów: 30 000

Przekazanie towarów na cele reprezentacyjne: 8 000

Wydanie towarów w ramach spłaty zobowiązań: 12 000

Sprzedaż towarów: 25 000

W maju 2009 transakcje zakupu u sprzedaż y były opodatkowane stawką 22% VAT. Wskaźnik sprzedaży opodatkowanej w całości sprzedaży wyniósł w poprzednim roku 60%.

Ustal wysokość podatku należnego i naliczonego za ten miesiąc.

Zadanie 18:

Jednostka dokonuje zakupu i sprzedaży towarów i usług opodatkowanych stawką podstawową. W lipcu 2009 przeprowadzono następujące transakcje (wartości netto):

Ustal wysokość podatku należnego i naliczonego za ten miesiąc.

Zadanie 19:

W lipcu 2009 podatnik prowadzący działalność w branży chemicznej przeprowadził następujące transakcje:

Wskaźnik sprzedaży opodatkowanej w całości sprzedaży z ubiegłego roku wyniósł 75%.

Ustal wysokość podatku należnego i naliczonego za ten miesiąc.

Zadanie 20:

W lipcu 2009 podatnik prowadzący działalność w branży spożywczej przeprowadził następujące transakcje:

Ustal wysokość podatku należnego i naliczonego za ten miesiąc.

1



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Ćwiczenia z rach. kosztów 3 i 4 - kalkulacje, rachunek kosztów
Ćwiczenia 4.4 dzienne, Studia, Rachunkowość
2013 rach zarządcza, Studia UE Katowice FiR, II stopień, Semestr II, Rachunkowość w zarządzaniu prze
rach kosztow, STUDIA UE Katowice, semestr I mgr, od Agaty, FiR, Rachunek kosztów, rachunek kosztów-t
rach kosztów, STUDIA UE Katowice, semestr I mgr, od Agaty, FiR, Rachunek kosztów, rachunek kosztów-t
rach. - ćwiczania 7, podstawy rachunkowości
Sprawozdanie z ćwiczenia nr 2(transformator), Studia, AAAASEMIII, 3. semestr, Elektrotechnika II, Pa
botanika ćwiczenia, Szkoła Rolnictwo studia, Szkoła, Materiały studia, Botanika, bot
Rachunek zysków i strat, Studia, Rachunkowość, Podstawy Rachunkowości
Ćwiczenie nr 35, studia, Budownctwo, Semestr II, fizyka, Fizyka laborki, Fizyka - Labolatoria, Ćwicz
Pytania z egzaminu rachuna, studia, rachunkowość
ćwiczenia 3 problemy podatkowe 0 10 2011
DziaÅ‚ 2, Studia, Rachunkowość Finansowa
rach. - ćwiczania 6, podstawy rachunkowości
rach. - ćwiczania 5, podstawy rachunkowości
Ćwiczenie nr 44, studia, Budownctwo, Semestr II, fizyka, Fizyka laborki, Fizyka - Labolatoria, Ćwicz
pedagogika ćwiczenia sciaga rok1, studia pedagogiczne, Rok 4, Współczesne kierunki w pedagogice - Pr

więcej podobnych podstron