EWIDENCJA KSIĘGOWA NA RACHUNKACH BANKOWYCH

Schemat ewidencji operacji na rachunku bieżącym banku

Rachunek bieżący nostro 1100 Rozrachunki międzybankowe 501

(1)

(2)

Rozrachunki międzyoddziałowe 510

(3)

(4)

Konto

obciążyć uznać

Objaśnienia:

1. saldo rozliczeń KIR za otrzymane przez bank dokumenty obciążeniowe i wysłane dokumenty uznaniowe- spłata zobowiązań wobec innego banku

2. saldo rozliczeń z KIR za otrzymane przez bank dokumenty uznaniowe i wysłane dokumenty obciążeniowe- wpływ należności od innego banku

3. zasilenie w gotówkę oddziału operacyjnego banku

4. odprowadzenie nadmiaru gotówki z oddziału operacyjnego

Schemat operacji refinansowych 113

Operacje refinansowe 113

- kwoty dokonywanych spłat rat kredytu - kwoty otrzymanych kredytów od banku centralnego

bankowi centralnemu

- Sk Ct - stan zobowiązań wobec BC

z tytułu kredytów

Schemat ewidencji operacji terminowych

Operacje terminowe

z bankiem centralnym- Rachunek bieżący nostro 1100 Operacje terminowe z

depozyty bankiem centralnym - lokaty

przyjęte depozyty BC lokaty wolnych środków w BC

Schemat ewidencji aukcyjnego obrotu papierami wartościowymi

Aukcyjny obrót papierami Rachunek bieżący nostro 1100 Aukcyjny obrót papierami

wartościowymi- pożyczki 1121 wart.-lokaty 1120

pożyczki udzielone zakup papierów wartościowych w

przez BC formie lokaty

Schemat ewidencji operacji refinansowych

Operacje refinansowe 113 Rachunek bieżący nostro 1100

zaciągnięcie kredytu w BC

spłata kredytu

Schemat ewidencji odsetek należnych od BC

Przychody z operacji z

podmiotami finansowymi 800

Odsetki - należności Rachunek bieżący nostro 1100

zarachowanie należnych wpływ odsetek

odsetek od BC- stanowią

przychody banku

Odsetki, jakie należy odprowadzić do BC

Rachunek bieżący Odsetki- zobowiązania Koszty operacji z

nostro 1110 1191 podmiotami finansowymi

spłata odsetek zarachowanie odsetek należnych BC-

stanowią koszty banku

Schemat ewidencji operacji z udziałem innych banków i innych podmiotów finansowych

Rachunki bieżące 170 Gotówka 100

Wpłata gotówki przez podmiot finansowy na swój rachunek

Pobranie gotówki przez podmiot finansowy

Depozyty terminowe i zablokowane

Przelanie środków na depozyt terminowy lub zablokowany

Inne zobowiązania 177

Przelanie środków na rachunek ZFŚS

Kredyty i pożyczki Rachunek bieżący nostro 1200

Zaciągnięto kredyt w podmiocie finansowym

Spłata zaciągniętego kredytu

Schemat ewidencji odsetek należnych podmiotom finansowym- stanowiących koszty banku

Rachunek biezący nostro 1200 Odsetki-zobowiązania 179 Koszty operacji z podm. finans.

odsetki należne podmiotom

zapłata odsetek

finansowym

Schemat ewidencji depozytów podmiotów niefinansowych

Gotówka 100 Rachunki bieżące 270

Czek gotówkowy klienta - wypłata gotówki

Dowód wpłaty gotówkowej - wpłata gotówki przez

klienta na rachunek bieżący Realizacja polecenia

przelewu- obaj

kontrahenci są

klientami banku

Rozrachunki międzybankowe 501

Realizacja polecenia przelewu wystawionego przez

klienta banku jednostce nie będącej klientem

Realizacja polecenia przelewu jednostki nie będącej klientem banku

na rzecz klienta banku

Depozyty terminowe i zablokowane 271 Rachunki bieżące 270

Blokada środków pieniężnych np. potwierdzenie czeku

rozrachunkowego otwarcie rachunku akredytywy

Przelew na rachunek bieżący niewykorzystanej akredytywy

Rachunek środków funduszy specjalnego

przeznaczenia- bieżące i terminowe 272

Przelanie środków z rachunku bieżącego na rachunek funduszy specjalnych np. ZFŚS

Rachunki oszczędnościowe- bieżące i

terminowe 274

Przelew środków na rachunki oszczędnościowe

Przychody z operacji z podmiotami

niefinansowymi 812

Prowizja od operacji na rachunkach bieżących

Schemat ewidencji odsetek od depozytów

Depozyty 270, 271, Odsetki - zobowiązania 2791 Koszty z operacji z

272,274 podm. niefinans. 710

2. przeksięgowanie naliczonych 1. naliczenie odsetek

odsetek na rachunki klientów

5

---