Rachunki bieżące 170, 270, 370 Gotówka 100

Udzielenie kredytu - wypłata gotówki

Spłata kredytu - wpływ gotówki

Schemat ewidencji odsetek od kredytu w rachunku bieżącym

Przychody z operacji z

podmiotami …-odsetki Odsetki-należności Rachunki bieżące

naliczanie odsetek od udzielonego

kredytu spłata odsetek

Odsetki obliczane są wg znanego już wzoru:

K x p x d

O =

100 x 365 (lub 360)

K - kapitał

P - stopa odsetkowa

D - czas

Schemat ewidencji kredytu w rachunku kredytowym

Należności normalne- kredyty

Gotówka

udzielony kredyt gotówkowy- wypłata

spłata kredytu gotówką

Rachunki bieżące

udzielenie kredytu- przelew na rachunek bieżący klienta

spłata kredytu bezgotówkowa

Rachunki międzybankowe

udzielenie kredytu- przelew na rachunek

kredytobiorcy otwarty w innym banku

spłata kredytu - przelew z rachunku kredytobiorcy otwartego w innym banku

Schemat ewidencji odsetek od kredytu

Gotówka

Przychody z operacji z Rachunki bieżące

podmiotami …- odsetki Odsetki- należności Rozrachunki międzybankowe

1) Naliczenie przez bank

odsetek od udzielonego 2) spłata odsetek

kredytu stanowiącego

należność normalną

Należności normalne-

kredyty 123,200,300

3) kapitalizacja odsetek-

doliczenie ich do kapitału

Schemat rezerwy celowej na kredyty konsumenckie (1,5%)

Przychody z tytułu rozwiązania

rezerw 860 Rezerwa celowa 208 Odpis na rezerwy

rozwiązanie rezerwy- nastąpiła utworzenie rezerwy

spłata kredytu

Ekspozycje kredytowe

Schemat ewidencji rezerw

Rezerwa celowa … Odpis na rezerwy 760

utworzenie rezerwy celowej

Przychody z tytułu rozwiązania

rezerw 860 Rezerwa celowa …

rozwiązanie rezerwy-wpływ należności, utworzona rezerwa

celowa

spłata kredytu

Właściwe konto należności-kredyty

rozwiązanie rezerwy, umorzenie kredytu

4

zagrożone

normalne

Pod obserwacją

stracone

Poniżej standardu

wątpliwe

---