WYKŁAD
TEMATYKA:
Istota i rola analizy ekonomicznej przedsiębiorcy
Metody analizy ekonomicznej
Analiza sytuacji majątkowych przedsiębiorstwa
Analiza sytuacji kapitałowej
Analiza sprzedaży
Analiza kosztów
Analiza zysków
Analiza rentowności
Analiza płynności finansowej
Analiza sprawności działania przedsiębiorstwa
Analiza zadłużenia przedsiębiorstwa
Literatura:
Analiza ekonomiczna przedsiębiorstwa L. Bednarcki Połowiecki R, T. Waśniewski Warszawa
Podstawy analizy ekonomiki PWN Warszawa 2005
L. Bednarski Analiza finansowa w przedsiębiorstwie
Istota i rola analizy ekonomicznej przedsiębiorcy
Analiza ekonomiczna- pojęcie wieloznaczne szerokie znaczenie, analiza musi być przeprowadzona każdy dokonuje analizy codziennie, wspólna cecha jest środkiem do analizy środowiska stosuje się ją przede wszystkich w gospodarce. Analiza zajmująca się zjawiskami gospodarczymi jest określana mianem analizy ekonomicznej. Analiza ta rozpatruje zjawiska gospodarcze występujące w skali ogólnej gospodarki (calej) oraz zjawiska występujące w przedsiębiorstwach. Analizę dzieli się na skale makroekonomiczną (temp wzrostu dochodu narodowego w skali ogólnokrajowej) i mikroekonomiczną (w skali przedsiębiorstwa) np. przychody ze sprzedaży, wyniki finansowe, środki trwałe.
Analizę ekonomiczną rozpatruje się z trzech punktów widzenia
teoretycznego
metodycznego
praktycznego
Ad a. analiza ekonomiczna jako teoria jest dyscypliną naukową zajmującą się tworzeniem nowych metod badawczych oraz adaptację sposobów i narzędzi badawczych innych dyscyplinach naukowych. analiza zajmuje się głównie metodami badania i oceny zjawisk mierzalnych
Ad b. analiza jako metoda badawcza polega na rozłożeniu danej części na jej części składowe i badaniu każdego z nich z osobna.
Analiza jako metoda badawcza dzieli się na analizę strukturalną, analizę przyczynowo-skutkowa.
strukturalna to poznanie elementów całościowych ustalenie relacji i powiązań występujących pomiędzy elementami strukturalnymi oraz pomiędzy poszczególnymi elementami a całością.
przyczynowo- skutkowa poznanie mechanizmu funkcjonowania badanej całości zmian jakie w niej zachodzą identyfikacji czynników oddziaływujących na tą całość, oraz siły kierunków natężenia wpływów poszczególnych czynników na stwierdzone zmiany.
Relacje między analizą a syntezą przemawiają na korzyść analizy.
Ad c. analiza ekonomiczna w działaniu praktycznym występuje w roli podstawowego narzędzia postępowania Analiza ta sprowadza się do badania wielkości i zmian w czasie i procesów zachodzących w przedsiębiorstwie ustalanie odchyleń zachodzących i ustalania ich przyczyn, analizowana struktury zjawisk występujących w przedsiębiorstwie, wskazywania na niewykorzystane rezerwy i środki, projektowania działań korekcyjnych zmierzających do racjonalnego ukształtowania zjawisk i procesów przyszłości.
Analizę ekonomiczną dzielimy na finansową (techniczno-ekonomiczna).
Przedmiotem analizy jest efektywność gospodarowania w przedsiębiorstwie przychody koszty i wynik finansowy rentowność.
ZAKRES ANALIZY
przedmiotowy czasowy
koszty działalność bieżąca
wynik finansowy przyszła działalność
efektywność przeszła działalność
płynność finansowa
majątek przedsiębiorstw
Przestrzenny
rozwiązania systemowe
uwarunkowania rynkowe
konkurencja
pozycja przedsiębiorstw na rynku
Podmiotowy
jednostki wewnętrzne przedsiębiorstwa
samodzielne przedsiębiorstwa
grupy kapitałowe
Rodzaje analizy w zależności od potrzeb:
Najważniejsze kryteria podziału ze względu na przyjętą formę badań wyróżnia się
analizę funkcjonalną
analizę kompleksową
analizę decyzyjną
Ad. 1 Zaliczana do najstarszej analizy ekonomicznej. Analiza ta polega na badaniu odcinkowych zjawisk występujących w przedsiębiorstwie często bez dostatecznego ich powiązania z innymi zjawiskami.
Ad 2. obejmuje swoim zakresem całość zjawisk w występującym przedsiębiorstwie w określonym czasie we wzajemnych związkach i uwarunkowaniach. Analiza czasochłonna, trudna do wykorzystania
Ad. 3 Jest uwarunkowana na dostarczenie informacji ułatwiających podjęcie w przedsiębiorstwie określonych decyzji.
Ze względu na zakres wyróżniamy analizę całościową i częściową (odcinkową)
Analizę można też podzielić na szczególną i ogólną ze względu na formę przeprowadzenia wskaźnikowa
Podział analiz ekonomicznych
ze względu na zakres zagadnień wyróznia się:
analizę całościową
analizę odcinkową (problemową)
ze względu na stopien szczegółowości dzieli się analizę na
analizę ogólną
analizę szczegółową
ze względu na formę prowadzenia badań wyróżnia się
analizę wskaźnikową
analizę rozliczeniową
ad 1. analiza wskaźnikowa- dostarcza informacji o sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i wynikach jego działalności na podstawie zbioru składników logicznie ze sobą powiązanych.
Ad.2 analiza rozliczeniowa polega na badaniu i ocenie związków i współzależności występujących pomiędzy poszczególnymi zjawiskami dzięki temu analiza ta umożliwia identyfikacje czynników kształtujących badane zjawiska i procesy oraz zapewnia pełną ocenę ich oddziaływania na działalność przedsiębiorstwa.
Ze względu na czas wyróżnia się
analizę retrospektywną
analizę bieżącą
analizę prospektywną
Ad.1 odnosi się do przeszłości.
Analiza może być zawężona do pojedynczego przedsiębiorstwa jak i na tle innych przedsiębiorstw (analiza międzyzakładowa)
Materiały źródłowe analizy finansowej można podzielić na
materiały wewnętrzne zawierające informacje pochodzące z wewnątrz przedsiębiorstwa
materiały zewnętrzne informujące o zewnętrznych uwarunkowaniach funkcjonowania przedsiębiorstwa.
Materiały wewnętrzne mogą pochodzić z ewidencji gospodarczej statystki ekonomicznej i rachunkowości i obejmują one
dokumentacje pierwotną bądź wtórną
zapisy wnoszone na kontach syntetycznych i analitycznych
sprawozdawczość.
Sparwozdania finansowe prezentują syntetyczny obraz wartości majątkowej i finansowej prezentowanej na określone czas oraz wyniki finansowe na dany okres