Zdanie całościowe - ewidencja w jednostce budżetowej

W Zespole Szkół Elektrycznych stan majątku oraz źródeł jego finansowania przedstawiał się następująco:

Aktywa	Wartość	Pasywa	Wartość
Aktywa trwałe II. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe Środki trwałe w budowie Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały	3 550 000 3 550 000 3 200 000 350 000 50 000 50 000 50 000	A. Fundusz I. Fundusz jednostki	3 600 000 3 600 000
	3 600 000		3 600 000

Jednostka jest podmiotem ustawy o rachunkowości, nie jest podatnikiem VAT.

W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje (wszystkie podane kwoty faktur przedstawiane są w wartości brutto):

Lp.	Treść operacji	Wartość
1.	WB - na rachunek bieżący szkoły wpłynęły środki pieniężne od dysponenta wyższego stopnia na realizację bieżących wydatków budżetowych zgodnie z planem finansowym jednostki budżetowej	150 000
2.	Otrzymano fakturę za zakup materiałów. Materiały wydano do zużycia w momencie nabycia.	12 000
3.	WB - zapłacono za zakupione materiały	12 000
4.	Sporządzono i zaksięgowani listę płac pracowników: wynagrodzenie brutto składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zaliczka na podatek dochodowy potrącenie składki na KZP	30 000 6 500 4 000 1 200
5.	Zaksięgowano składki ubezpieczeń społecznych obciążających pracodawcę	5 000
6.	Otrzymano fakturę za szkolenie pracowników podnoszące ich kwalifikacje zawodowe	18 000
7.	Faktura za usługi telekomunikacyjne	7 000
8.	Faktura za zużytą energię elektryczną	24 000
9.	Zakupiono i przyjęto do użytkowania maszyny do nauki zawodu (faktura i przyjęcie)	12 000
10.	Nieodpłatnie otrzymano od innej jednostki budżetowej samochód dostawczy: wartość brutto dotychczasowe umorzenie	36 000 16 000
11.	Otrzymano fakturę z zakupione i przyjęte pomoce dydaktyczne (traktowane jako pozostałe środki trwałe) na kwotę	15 000
12.	Umorzono pozostałe środki trwałe w momencie przekazania ich do używania	15 000
13.	WB - przelew za zakupione pomoce dydaktyczne	15 000
14.	W związku z kontynuacją rozpoczętej inwestycji w środki trwałe (finansowanej ze środków budżetowych ujętych w planie wydatków) wystąpiły następujące operacje: a) WB - wpływ środków pieniężnych na rachunek bankowy od dysponenta wyższego stopnia w wysokości b) otrzymano fakturę za roboty budowlane i wykończeniowe przy podjętej inwestycji c) WB - opłacono przelewem faktury za roboty budowlane i wykończeniowe d) przeksięgowanie (pod datą zapłaty) równowartość wydatków na budowę sfinansowanych ze środków budżetowych e) przyjęto pawilon dydaktyczny do użytku	700 000 700 000 700 000 700 000 ………..
15.	Naliczono i zaksięgowano amortyzację środków trwałych	47 000
16.	Zakupiono dla szkoły oprogramowanie komputerowe wraz z licencjami uprawniającymi do użytkowania go przez 4 lata (otrzymano fakturę oraz oprogramowanie).	8 000
17.	WB - opłacono wydatki związane z wynagrodzeniem pracowników płace netto przelane na rachunki pracowników składki ubezpieczeń społecznych i zdrowotne (razem) zaliczki na podatek dochodowy składka na KZP	18 300 11 500 4 000 1 200
18.	Na podstawie rachunków zaksięgowano koszty delegacji służbowej	1 200
19.	Sprzedano za 5 000 zł zbędne materiały biurowe o wartości 4 000 zł wg ceny nabycia. Materiały zostały wydane nabywcom a środki pieniężne wpłynęły na rachunek bankowy szkoły
20.	Stwierdzono niezawinione niedobory materiałów	1 000
21.	WB - opłacenie kary za nieprzestrzeganie przepisów dot. ochrony środowiska	3 000
22.	WB - przelew za usuwanie szkód wynikłych w czasie wichury i ulewy	7 000
23.	Przypisano dochody w wysokości 2 000 zł z tytułu czynszu za mieszkania służbowe wynajmowane pracownikom szkoły	3 000
24.	WB - wpływ na rachunek jednostki należności z tytułu czynszu za mieszkania	3 000
25.	WB - przelano dochody na rachunek bankowy powiatu: z tytułu sprzedaży materiałów z tytułu czynszu	5 000 3 000
26.	WB - z rachunku bankowego szkoły dokonano spłaty zobowiązań: a) faktur za szkolenie pracowników, usługi obce, dostawę energii b) wobec pracownika za koszty podroży służbowej b) za zakup maszyn (+księgowanie równolegle) c) za zakup oprogramowania (+księgowanie równoległe)	49 000 1 200 12 000 8 000
27.	WB - bank dopisał odsetki od salda rachunku bieżącego jednostki	150
28.	WB - wpływ odszkodowania za szkody losowe przyznane przez ubezpieczyciela	10 200
29.	WB - przekazano na rachunek bankowy budżetu środki pieniężne z tytułu dopisanych odsetek oraz otrzymanego odszkodowania	10 350
30.	Na fundusz jednostki przeksięgowano zrealizowane przez jednostkę dochody budżetowe (na podstawie sprawozdań Rb-27S)	……….
31.	Zaksięgowano zgodnie z planem finansowym wydatki budżetowe (na podstawie sprawozdań Rb-28S)	……….
32.	Z końcem roku zwrócono do budżetu niewykorzystane środki pieniężne w kwocie (+zapis techniczny)	……….
33.	Na koniec roku przeniesiono na konto Fundusz jednostki saldo dotacji na inwestycje	……….
34.	Księgowe ustalenie wyniku finansowego jednostki budżetowej (szkoła)
35.	Przeksięgowanie kosztów rodzajowych	……….
36.	Przeksięgowanie pozostałych przychodów operacyjnych
37.	Przeksięgowanie pozostałych kosztów operacyjnych
38.	Przeksięgowanie przychodów finansowych
39.	Przeksięgowanie zysków nadzwyczajnych
40.	Przeksięgowanie strat nadzwyczajnych

Dokonać księgowań podanych operacji.

---