Prawo Finansowe- skrypt, prawo finansowe


PRAWO FINANSOWE

WYKŁADY

  1. Co oznaczają pojęcia: finanse, działalność finansowa, finanse publiczne, publiczna działalność finansowa.

PRAWO FINANSOWE- pochodzi od słowa FINANSE-to stosunki społeczne (relacje

zachodzące między podmiotami

2 lub 3 ) powstające w związku

ruchem pieniądza( gromadzenia

i ewentualnego wydatkowania

środków pieniężnych.)

są to przepisy regulujące

określone kwestie , określone

kategorie stosunków społecznych.

Finanse publiczne- są to stosunki społeczne powstające w związku z gromadzeniem i wydatkowaniem środków pieniężnych przez podmioty prawa publicznego czyli Państwo i jednostki samorządu terytorialnego. A contrario to finanse prywatne- są to także stosunki społeczne powstające w związku z gromadzeniem i wydatkowaniem środków pieniężnych ale przez podmioty prywatne.

Publiczna działalność finansowa- to prawo finansowe występujące jako prawna regulacja tej działalności, czyli gromadzenie i wydatkowanie środków pieniężnych.

Działalność finansowa- jest to gromadzenie i wydatkowanie środków pieniężnych.

Prawo finansowe- to prawna regulacja publicznej działalności finansowej czyli gromadzenie i wydatkowanie środków pieniężnych.

2.Finanse publiczne, a niepubliczne.

Definicja Pkt. 1

Wyróżniamy finanse Niepubliczne(prywatne) i a contrario z uwagi na: podmiot dokonujący operacji w zakresie gromadzenia i wydatkowania środków pieniężnych Finanse publiczne.

Finanse prywatne- do tej kategorii zaliczamy wszystko co się nie mieści w kategorii finanse publiczne. Brak zupełności tego podziału.

Zaliczamy do nich:

  1. finanse prywatne:

  • finanse zrównane z prywatnymi np.: przedsiębiorstw państwowych i banków państwowych z wyjątkiem NBP.

  • Do 1989 roku byłyby zaliczane do finansów publicznych (i były), ale obecnie są zaliczane do finansów niepublicznych(prywatnych). Obecnie rozdzielono podmiot władzy publicznej( funkcje władcze) czyli Państwo jako podmiot władzy publicznej od Państwa i samorządu jako właściciela środków produkcji.

    3)finanse grupowe np.;

    Został dokonany z uwagi na kryterium : rodzaju własności i dóbr (potrzeb)zaspakajanych przez finanse niepubliczne.

    3.Zasadnicze istnienie finansów publicznych i ich zakres (zakres tych finansów).

    Podmioty prawa publicznego gromadzą środki finansowe z powodu występowania ważnego rodzaju potrzeb a zwłaszcza takich których jednostki zaspokoić(zabezpieczyć) same nie mogą.

    Grupy dóbr(potrzeb);

    Dobra publiczne- Muszą być w 100% zabezpieczone.

    Dobra społeczne- zabezpieczenie następuje w zależności od profilu państwa np. (liberalna -mniej się będzie starało zabezpieczyć i też będzie w tym mniej gromadzić; socjalna- większość będzie zaspokajać)

    Dobra prywatne - musza być zabezpieczone zasadniczo , w 100% przez podmioty prawa prywatnego.

    Zakres finansów publicznych jest zależny od zakresu finansowania ze środków publicznych potrzeb społecznych. Zakres tych finansów w państwach waha się w granicach 30-60% podatku krajowego brutto (PKB)

    4. Finanse publiczne a niepubliczne. Różnice.

    1. Finanse publiczne realizowane są zawsze z udziałem podmiotów prawa publicznego, wystarczy aby tylko jeden z tych podmiotów był podmiotem prawa publicznego i już będą zachodziły finanse publiczne, natomiast gdy żaden z nich nie jest tym podmiotem są to finanse niepubliczne.

    2. Finanse publiczne są oparte na zasadzie władztwa i podporządkowania czemu towarzyszy ustawowe nakładanie obowiązków oraz decyzje administracyjne jako akt indywidualny a nie umowa.

    3. Finanse publiczne realizują interes publiczny i nie są nastawione na maksymalizację zysków.

    4. Finanse publiczne cechuje wysoki stopień ich regulacji prawnej a contrario finanse niepubliczne - zdecydowanie niższy stopień tej regulacji prawnej. (ustala się jedynie ramy, a nie precyzuje się jak przy finansach publicznych)

    5. Finanse publiczne mogą być scentralizowane na poziomie Państwa i zdecentralizowane na poziomie jednostek samorządu terytorialnego, zaś finanse niepubliczne występują tylko w wersji zdecentralizowanej.

    6. Finanse publiczne cechuje wysoki stopień jawności , przynajmniej przepisy to przewidują np. „ Ustawa o finansach publicznych” , zaś finanse niepubliczne - jawność jest nieporządna, wręcz są one chronione różnymi odmianami tajemnicy służbowej np.: tajemnica bankowa, skarbowa.

    7. Finanse publiczne - mają większy zakres, rozmiary i niewspółmiernie większy wpływ na rozwój procesów społecznych i gospodarczych w kraju i utrzymanie równowagi finansowej w kraju.

    5.Zakres prawa finansowego i struktura jego przepisów.

    Prawo finansowe- jest odrębną dziedziną prawa a o jego odrębności decydują:

    1. Przedmiot: publiczne stosunki finansowe

    2. Metoda regulacji prawnej: czyli metoda władcza zakładająca nierównorzędność

    stron stosunków prawnych.

    Zakres przedmiotowy prawa finansowego:

    Prawo finansów publicznych zawiera w sobie:

    -prawo budżetowe

    -prawo podatkowe

    -publicznoprawną część prawa bankowego

    -prawo dewizowe

    -prawo karne skarbowe

    -prawo celne

    Struktura przepisów w zakresie prawa finansowego:

    Wyróżniamy 3 kategorie norm:

    Mamy różnorodność przepisów proceduralnych.

    6. Źródła prawa finansowego i wykładnia.

    Na wstępie należy zaznaczyć iż nie ma żadnej kodyfikacji.

    Wyróżniamy następujące źródła prawa finansowego:

    Zwyczaj jak i nauka prawa finansowego nie należą do źródeł prawa finansowego.

    Źródłem prawa powszechnie obowiązującego są także akty pierwotne czyli traktaty i wtórne czyli dyrektywy.

    Wykładnia. Dzieli się na:

    -wykładnie językową (gramatyczną)

    Etapy wykładni:

    Etap I- to użycie wykładni językowej.

    Etap II- jest to sprawdzenie etapu I za pomocą wykładni systemowej.

    Etap III- to wykładnia celowościowa i zaleca jej się najważniejsze stosowanie- a więc jej zadaniem jest dochodzenie jaki cel miał ustawodawca ustanawiając dany przepis w takiej formie, a cel ten jest zawsze taki sam.

    7. Związki prawa finansowego z innymi dziedzinami prawa.

    Rodzaje związków:

    1. Prawo finansowe wykorzystuje instytucje i pojęcia z innych dziedzin prawa np. : prawa cywilnego. Jest to proces tzw. ZAPOŻYCZENIA.

    2. Tzw. obszary graniczne.

    3. Prawo finansowe w większości przypadków ma tzw. normę prawną niezupełna - nie posiadającą sankcji- które znajdują się w prawie karnym skarbowym.

    4. Posługujemy się w prawie finansowym w niektórych sytuacjach w sposób bezpośredni procedurą administracyjną Kodeksu Postępowania Administracyjnego (Kpa)

    8. Pojęcie funkcji publicznej działalności finansowej i rodzaje funkcji.

    Pojęcie funkcji publicznej działalności finansowej jest pojęciem zamiennym.

    Funkcje publicznych finansów są to - cele i zadania zrealizowane przez podmiot prawa finansowego w związku z gromadzeniem i wydatkowaniem środków pieniężnych albo poprzez gromadzenie i wydatkowanie środków pieniężnych.

    Rodzaje funkcji:

    1. Funkcja fiskalna

    2. funkcja redystrybucyjna

    Są to funkcje podstawowe to znaczy że są realizowane poprzez gromadzenie i wydatkowanie środków pieniężnych.

    1. Funkcja informacyjna lub informacyjno- kontrolna

    2. Funkcja stylumlacyjna lub bodźcowa - jest ona bardzo ważna.!!!!!!!

    Są to funkcje których wykonywanie następuje okazyjnie - czyli przy okazji wydatkowania i gromadzenia środków finansowych.

    9. Funkcja fiskalna.

    Polega na gromadzeniu środków pieniężnych na realizacje wydatków publicznych.

    Instrumentem prawnym gromadzenia jest:

    Wydatki publiczne stale rosną - a to wynika np. z:

    Wydatki publiczne stale rosną z powodu obiektywnych uwarunkowań i to powoduje konieczność dokonywania coraz to większych wydatków ( gromadzenie większych dochodów)

    Tak więc trzeba poszukiwać nowych źródeł dochodów finansowych (publicznych), a elementem poszukiwania nowych dochodów są np.:

    -podatki obrotowe jak VAT

    -podatki pośrednie - bardzo dobre źródło

    W zakresie potrzeb publicznych podmiot prawa publicznego musi w całości je pokryć , musi dopasować do tych wydatków swe dochody, gdy chodzi natomiast o wydatki społeczne jest zupełnie inaczej.

    10.Funkcja redystrybucyjna (rozdzielcza).

    Polega na wydatkowaniu środków pieniężnych - na dokonywaniu podziału zgromadzonych środków.

    Zakres redystrybucji

    Metody redystrybucji

    Przejawy redystrybucji

    Czyli zakres finansowania

    potrzeb ze środków publicznych .

    • chodzi głównie o potrzeby społeczne- to one decydują o zakresie redystrybucji.

    • Zakres finansowania potrzeb społecznych zależy od koncepcji Państwa czy jest bardziej społeczne - będzie w ramach funkcji fiskalnej gromadzić więcej a w ramach funkcji redystrybucyjnej więcej wydawać.- czy bardziej liberalne

    Obecny zakres redystrybucji wynosi 40 % produktu krajowego brutto (PKB)

    Czyli metody rozdzielania wyróżniamy:

    1. Metoda Budżetowa- jest to metoda bezzwrotnego przekazywania środków, dofinansowywania określonych zadań:

    • dotacja

    • subwencja

    1. Czasowe przydzielanie środków poprzez:

    • kredyty

    • pożyczki

    • gwarancje

    • poręczenia

    Czyli podziały środków publicznych. Wyróżniamy 3 płaszczyzny:

      1. Podział między funduszem akumulacji( to pomieszanie zasobów stałych) a funduszem spożycia (to zaspakajanie podstawowych potrzeb publicznych , część społecznych)

      2. Przemieszczanie zasobów pieniężnych pomiędzy regionami kraju - niwelowanie różnic pomiędzy poszczególnymi regionami kraju.

    Służą temu:

    • subwencje

    • strefy ekonomiczne

    • lokalizacja inwestycji centralnej.

    3) Przemieszczanie środków pomiędzy branżami i ewentualne w ramach branż.

    11.Funkcja informacyjna. ( ew. informacyjno - kontrolna)

    Ona ma charakter usługowy wobec wcześniejszych funkcji.

    Podmiot prawa publicznego gromadząc i wydatkując środki publiczne przy okazji gromadzi informacje o przebiegu i rozmiarach zjawisk społecznych i gospodarczych po to aby:

    1. poznać je

    2. móc odpowiednio wpływać na ich kształt i rozmiary

    3. mieć dane do prognozowania ich przebiegów w przyszłości

    Źródła informacji : wg kryterium: w ramach procesu:

    Gromadzenia środków publicznych

    Wydatkowania środków publicznych

    • dane organów skarbowych dotyczące gromadzenia dochodów

    Najpierw są grupy tych danych.

    • statystyka państwowa (np. Wojewódzkie Ośrodki Statystyczne)

    • informacje Ministra finansów

    Następuje poprzez budżet w którym akceptowane są propozycje członków zarządu w zakresie (procesie) wydatkowania.

    • zamówienia na środki publiczne: w fazie projektowania budżetu jednostki składają zamówienia.

    Inne źródła- KSIĄŻKA!!!

    12. Funkcja bodźcowa.( stymulacyjna)

    Definicja- podmiot prawa publicznego przy okazji gromadzenia i wydatkowania środków pieniężnych wpływa na rozmiary i przebieg procesów gospodarczych - jest to tzw INTERWENCJONIZM .

    Hamuje on zjawiska niekorzystne a pobudza korzystne z punktu widzenia podmiotu prawa publicznego, a czyni to za pośrednictwem obietnicy korzyści finansowej np.:

    lub zagrożenia dolegliwością finansową jak np.:

    Czyli za pośrednictwem bodźców prawno finansowych.

    13. Pojęcie i rodzaje bodźców.

    Bodziec prawno - finansowy -

    Może zachęcić do może użyć obietnicy korzyści lub zagrożenia

    działań pożądanych dolegliwością finansową np. zakaz

    albo rozwinąć transformacji zysków.

    działania pożądane

    albo zahamować

    niepożądane

    Podziały bodźców:

    Z uwagi na kryterium: Rezultaty, skutki działania bodźca:

    1. Bodźce pobudzające np. ulgi- pobudza działania pożądane i hamujące- hamują działania niepożądane.

    Z uwagi na kryterium: Podział (sposób) oddziaływania:

    1. Bodźce pozytywne i negatywne

    Bodziec hamujący np.: podatek importowy

    Z uwagi na kryterium: Kierunek oddziaływania:

    3) Bodźce intensyfikujące i sterujące - One mają za zadanie skłonić adresatów do

    to takie bodźce które mają do wyboru Jednej z dwóch lub kilku opcji

    zachęcić do większych efektów a mianowicie tą która jest najbardziej

    określonej grupy społecznej pożądana z punktu widzenia prawa

    (intensyfikują zachowanie publicznego np.:

    się podmiotów) - ulgi mieszkaniowe

    - kary za naruszanie środowiska naturalnego.

    Z uwagi na: zakres podmiotowego oddziaływania:

    4) Bodźce indywidualne i zespołowe - cały zespół musi zachować się w

    zachowania podmiotu dolegliwości są adresowane do

    zależy korzyść lub poszczególnych( indywidualnych)

    dolegliwość. podmiotów.

    Z uwagi na kryterium: zakres przedmiotowego oddziaływania:

    5) Bodźce syntetyczne i wyspecjalizowane- oddziaływają na pewien fragment

    łączą się z efektem aktywności adresatów. Np.:

    całościowym czyli - poszczególne ulgi w podatku dochodowym od

    całościowo oddziaływają osób fizycznych.

    na aktywność adresatów

    np.: podatek linowy

    zamiast podatku

    progresywnego.

    Są one korzystniejsze z

    Punktu widzenia

    określonego podmiotu

    prawa publicznego.

    14. Warunki skutecznego działania bodźców.

    Wyróżniamy: warunki

    ZEWNĘTRZNE

    WEWNĘRZNE

      1. system zarządzania gospodarką narodową.

      2. Aktualna sytuacja rynkowa - chodzi o to czy rynek jest w miarę zaktualizowany, czy jest bezrobocie, a może odpowiednia inflacja.

      3. Stopień przygotowania adresatów np.: reklamy i po to są między innymi media.

      4. Stabilność polityki rządu - tak naprawde chodzi o zaufanie wobec polityki rządu.

    Chodzi o warunki które sprawiają że bodziec będzie miał szanse zrealizowania tych zadań dla których został wprowadzony.

    WARUNKI:

    1. Siła bodźca- dotyczy elementu finansowego; powinna być odpowiednio silna , mocna aby skłonić adresata do działania.

    By bodziec był silny pod uwagę są brane:

    • stopień trudności zadania

    • sytuacja materialna adresata

    • i to że każdy adresat robi określony rachunek opłacalności

    1. Realność bodźca- to zadania które są obwarowane tym bodźcem.

    2. Szybkość działania bodźca- chodzi o to by przepis był tak skonstruowany aby był najkrótszy okres (maksymalnie roczny) między działaniem adresata a jego reakcją na to zachowanie.

    Adresat musi widzieć związek przyczynowo-skutkowy między swoim działaniem a otrzymaną korzyścią finansową pod względem ekonomicznym i prawnym.

    1. Stabilność bodźca.

    2. Bodźce proste i jasne- powinny być stabilne.

    3. Bodźce powinny być bezlimitowe

    4. Bodźce powinny być progresywne ( im bardziej adresat się stara tym bardziej się go wynagradza.

    15. Nieprawidłowości w działaniu bodźców.

    Są to zakłócenia bądź wady.

    1. Naturalizacja bodźców - jest to stabilnie wrażliwość adresatów na działanie bodźców.

    Np.- tzw” 13 „ w sferze budżetowej.

    Przyczyną neutralizacji bodźców jest najczęściej to że bodźce te nie są uatrakcyjniane- powodują że ludzie przyzwyczajają się i nie reagują na te bodźce.

    Co zrobić by te zjawisko negatywnie nie pojawiało:

    1. Uatrakcyjnianie :