finanse przedsiŕbiorstw2

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH opisuje wszystkie wpływy i wydatki z działalności jednostki jakie wystąpiły w danym okresie. Może także być wykorzystywany dla celów planowania finansowego i odnosić się do przyszłych przewidywanych przepływów.

W celu umożliwienia właściwej analizy wpływów i wydatków przyjęty został podział wydatków na trzy segmenty:

> Działalność operacyjna

(prOua^ V__    ' ^

c^iCUOi.    ó^V

U} '*>->- Gc^ C*Z.CM. _i(W^_    o

> Działalność inwestycyjna -    obe.^.e    _w?iw

;    -u. s^aed^Li^ O    j_VCj0_J

<7XAt ^a-c^ toV«?^v,Y« vC nv' on< pj, C/u.- tv\ń.

&zaOlKcJL.

U/\^oła. :o    cc -Kck^O c^sz^v<>^Lh tóuw q

•^7)    u

Działalność finansowa -    Ł ujy>L^ałtrt ₀^oT^^J—)

^ ©• skc uJCcwtm, ovcci 'sŁ eW)

CJ V"!

^ VA,<C

cj-ł dcAf*-

ę^_v

Ję,'

---,

U

Segmenty działalności w przepływach pieniężnych nie w pełni pokrywają się jednak z segmentami działalności w rachunku zysków i strat.

£*łcK ^i<3t p;eci

^ cJz cSlcJ,

' '^^w'£'5^^ ' vi ^

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej mogą być sporządzane dwiema metodami: bezpośrednia oraz pośrednia. Przepływy z działalności inwestycyjnej i finansowej wykazywane są zawsze metodą bezpośrednią.

Metoda bezpośrednia polega na tym, że oddzielnie wy kazywane są strumienie wpływów i wydatków dotyczących poszczególnych segmentów działalności. (1^^^ ₍    j

Metoda pośrednia polega natomiast na dokonaniu odpowiedniej korekty wyniku finansowego netto. Korekta ta ma na celu wyeliminowanie tych czynników, które sprawiają, że wynik finansowy' netto nie jest zgodny z przepływem pieniężnym z działalności operacyjnej.