W ramach analizy sytuacji majątkowej ocenia się:
1. wielkość, strukturę i dynamikę aktywów,
2. wykorzystanie aktywów.
Dla uproszczenia wstępnej analizy dane o aktywach spółki przekształciłam w analityczny
bilans.
BILANS ANALITYCZNY - AKTYWA
Składniki aktywów |
Stan na koniec roku |
Zmiana | ||||
ubiegłego |
bieżą |
cego | ||||
Kwota |
% |
Kwota |
% |
Kwota |
% | |
Aktywa trwałe |
12157 |
22,27 |
13995 |
26,03 |
1838 |
15,12 |
I.Wartość niemi prawne |
1401 |
2,57 |
1433 |
2,67 |
32 |
2,28 |
II. Rzeczowe aktywa trwałe |
10722 |
19,64 |
12528 |
23,30 |
1806 |
16,84 |
III. Finansowe aktywa trwałe |
34 |
0,06 |
34 |
0,06 |
0 |
0 |
Aktywa obrotowe |
41786 |
76,54 |
39189 |
72,90 |
-2597 |
-6.22 |
I. Zapasy |
14070 |
25,77 |
13434 |
24,99 |
-636 |
-4,52 |
II. Należności i roszczenia |
18225 |
33,38 |
21269 |
39,56 |
3044 |
16,70 |
III. Inwestycje krótkoterminowe |
9491 |
17,38 |
4486 |
8,34 |
-5005 |
-52,73 |
1. Środki pieniężne |
9491 |
17,38 |
4486 |
8,34 |
-5005 |
-52,73 |
Rozliczenia międzyokresowe |
654 |
1,20 |
576 |
1,07 |
-78 |
-11,93 |
Aktywa ogólne |
54597 |
100 |
53760 |
100 |
837 |
-1,53 |
Dane, wyniki obliczeń wskaźników struktury majątku, jak też wskaźniki dynamiki
poszczególnych elementów aktywów nasuwają następujące wnioski:
♦ W latach 1999 - 2000 w Spółce Pollena - Ewa nastąpiły istotne zmiany struktury majątkowej: udział majątku trwałego w aktywach ogółem zwiększył się z 22% do 26%, głównie w wyniku wzrostu rzeczowych aktywów trwałych o 16% w porównaniu do roku ubiegłego.
Majątek trwały
♦ Podstawowy wskaźnik struktury aktywów =- * 100%
Majątek obrotowy
- rok ubiegły PWSA = 12157/41786 * 100% = 29,09%
- rok bieżący PWSA = 13995/39189 * 100% = 35,71% A PWSA = 6,62%
Wskaźnik ten jest syntetyczną miarą stopnia elastyczności przedsiębiorstwa. Wzrost tego wskaźnika świadczy o tym, że ma miejsce zmniejszenie elastyczności i podwyższenie stopnia ryzyka. Wskaźnik ten uległ podwyższeniu o ponad 6%.
2