117835

Budżet kosztów robocizny

Produkcja w sztukach				Stawka(zł/szt)	Koszty			Razem
Produkt	Styczeń	Luty	Marzec		Styczeń	Luty	Marzec
X	2100	1800	2200	4	8400	7200	8800	24400
Y	2900	2800	2400	6	17400	16800	20400	54600
					258000	24000	29200	79000

Budżet zmiennych kosztów wydziałowych

	Produkcja w sztukach			Stawka (zł/szt )	Wartość zużycia materiałów			Razem
Produk t	Styczeń	Luty	Marzec		Styczeń	Luty	Marzec
X	2100	1800	2200	2	4200	3600	4400	122000
Y	2900	2800	2400	3	8700	8400	10200	273000
Razem					12900	12000	14600	395000

Budżet środków pieniężnych

	Styczeń	Luty	Marzec
1. Stan początkowy środków pieniężnych	10000	15300	94520
2. Wpływy ze sprzedaży	150000	214000	186800
3. Wydatki	144700	137780	139404, 8
a)zakup materiałów	70000	66500	62600
b)robocizna bezpośrednia	25800	24000	29200
c)zmienne koszty wydziałowe	12900	12000	14600
d)stałe koszty wydziałowe	15000	15000	15000
e)koszty zarządu	7000	7000	7000
f)koszty sprzedaży	5000	5000	5000
g)podatek dochodowy	9000	8280	6004,8
4.Stan końcowy środków pieniężnych	15300	94520	141915, 2

Aktywa		Pasywa
1.Środki trwałe*	2416000	1.Kapitał zakładowy	1987615
2.Materiały	14000	2.Niepodzielny zysk	600000
3.Wyroby gotowe***	19880	3.Wynik Finansowy	66000
4.Należności z tytułu dostaw i usług**	134200	4.Zobowiązanaia z tytułu dostaw i usług	75400
5.Środki pieniężne	141915, 2
Razem:	2726095	Razem:	2726095

*2500 000-9000(amortyzacja)-3*25000(amortyzacja)=2416000

*** 20900(Sp)+436000(koszty produkcji)-436920(Koszty Wytworzenia Sprzedanych

Produktów)

**50%*202000+20%*166000= 134200

Ośrodki odpowiedzialności(centra odpowiedzialności)- wewnętrzna jednostka organizacyjna, stanowiąca zorganizowaną część przedsiębiorstwa posiadające do dyspozycji środki na realizację powierzonych jej zadań, za które kierownik danego ośrodka odpowiedzialności jest rozliczany.

2