2455029343

ROZDZIAŁ II

Księgi rachunkowe i kontrola wewnętrzna

2.1.    Polityka (zasady) rachunkowości i Zakładowy Plan Kont (ZPK).

Księgi rachunkowe w badanej Spółce prowadzone są zgodnie z ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694).

Polityka Rachunkowości i Zakładowy Plan Kont, wprowadzony Zarządzeniem Prezesa Zarządu Spółki obejmuje wykaz kont syntetycznych, zasady prowadzenia kont analitycznych w powiązaniu z ewidencją syntetyczną oraz zasady ewidencji i wyceny aktywów i pasywów i spełnia wymogi określone w przepisach.

2.2.    Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Ewidencja operacji gospodarczych prowadzona jest w systemie elektronicznego przetwarzania danych za pomocą komputerów - według programu DGCS - księga handlowa (program licencjonowany). Program spełnia warunki określone w ustawie o rachunkowości

2.3. Udokumentowanie operacji gospodarczych.

Źródłowe dowody księgowe zewnętrzne odzwierciedlają rzetelnie przebieg i skutki operacji gospodarczych, spełniają wymogi ustawy o rachunkowości oraz ustawy o podatku VAT.

Dokumentacja jest oznaczona w sposób umożliwiający konfrontację z zapisami w księgach rachunkowych.