2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Nadzór nad sektorami:
PRAWNE REGULACJE
- bankowym
RYNKU FINANSOWEGO
- ubezpieczeniowym
- inwestycyjnym
Wydział Ekonomiczny w Opolu
rok akademicki 2014/2015
Bożena Nowosielska
2
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Zdarzenia losowe to takie zdarzenia, które występują ze
Etymologia słowa  ubezpieczenie :
statystyczną prawidłowością, są nadzwyczajne i niezależne od
woli osób nimi dotkniętych.
securitas (łac.)  bezpieczeństwo
" Ustawodawca ujÄ…Å‚ je nieco szerzej: zdarzenie losowe to
securus, secura, securum (Å‚ac.)  bezpieczny
niezależne od woli ubezpieczającego zdarzenie przyszłe i niepewne,
którego nastąpienie powoduje uszczerbek w dobrach osobistych
assecuramentum (Å‚ac.)  ubezpieczenie
lub w dobrach majątkowych albo zwiększenie potrzeb majątkowych
sine cura vivere (łac.)  żyć bez troski i obawy
po stronie ubezpieczającego lub innej osoby objętej ochroną
ubezpieczeniowÄ…. ..
Ubezpieczenie H" Asekuracja. .
[Ustawa z dnia 22 maja 2003 o działalności ubezpieczeniowej,
Dz. U. z 2013 poz.950. ]
3 4
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
Zdarzenia losowe charakteryzujÄ… siÄ™:
- niezależnością od woli jednostek nim objętych (nie będące skutkiem
Zdarzenie ubezpieczeniowe
umyślnego działania lub zaniechania);
- nadzwyczajnością (nie będące znaną z góry koniecznością dla danej
obejmuje trzy powyższe podstawowe cechy (niezależność,
jednostki lub dla tej jednostki nieuniknione, lecz nieznane co
nadzwyczajność, losowość) zdarzenia losowego,
najmniej do czasu, w którym nastąpią);
uzupełnione o informację dotyczącą statystycznej
- losowością (brakiem możliwości wskazania konkretnych jednostek,
które im ulegną).
prawidłowości konkretnych zdarzeń.
Do tych trzech podstawowych cech dodawane są także:
powtarzalność i przewidywalność, równomierność w czasie i przestrzeni.
.
Najczęściej ubezpieczenie dotyczy tych zdarzeń losowych, których
nastąpienie nie jest pewne, ale możliwe. Wyjątkiem jest śmierć, której
nastÄ…pienie jest pewne, ale nieznana jest chwila tego zdarzenia. .
5 6
1
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
W działalności ubezpieczeniowej występują równolegle 3 kat. ryzyka:
W działalności ubezpieczeniowej występują
2/ ryzyko ubezpieczyciela  zwiÄ…zane z funkcjonowaniem
równolegle trzy kategorie ryzyka:
przedsiębiorstwa ubezpieczeniowego.
Ryzyka związane z działalnością zakładów ubezpieczeń jako
1/ ryzyko ubezpieczeniowe 
uczestnika rynku wynikają zarówno z czynników pochodzących
związane z przedmiotem ubezpieczenia, może dotyczyć:
z otoczenia, jak i z wewnętrznych uwarunkowań działalności
długowieczności bądz
śmiertelności, wysokiej szkodowości,
techniczno-ubezpieczeniowej;
rezygnacji z ubezpieczeń, wypłaty świadczeń,
underwrittingu ("ð), reasekuracji, cyklu produktu, kosztów,
3/ ryzyko ubezpieczajÄ…cego  wynikajÄ…ce z charakteru samej
koncentracji ryzyk; ..
umowy ubezpieczenia. .
7 8
Underwritting ("ð).
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Podstawą efektywnej działalności ubezpieczeniowej jest właściwa selekcja
ryzyk przyjmowanych do ochrony.
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
Underwriting, czyli ocena ryzyka, jest elementem procesu zawierania umowy
ubezpieczenia, oznacza całość czynności wykonywanych w celu oszacowania,
zaakceptowania na odpowiednich warunkach lub odrzucenia ryzyka ubezpiecz.
" Ubezpieczenie jest urzÄ…dzeniem
Prawidłowo zaprojektowana polityka i proces oceny ryzyka pozwalają uzyskać
umożliwiającym zastąpienie niepewnej, lecz wielkiej straty
optymalny portfel ryzyka, który sprzyja osiągnięciu najwyższego poziomu
efektywności działalności ubezpieczeniowej.
 niewielką, lecz pewną stratą - składką ubezpieczeniową.
Underwriter to specjalista ubezp., który ocenia od jakiego rodzaju ryzyka
można ubezpieczyć się w danym towarzystwie ubezp. - akceptuje lub
odrzuca ryzyko. Underwriter decyduje o tym, czy towarzystwo, które
..
reprezentuje podejmie się ubezpieczenia danego obiektu, osoby czy też
instytucji. Dobry underwriter dba o interesy klientów, ale i towarzystwa.
Wielu klientów chce ubezpieczać nietypowe rzeczy, np. włosy, psa
medalistÄ™. Dla nich przygotowywana jest oferta indywidualna.
9 10
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Ubezpieczenie jest urzÄ…dzeniem gospodarczym zapewniajÄ…cym
pokrycie przyszłych potrzeb majątkowych wywołanych u
Uczestnicy ubezpieczenia:
poszczególnych jednostek przez odznaczające się pewną
prawidłowością zdarzenia losowe, w drodze rozłożenia tego
ciężaru na wiele jednostek, którym te zdarzenia zagrażają.
" Ubezpieczyciel
" UbezpieczajÄ…cy
" Def. umowy ubezp. w art. 805 KC kładzie nacisk na inny aspekt:
" Ubezpieczony
przez umowÄ™ ubezpieczenia ubezpieczyciel zobowiÄ…zuje siÄ™, w
" Uposażony. ..
zakresie działalności swojego przedsiębiorstwa, spełnić
określone świadczenie w razie zajścia przewidzianego w umowie
wypadku, a ubezpieczający zobowiązuje sie zapłacić składkę. .
11 12
2
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Ubezpieczony to osoba, której mienie albo życie lub zdrowie jest
przedmiotem ubezpieczenia .
" Ubezpieczyciel (zakład ubezpieczeń / towarzystwo ubezp.)
to podmiot świadczący usługę ubezpieczeniową (prowadzący
" Uposażony nie jest stroną umowy ubezp. ani też na jego rzecz nie
działalność ubezpieczeniową na podstawie zezwolenia),
jest świadczona ochrona ubezpieczeniowa. Jest on osobą trzecią, na
przyjmujący na siebie ryzyko pokrycia skutków finansowych
rzecz której zawarta została umowa ubezp., w tym znaczeniu, że
ewentualnego zdarzenia i zapewniajÄ…cy ustalonÄ… kompensatÄ™
otrzyma on świadczenie pieniężne wypłacane przez ubezpieczyciela.
negatywnych następstw zdarzeń.
Uposażonym jest osoba wskazana przez ubezpieczającego.
" UbezpieczajÄ…cy to osoba zawierajÄ…ca z ubezpieczycielem umowÄ™
Ubezpieczający może wskazać jedną lub więcej osób uprawnionych
ubezpieczenia, zobowiązana do zapewnienia wkładu w fundusz
do otrzymania sumy ubezpieczenia w razie śmierci osoby
ubezpieczeniowy, czyli do wniesienia składki ubezpieczeniowej
ubezpieczonej; może również zawrzeć umowę ubezpieczenia na
(zapłaty ceny ubezpieczenia). ..
okaziciela. Ubezpieczający może każde z tych zastrzeżeń zmienić lub
odwołać w każdym czasie.
13 14
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
W ramach systemu ubezp. społ. wyszczególnia się 4 rodz. ubezpieczeń:
Podstawowy podział ubezpieczeń rozróżnia ubezpieczenia:
" emerytalne  na wypadek starości  z Funduszu Emerytalnego
społeczne i gospodarcze.
finansowane sÄ… emerytury
" rentowe  na wypadek niezdolności do pracy wskutek
UBEZPIECZENIA
niepełnosprawności  z Funduszu Rentowego finansowane są renty z
tytułu niezdolności do pracy, renty rodzinne, dodatki pielęgnacyjne,
SPOA
ECZNE GOSPODARCZE
zasiłki pogrzebowe
osobowe majÄ…tkowe
" chorobowe  na wypadek czasowej niezdolności do pracy wskutek
-emerytalne ubezpie- pozostałe ubezpie- odpowie- choroby i macierzyństwa  z Funduszu Chorobowego finansowane są
-rentowe
czenia na ubezp. czenia dzialności
zasiłki: chorobowy, macierzyński, opiekuńczy, wyrównawczy,
-chorobowe
życie osobowe mienia cywilnej świadczenia rehabilitacyjne
-wypadkowe
(np. następstw
" wypadkowe  zwiÄ…zane z wypadkiem przy pracy lub chorobÄ…
nieszczęśliw.
zawodową  z Funduszu Wypadkowego finansowane są głównie
wypadków)
odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych.
.
15 16
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Podstawowy podział ubezpieczeń gospodarczych wyróżnia
Ubezpieczenia gospodarcze
ubezpieczenia majątkowe i ubezpieczenia osobowe ze względu na
" Ubezpieczenia osobowe są to ubezpieczenia, których
to, w jaki sposób ustalana jest wysokość świadczenia
przedmiotem mogą być dobra o charakterze osobistym,
wypłacanego przez ubezpieczyciela w razie zajścia umówionego
zdarzenia ubezpieczeniowego.
takie jak życie i zdrowie ubezpieczonego.
" W ubezpieczeniach majątkowych wysokość świadczenia
W przeciwieństwie do ubezpieczeń
(odszkodowania) zależy od wartości szkody, jaką w majątku
majątkowych nie wypłaca się z nich
ubezpieczonego wywołało zdarzenie ubezpieczeniowe.
odszkodowania, ale świadczenie
" W ubezpieczeniach osobowych nie ma takiej zależności - suma
ubezpieczenia (świadczenia) jest swobodnie ustalana przez strony
w wysokości z góry określonej sumy. ..
umowy
18
17
3
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
Ubezpieczenia gospodarcze
Ubezpieczenia gospodarcze
Ubezpieczenia osobowe
Ubezpieczenia osobowe
" Pozostałe ubezpieczenia osobowe (np. następstw
nieszczęśliwych wypadków)
" W ubezpieczeniach na życie zdarzeniem losowym, od
którego uzależnione jest powstanie obowiązku
Innym często spotykanym typem ubezpieczeń osobowych są
świadczenia ubezpieczeniowego, jest śmierć osoby ubezpieczenia następstw nieszczęśliwych wypadków (NNW). W
ubezpieczeniach NNW powstanie prawa do świadczenia
ubezpieczonej lub dożycie przez nią określonego wieku.
uzależnione jest od doznania przez osobę ubezpieczoną
nieszczęśliwego wypadku powodującego skutki określone w
ogólnych warunkach ubezpieczenia (np. w postaci trwałego
inwalidztwa, czy śmierci). ..
19 20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia gospodarcze
Ubezpieczenia gospodarcze
Ubezpieczenia osobowe
Ubezpieczenia osobowe
Pozostałe ubezpieczenia osobowe (np. następstw nieszcz. wypadk.)
" Pozostałe ubezpieczenia osobowe (np. następstw nieszcz. wypadk.)
Występuje zasadnicza różnica w przesłankach będących podstawą
Za nieszczęśliwy wypadek uznaje się zazwyczaj zdarzenie, które
wypłaty świadczenia w przypadku śmierci ubezpieczonego w
łącznie spełnia następujące przesłanki:
ubezpieczeniu na życie i w ubezpieczeniu następstw nieszczęśliwych
wypadków. - jest nagłe (np. potknięcie, upadek, zderzenie, wybuch);
W przypadku ubezpieczenia na życie przyczyna zgonu jest z reguły - wywołane przyczyną zewnętrzną (ma swoje z
ródło poza organizmem
obojętna dla wypłaty świadczenia (w pewnych przypadkach może nią
ludzkim, co oznacza, że za nieszczęśliwy wypadek nie może być
być nawet samobójstwo),
uznana np. przewlekła choroba);
- w przypadku ubezpieczenia następstw nieszczęśliwych wypadków
- w jego wyniku osoba ubezpieczona doznała uszkodzenia ciała,
przyczyną zgonu musi być nieszczęśliwy wypadek.
rozstroju zdrowia lub śmierci.
21 22
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
Ubezpieczenia gospodarcze Ubezpieczenia majÄ…tkowe
Ubezpieczenia majątkowe Celem ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC)
jest zabezpieczenie przed koniecznością zapłaty
Celem ubezpieczenia mienia jest zapewnienie sobie
odszkodowania osobie, której możemy wyrządzić szkodę lub
rekompensaty za utratÄ™ bÄ…dz
uszkodzenie rzeczy, jak
też szkodę wyrządzić może pozostająca pod naszym
również utratę dóbr niematerialnych (np. dochodów). W
nadzorem osoba (np. dziecko) albo zwierzÄ™ (np. pies).
przypadku uszkodzenia mienia wypłacone odszkodowanie
Oferta ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej jest szeroka
ma na celu co do zasady pokrycie kosztów związanych z
 od ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej z tytułu
jego naprawÄ…. Typowym ubezpieczeniem mienia jest np.
wykonywanego zawodu (np. OC lekarza lub adwokata) po
ubezpieczenie mieszkania od pożaru, kradzieży czy zalania,
ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej w życiu
ubezpieczenie auto casco pojazdów mechanicznych lub
prywatnym.
ubezpieczenie na wypadek utraty pracy.
..
23 24
4
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
" Ubezpieczenia dobrowolne i obowiÄ…zkowe
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
Ubezpieczenia dobrowolne.
" Ubezpieczenia dobrowolne i obowiÄ…zkowe Umowa ubezpieczenia, jako umowa cywilnoprawna,
ma ze swej istoty charakter dobrowolny.
Ustawa o działalności ubezpieczeniowej, wprowadza
To uczestnicy obrotu prawnego decydujÄ… czy, kiedy
podział ubezpieczeń na obowiązkowe i dobrowolne.
i z kim zawrÄ… umowÄ™ ubezpieczenia.
Stwarza także możliwość kontynuowania ubezpieczeń.
Istnieje ogólnie przyjęty podział ubezpieczeń dobrowolnych
..b
na kilka zasadniczych grup :
ogniowe i inne z nimi związane, kradzieżowe, techniczne,
transportowe, rolne, OC i ochrony prawnej, finansowe,
wypadkowe i chorobowe, inne. ..
25
26
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
" Ubezpieczenia dobrowolne i obowiÄ…zkowe
Ubezpieczenia obowiÄ…zkowe, cd.
" Ubezpieczenia dobrowolne i obowiÄ…zkowe
Ustawa wskazuje na następujące typy ubezpieczeń obowiązkowych :
Ubezpieczenia obowiÄ…zkowe.
- ubezpieczenie OC posiadaczy pojazdów mechanicznych za szkody
Polskie prawo wymusza konieczność ubezpieczenia
powstałe w związku z ruchem tych pojazdów (OC kierowców)
pewnych elementów życia codziennego człowieka.
- ubezpieczenie OC rolników z tytułu posiadania gospod. rolnego
Kwestie tÄ… reguluje Ustawa
- ubezpieczenie budynków wchodzących w skład gospodarstwa
o Ubezpieczeniach Obowiązkowych, rolnego - od ognia i innych zdarzeń losowych
- ubezpieczenia wynikające z przepisów odrębnych ustaw lub umów
Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim
międzynarodowych ratyfikowanych przez Rzeczpospolitą Polską,
Biurze Ubezpieczeń Komunikacyjnych.
nakładających na określone podmioty obowiązek zawarcia umowy
..
ubezpieczenia. .
27 28
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Åšwiadczenie / odszkodowanie
" Składka ubezpieczeniowa
W kategorii prawnej ubezpieczenie jest umowÄ… cywilnÄ…
Z zawarciem umowy ubezpieczenia nierozerwalnie
dwustronną zobowiązującą, w której występują 2 strony:
wiąże się konieczność zapłacenia składki
" 1/ pierwsza strona to ubezpieczajÄ…cy(klient)
ubezpieczeniowej.
" 2/ druga - ubezpieczyciel (firma).
Składka stanowi cenę za oferowaną przez
Ubezpieczający zobowiązuje się do zapłacenia składki,
ubezpieczyciela usługę, polegającą na świadczeniu
ubezpieczyciel  do wypłaty świadczenia ubezpieczającego.
ochrony ubezpieczeniowej.
..
..
29 30
5
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Świadczenia mają charakter głównie pieniężny. Chronią dobra " Świadczenie ubezpieczeniowe gwarantuje wypłatę w wysokości
osobiste (życie człowieka, zdrowie, zdolność do zarobkowania) sumy ubezpieczenia, do której ubezpieczyciel jest zobowiązany w
albo jego majątek. przypadku zajścia zdarzenia losowego (wypadku
ubezpieczeniowego) określonego w umowie ubezpieczenia na
życie.
Kompensata naruszonego interesu ubezpieczeniowego może
" Natomiast odszkodowanie ubezpieczeniowe gwarantuje wypłatę
przyjąć 2 formy:
nie większą niż suma ubezpieczenia (lub suma gwarancyjna), do
" świadczenie  jeżeli nastąpi uszczerbek na dobrach osobistych
której ubezpieczyciel jest zobowiązany w przypadku zajścia
(ubezpieczenia osobowe),
zdarzenia losowego (wypadku ubezpieczeniowego) określonego
" odszkodowanie  rekompensata uszczerbku na majÄ…tku
w umowie ubezpieczenia majÄ…tkowego.
ubezpieczonego, w tym OC (ubezpieczenia majÄ…tkowe). ..
..
31 32
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Karencja. Określony w umowie ubezpieczeniowej okres,
w którym towarzystwo ubezpieczeniowe nie ponosi
" Szkody mogą być kompensowane poprzez wykorzystanie
odpowiedzialności za powstałe w tym czasie szkody określone
następujących metod:
w umowie ubezpieczenia. Ma na celu wyeliminowanie sytuacji
- wypłata pieniężna, metoda dominująca w odszkodowaniach;
zawierania umowy ubezpieczeniowej już po powstaniu szkody
- naprawa, dotyczy najczęściej ubezpieczeń komunikacyjnych AC,
i próby wyłudzenia pieniędzy za nią.
gdy ubezpieczyciel dysponuje sieciÄ… autoryzowanych przez niego
" Franszyza . Wysokość odszkodowań wypłacanych przez
warsztatów;
ubezpieczycieli zależna jest od zastosowanej franszyzy.
-zastąpienie, stosowane np. w ubezpieczeniach biżuterii (np. utrata i
zastąpienie innym jednego z kamieni kolii); Franszyza to termin odnoszący się do warunków
ubezpieczenia i oznacza ograniczenie odpowiedzialności
- odtworzenie, dotyczy przede wszystkim zniszczonych budowli (np.
pożar). .. ubezpieczyciela. . Ćð
33 34
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
2/ Franszyza integralna działa inaczej niż redukcyjna, jest rozumiana
jako próg określonej kwotowo wartości pieniężnej, po przekroczeniu
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
której, ubezpieczyciel odpowiada za szkodę. Jeżeli rozmiar szkody
przekracza daną wartość, wówczas odszkodowanie wypłacane jest w
Ćð Franszyza najczęściej wystÄ™puje w dwóch postaciach:
całości.
Istotą franszyzy integralnej jest wyłączenie z odpowiedzialności
szkód poniżej określonej wartości. Z-dy ubezpieczeń wyłączają w ten
1/ Franszyza redukcyjna. Polega na redukowaniu (potrÄ…caniu)
sposób szkody o niewielkiej wart. ze względu na relatywnie wysokie
kwoty wypłacanego odszkodowania (oznacza kwotę, o którą
koszty obsługi tego rodzaju drobnych szkód.
zostanie pomniejszone odszkodowanie). Pojęcia franszyzy
Franszyza ta często nie jest nazywana w OWU (Ogólne Warunki
redukcyjnej i udziału własnego w obecnej praktyce
Ubezpieczenia) wprost, ale na jej wprowadzenie wskazywać mogą
ubezpieczeniowej występują zamiennie i jako pojęcia tożsame
zapisy, że  ubezpieczyciel nie odpowiada za szkody, których
wartość nie przekroczy x złotych .
..
Franszyza ta może być określana procentowo i kwotowo (np:
"ubezpieczyciel nie odpowiada za szkody, które nie przekraczają 2%
sumy ubezpieczenia pojazdu lub są niższe niż 500 zł"). .
35 36
6
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
W tabeli, przedstawiono przykładową wys. odszkodowania
jaką można uzyskać w trzech różnych przypadkach: Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
1/ pierwszy  szkoda zostaje wyceniona na 1.500 zł,
2/ drugi  szkoda jest wyceniona na 550 zł
" Reasekuracja w działalności ubezpieczycieli
3/ trzeci - szkoda wynosi 450 zł.
Przez działalność reasekuracyjną rozumie się wykonywanie
Zarówno franszyza redukcyjna jak i integralna zostaje określona
czynności związanych z przyjmowaniem ryzyka cedowanego przez
kwotą 500 zł. Stosowanie franszyz i udziałów własnych zawsze
zakład ubezpieczeń lub przez zakład reasekuracji oraz dalsze
prowadzi do ograniczenia odszkodowania. cedowanie przyjętego ryzyka.
Ubezpieczenie jest pierwotnym transferem ryzyka od
ubezpieczającego lub ubezpieczonego do przedsiębiorstwa
ubezpieczeniowego.
Wtórny (i dalszy) transfer ryzyka ubezpieczeniowego do innego
przedsiębiorstwa ubezpieczeniowego określany jest jako
reasekuracja. ..
37 38
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Ubezpieczenia - pojęcia podstawowe
" Reasekuracja w działalności ubezpieczycieli Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
Reasekuracja to inaczej ubezpieczenie pośrednie, występuje tu cały
ciÄ…g cesji ryzyka ubezpieczeniowego:
- Komisja Nadzoru Finansowego
pierwotny ubezpieczyciel (cedent) może przekazać część ryzyka
Działalność zakładów ubezpieczeń w Polsce podlega
przyjętego do ubezpieczenia do kilku innych przedsiębiorstw
nadzorowi sprawowanemu przez KomisjÄ™ Nadzoru
ubezpieczeniowych (reasekuratorów).
Finansowego (KNF).
Ci, przekazując przyjęte ryzyko do następnych przedsiębiorstw stają
..
siÄ™ retrocedentami.
Cedowanie ryzyka nie ma formalnych ograniczeń.
.
40
39
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Kluczowe czynności wykonywane przez Departamentu Nadzoru
Kluczowe czynności wykonywane przez Departamentu Nadzoru
Ubezpieczeniowego KNF w ramach nadzoru finansowego nad
Ubezpieczeniowego KNF w ramach nadzoru finansowego nad
działalnością zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, cd.:
działalnością zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji:
3) monitorowanie wykonania zaleceń pokontrolnych w stosunku
1) monitorowanie wypłacalności podmiotów nadzorowanych;
do podmiotów nadzorowanych;
2) monitorowanie poziomu aktywów stanowiących pokrycie
4) analizowanie regulacji i procedur wewnętrznych podmiotów
rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, dopasowania aktywów
nadzorowanych z zakresu zadań Departamentu;
do rezerw oraz bezpieczeństwa, płynności i rentowności lokat
podmiotów nadzorowanych; ..
..
41 42
7
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Kluczowe czynności wykonywane przez Departamentu Nadzoru
Ubezpieczeniowego KNF w ramach nadzoru finansowego nad Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
działalnością zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, cd.:
5) rozpatrywanie wystąpień zakładów, np. o wyrażenie opinii o
- Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny
reasekuratorach,
UFG jest instytucją działającą na podstawie przepisów ustawy
6) analizowanie sprawozdań finansowych, skonsolidowanych
z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiÄ…zkowych,
sprawozdań finansowych i informacji bieżących z zakresu
Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze
nadzoru finansowego przekazywanych przez podmioty
Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. Nr 124 poz. 1152,z
nadzorowane;
póz
n. zm.) oraz statutu Funduszu.
7) analiza i udzielanie odpowiedzi na zapytania dot. kwestii
rachunkowych, sprawozdawczych, nauk aktuarialnych. Itp. .
44
43
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce : Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
- Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny - Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny
Do zadań Funduszu należy zaspakajanie roszczeń z tytułu:
UFG jest instytucjÄ… zajmujÄ…cÄ… siÄ™ :
- obowiÄ…zkowego ubezpieczenia OC posiadaczy poj.mech.
- kontrolą spełnienia obowiązku ubezpieczenia
- oraz obowiązkowego ubezp. OC rolników z tytułu prowadzenia
- i egzekwowaniem opłat za niespełnienie tego obowiązku
gospodarstwa rolnego, za szkody powstałe na terytorium RP:
w odniesieniu do ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej
a) na osobie, gdy szkoda została wyrządzona w okolicznościach
posiadaczy pojazdów mechanicznych oraz ubezpieczenia
uzasadniających odpowiedzialność cywilną posiadacza pojazdu
odpowiedzialności cywilnej rolników.
mech. lub kierującego poj. mechan., a nie ustalono ich tożsamości;
b) w mieniu i na osobie, gdy posiadacz pojazdu lub rolnik nie
Nadzór nad działalnością Funduszu sprawuje minister właściwy do
posiadał obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialn. cywilnej.
spraw instytucji finansowych.
..
..
45 46
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce : Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
- Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny - Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny
W przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, do zadań Fundusz pełni także funkcję ośrodka informacji w zakresie
UFG, należy zaspokajanie roszczeń osób uprawnionych z tytułu prowadzenia rejestru o:
umów ubezpieczenia:
" zawartych umowach obowiÄ…zkowego ubezpieczenia
" OC posiadaczy pojazdów mechanicznych, odpowiedzialności cywilne posiadaczy pojazdów mechanicznych
oraz ubezpieczenia auto  casco (AC),
" OC rolników,
" uczestnikach zdarzenia powodującego odpowiedzialność zakładu
" budynków rolniczych,
ubezpieczeń z tytułu zawartej umowy ubezpieczenia OC posiadaczy
" OC dla określonych grup zawodowych (np.: notariusze,
pojazdów mechanicznych oraz
doradcy podatkowi) oraz na życie w wysokości 50 %
" zdarzeniach powodujących odpowiedzialność zakładu ubezpieczeń
wierzytelności (nie więcej niż kwota będąca równowartością
z tytułu zawartej umowy ubezpieczenia casco (AC). .
w złotych 30 000 EURO).
47.. 48
8
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce : Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
- Rzecznik Ubezpieczonych - Rzecznik Ubezpieczonych
jest instytucją ustawowo powołaną reprezentuje interesy osób ubezpieczających, ubezpieczonych,
uposażonych lub uprawnionych z umów ubezpieczenia,
do reprezentowania klientów ubezpieczycieli
członków funduszy emerytalnych, uczestników pracowniczych
oraz funduszy emerytalnych.
programów emerytalnych, osób otrzymujących emeryturę
kapitałową lub osób przez nie uposażonych. ..
..
49 50
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
- Rzecznik Ubezpieczonych
- Rzecznik Ubezpieczonych
Podstawowym zadaniem Rzecznika jest rozpatrywanie " W celu realizacji ustawowych zadań Rzecznik Ubezpieczonych
współpracuje w szczególności z krajowymi i zagranicznymi
wniosków, skarg i zażaleń oraz udzielanie porad w
organizacjami konsumenckimi oraz z Rzecznikiem Praw
sprawach wynikających z prawnych stosunków
Obywatelskich (Art. 5 Ustawy).
ubezpieczeniowych.
" Rzecznik Ubezpieczonych posiada osobowość prawną.
Do Rzecznika mogą zgłaszać się zarówno
" Ta sama osoba nie może być Rzecznikiem dłużej niż przez dwie
poszkodowani jak i ubezpieczyciele.
kolejne kadencje.
" Rzecznik wykonuje swoje zadania przy pomocy podległego mu
..
Biura Rzecznika (Art.21 Ustawy). ..
51
52
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Nadzór ubezpieczeniowy w Polsce :
- Rzecznik Ubezpieczonych
- Rzecznik Ubezpieczonych
3) występowanie do właściwych organów z wnioskami o podjęcie
inicjatywy ustawodawczej bÄ…dz
o wydanie lub zmianę innych aktów
W art. 20 Ustawy opisane zostały zadania Rzecznika
prawnych w sprawach dotyczÄ…cych organizacji i funkcjonowania
Ubezpieczonych, należy do nich m.in. podejmowanie działań w
ubezpieczeń, funduszy emerytalnych, pracowniczych programów
zakresie ochrony osób, których interesy reprezentuje, a w
emerytalnych oraz emerytur kapitałowych;
szczególności:
1) rozpatrywanie skarg w indywidualnych sprawach kierowanych
4) informowanie właściwych organów nadzoru i kontroli oraz Polskiej
do Rzecznika;
Izby Ubezpieczeń i organizacji gospodarczych powszechnych
2) opiniowanie projektów aktów prawnych dotyczących organizacji
towarzystw emerytalnych o dostrzeżonych nieprawidłowościach w
i funkcjonowania ubezpieczeń, funduszy emerytalnych,
działaniu zakładów ubezpieczeń, funduszy emerytalnych,
pracowniczych programów emerytalnych oraz emerytur
towarzystw emerytalnych, pracowniczych programów
kapitaÅ‚owych; "ð..
emerytalnych i innych instytucji rynku ubezpieczeniowego;
"ð..
53 54
9
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
5) stwarzanie możliwości polubownego i pojednawczego
- Rzecznik Ubezpieczonych
rozstrzygania sporów między:
a) ubezpieczającymi, ubezpieczonymi, uposażonymi lub
uprawnionymi z umów ubezpieczenia a zakładami ubezpieczeń, 6) inicjowanie i organizowanie działalności edukacyjnej i
informacyjnej w dziedzinie ochrony ubezpieczajÄ…cych,
b) ubezpieczającymi, ubezpieczonymi, uposażonymi lub
uprawnionymi z umów ubezpieczenia a agentami ubezpiecz.,
ubezpieczonych, uposażonych lub uprawnionych z
c) ubezpieczającymi, ubezpieczonymi, uposażonymi lub
umów ubezpieczenia, członków funduszy
uprawnionymi z umów ubezpieczenia a brokerami ubezpiecz.,
emerytalnych, uczestników pracowniczych programów
d) towarzystwami emerytalnymi a członkami funduszy emerytalnych
emerytalnych, osób otrzymujących emeryturę
oraz wynikłych z uczestnictwa w pracowniczych programach
kapitałową, lub osób uposażonych.
emerytalnych, w szczególności poprzez organizowanie sądów
yð .
olubownych do rozpatrywania tych sporów;
"ð..
55 56
- Rzecznik Ubezpieczonych - Rzecznik Ubezpieczonych
Ubezpieczeniowe klauzule abuzywne Ubezpieczeniowe klauzule abuzywne
(rej. klauzul abuzywnych , pod nr 1712) : (rej. klauzul abuzywnych , pod nr 1749) :
Sąd Apelacyjny w Warszawie uznał za niedozwolone i zakazał stosowania przez
Amplico Life PAP Tow.Ubezp. na Życie i Reasekuracji S.A. w obrocie z
Sąd Apelacyjny w Warszawie uznał za niedozwolone i zakazał stosowania
konsumentami postanowienia wzorca umownego o następującej treści:
przez Tow. Ubezp. na Życie ING Nationale-Nederlanden Polska S.A. w
 Wypłata nie zostanie dokonana, jeżeli obrażenia fizyczne powstały
obrocie z konsumentami postanowienia wzorca umowy o następ. treści:
bezpośrednio lub pośrednio, całkowicie lub częściowo: (...) b) w
 Wartość wykupu jest to procent rezerwy matematycznej
wyniku podróży łodzią podwodną, lotu samolotem lub jakimkolwiek
przypadającej na daną umowę główną z wyłączeniem
powietrznym środkiem transportu w charakterze pasażera lub
rezerwy na świadczenie dodatkowe umowy głównej,
innym, z wyjątkiem lotu w charakterze pasażera
zgodnie z poniższą tabelą:
samolotem pasażerskich linii lotniczych odbywanego
................................................. " .
na ustalonej trasie i według zaplanowanego rozkładu".
58
57
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
- Rzecznik Ubezpieczonych
- Rzecznik Ubezpieczonych
Tworzenie rejestru klauzul niedozwolonych
W I półroczu 2014 roku do Biura Rzecznika Ubezpieczonych
jest konsekwencją zwiększającej się z roku na rok wpłynęło łącznie 7960 skarg od właścicieli polis
ubezpieczeniowych,
liczby skarg na działalność
czyli o 6,8 proc. mniej niż w tym samym okresie 2013 roku.
zakładów ubezpieczeniowych
Najwięcej skarg dotyczyło ubezpieczeń komunikacyjnych
kierowanych do Rzecznika Ubezpieczonych.
(50,4 %).
..
60
59
10
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
- Rzecznik Ubezpieczonych
- Rzecznik Ubezpieczonych
" W I półroczu 2014 do rzecznika wpłynęły 3242 zażalenia
na OC, o 0,6 % więcej niż w tym samym okresie
" Spadła liczba postępowań odnoszących się do
ubiegłego roku.
autocasco.
Najczęściej dotyczyły one rekompensaty za wynajem pojazdu
W pierwszym półroczu wpłynęło 547 skarg w tym
zastępczego oraz sposobu likwidacji szkody.
zakresie, czyli o 1,6 % mniej niż w tym samym okresie
Konsumenci wskazywali, że ubezpieczyciele zaniżają wartość
2013 roku. ..
pojazdu przed wypadkiem, a zawyżają po.
Zgłaszane problemy dotyczyły również m.in.: prawa do
decydowania o wyborze części zamiennych,
zasadności stosowania amortyzacji
oraz wypłaty odszkodowania z tytułu utraty wartości pojazdu.
..
61 62
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
- Rzecznik Ubezpieczonych - Rzecznik Ubezpieczonych
Rośnie liczba skarg na ubezpieczenia życiowe.
W I półroczu 2014 r. do rzecznika wpłynęło ich 1999, Spośród wszystkich skarg, które wpłynęły do rzecznika,
najwięcej (około 40 %) dotyczyło odmowy wypłaty
czyli o 2,2 proc. więcej niż rok wcześniej (stanowiły nieco
ponad jedną czwartą wszystkich postępowań). odszkodowania lub świadczenia przez towarzystwo.
W nieco mniejszej liczbie przypadków (około jednej
trzeciej) skarżący prosili o interwencję w sprawie
Najliczniejsza grupa dotyczyła ubezpieczeń wypadkowych
i chorobowych będących uzupełnieniem ubezpieczeń na przyznania zbyt niskiego ich zdaniem odszkodowania lub
życie (794) oraz z funduszem kapitałowym (770).
świadczenia.
Kolejne miejsce zajęły skargi dotyczące ubezpieczeń na życie
.. "ð
(411), posagowych (5) oraz rentowych (3).
63 64
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
- Rzecznik Ubezpieczonych
- Rzecznik Ubezpieczonych
Najczęstsze problemy zgłaszane przez ubezpieczonych :
1. Zaniżanie odszkodowania (lub świadczenia
Kontakt:
ubezpieczeniowego)
Biuro Rzecznika Ubezpieczonych
2. Odmowa wypłaty odszkodowania (lub świadczenia)
Al. Jerozolimskie 44 (dawny budynek Uniwersalu)
3. Opieszałość w likwidacji szkody
00-024 Warszawa, tel. [phone],
4. Zaniżanie wartości wykupu polisy
22 333-73-27 - (Recepcja) , fax [phone].
5. Odmowa wykupu wartości polisy
Skargi i prośby o interwencję należy przekazywać
6. Odmowa kontynuacji ubezpieczenia
tradycyjnÄ… pocztÄ…. ..
7. Zmiana OWU w trakcie umowy
65 66
11
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU z BANKIEM
KLIENT w KONFRONTACJI z BANKIEM KLIENT w KONFRONTACJI FINANSOWEGO
- Rzecznik Ubezpieczonych
Kontakt, cd.:
- Rzecznik Ubezpieczonych
klienci mogą także korzystać z bezpłatnych dyżurów telefonicznych
Kontakt, cd.:
ekspertów:
Poczta elektroniczna służy do zadawania pytań w zakresie
wątpliwości interpretacyjnych powstających na tle stosowania
prawa ubezpieczeniowego i zabezpieczenia emerytalnego oraz - z zakresu ubezpieczeń gospodarczych (ubezpieczenia
krótkich zapytań związanych z problematyką ubezpieczeń oraz komunikacyjne; na życie; NNW; domów; mieszkań; turystyczne;
zabezpieczenia emerytalnego. kredytów; małych i średnich przedsiębiorstw; rolnych etc.) -
Czas rozpatrywania zapytań wpływających pocztą elektroniczną - pod nr telefonu 22 333 73 28, od poniedziałku do piątku w
wynosi do 3 tygodni. godzinach 8.00 - 16.00 oraz 17.00 - 19.00; Å‚Ä…cznie 10 godzin
.. ..
dziennie;
67 68
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
PRAWNE REGULACJE RYNKU z BANKIEM
KLIENT w KONFRONTACJI FINANSOWEGO
- Rzecznik Ubezpieczonych
Nadzór nad rynkiem emerytalnym
Kontakt, cd.:
w Polsce
klienci mogą także korzystać z bezpł. dyżurów telefon. ekspertów:
- Komisja Nadzoru Finansowego
sprawuje nadzór nad sektorem bankowym, rynkiem
- dla członków Otwartych Funduszy Emerytalnych, uczestników
kapitałowym, ubezpieczeniowym, emerytalnym, nadzór
Pracowniczych Programów Emerytalnych oraz osób
korzystających z indywidualnych kont emerytalnych - nad instytucjami płatniczymi i biurami usług płatniczych,
- pod nr telefonu 22 333 73 26 lub 22 333 73 27, od poniedziałku instytucjami pieniądza elektronicznego oraz nad sektorem
do piÄ…tku w godzinach 11.00-15.00.
kas spółdzielczych.
yð
..
70
69
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
Obowiązkowy system ubezpieczeń emerytalnych
Nadzór nad rynkiem emerytalnym
(system redystrybutywny / repartycyjny)
w Polsce
I filar:
Repartycyjny system emerytalny to taki system emerytalny
Zasady funkcjonowania systemu emerytalnego w Polsce
państwa, który opiera się na założeniu, że pracująca część
społeczeństwa bierze na siebie utrzymanie wszystkich
(Po wejściu w życie Ustawy z dnia 6 grudnia 2013 r. o
emerytów i rencistów. Kapitał emerytalny części pracującej nie
zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad
jest gromadzony. Tego typu system emerytalny może pozostać
wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych
stabilny w dłuższym terminie, pod warunkiem utrzymania tej
funduszach emerytalnych Dz.U.2013.1717).
samej proporcji osób pracujących do emerytów i rencistów. W
przypadku starzenia się społeczeństwa, grozi on destabilizacją
Trzy filary systemu emerytalnego: finansów państwa. ..
71 72
..
12
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
II filar
- otwarte fundusze emerytalne
Ryzyko zmian demograficznych
Ryzyko to obejmuje zwiększanie się średniego dalszego czasu
trwania życia oraz może obejmować fakt, że proces ten może Filar drugi stanowią otwarte fundusze emerytalne (OFE), które
zarzÄ…dzane sÄ… przez prywatne instytucje  powszechne towarzystwa
mieć inne tempo dla obu płci.
emerytalne (PTE).
" IstniejÄ… dwie metody eliminacji tego ryzyka, obydwie
- II filar oferuje dobrowolne uczestnictwo osób objętych
nieakceptowalne w przypadku zakładów emerytalnych:
ubezpieczeniem emerytalnym;
- Pierwsza to zastÄ…pienie annuitetu rodzajem lokaty rentierskiej o
- w okresie od 1.04.2014 r do 31.07.2014 r. osoby, które są członkami
stałej lub minimalnie deprecjonującej się wartości realnej;
OFE i chciały pozostać w Funduszu miały zgłosić do ZUS zgodne ze
- druga  niejako przeciwna  to rezygnacja z wypłat dożywotnich na
wzorem oświadczenie. Brak zgłoszenia traktowany był jak decyzja o
rzecz wypłat o określonym horyzoncie czasowym
wystąpieniu z OFE i składki tej osoby będą przekazywane do ZUS.
..
73 74
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
III filar
- Pracownicze programy emerytalne
Zarówno IKE jak i IKZE mogą być prowadzone przez:
Filar trzeci podobnie jak filar II jest zarzÄ…dzany przez prywatne
- zakłady ubezpieczeń,
instytucje.
- fundusze inwestycyjne zarzÄ…dzane przez towarzystwa funduszy
Przynależność do III filaru ma charakter całkowicie dobrowolny. Ma
inwestycyjnych,
on w przyszłości zapewnić podwyższone świadczenia emerytalne za
dodatkową składkę. W ramach tego filaru znajdują się przede - podmioty prowadzące działalność maklerską,
wszystkim pracownicze programy emerytalne (PPE).
- banki,
W trzecim filarze istnieje możliwość indywidualnego
- dobrowolne fundusze emerytalne zarzÄ…dzane przez powszechne
oszczędzania emerytalnego przez otwarcie Indywidualnego Konta
towarzystwa emerytalne.
Emerytalnego (IKE) lub Indywidualnego Konta Zabezpieczenia
Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach
Emerytalnego (IKZE), które jest nową ofertą oszczędzania dostępną
emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia
od 1 stycznia 2012 roku. W IKE i w IKZE oszczędzać może każda osoba,
emerytalnego, Dz. U. z 2004 r. Nr 116, poz. 1205.
która ukończy 16 lat.
75 76
IKE  Indywidualne Konta Emerytalne, IKZE  Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
najnowszy na polskim rynku produkt oszczędnościowo-emerytalny
funkcjonujący w ramach III filaru ubezpieczeń społecznych.
Ä…ð plan oszczÄ™dnoÅ›ciowy sÅ‚użący do gromadzenia pieniÄ™dzy na
dodatkowÄ… emeryturÄ™. Jest to jedyna indywidualna forma
IKZE daje możliwość uzyskania ulgi podatkowej (możliwość odliczenia
oszczędzania w III filarze, wolna od "podatku Belki" - czyli 19 %
wpłat na IKZE od dochodu w rocznym rozliczeniu podatkowym).
podatku od wypracowanych zysków;
Środki gromadzone na IKZE można wycofać w dowolnym momencie,
Ä…ð wpÅ‚aty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogÄ…
ponadto zaś środki te podlegają dziedziczeniu.
przekroczyć kwoty odpowiadającej trzykrotności
przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia
Wypłata lub zwrot środków z IKZE
miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok,
sÄ… opodatkowane. ..
w 2014 r. limit wynosi : 11.238 zł .
Przy wypłacie środków na rzecz uposażonych czy spadkobierców
nie jest naliczany ani "podatek Belki", ani podatek od spadku.
..
77 78
13
2015-04-20
PRAWNE REGULACJE RYNKU FINANSOWEGO
IKZE  Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
dziękuję za uwagę
Od 2014 r. limit wpłat na IKZE jest jednakowy dla wszystkich
oszczędzających
Maksymalny limit wpłat na IKZE wynosił w latach poprzednich:
w 2012 r. - 4 030,80 zł
w 2013 r. - 4 231,20 zł.
Maksymalny limit wpłat w roku 2014
- to 4 495,20 zł.
Można jednocześnie gromadzić środki zarówno na IKZE, jak i na IKE
. 79 80
14