Cel projektu.

Celem projektu jest wykonanie analizy ekonomicznej przedsiębiorstwa produkcyjnego .

Prezentacja przedsiębiorstwa

1. Opis firmy

BRUK-BUD Spółka z o.o
Obrowo k/Torunia
ul. Fabryczna 9, 87-126 Obrowo
tel. [phone], fax [phone]
NIP 999-74-33-237

REGON 785456662
e-mail: [e-mail]

Właściciel: Grzegorz Kargulec

2. Podstawowe dane o przedsiębiorstwie:

BRUK-BUD jest firmą założoną w 1992 roku. Początkowo zajmowała się tylko produkcją krawężników. W roku 1996 właściciel firmy podjął strategiczną decyzję o zainwestowaniu w technologię, pozwalającą na produkcję kostki brukowej, która od razu znalazły uznanie wielu klientów i wykonawców. Początkowo produkcja odbywała się na jednej linii produkcyjnej, obecnie zakład produkuje na dwóch liniach produkcyjnych technologii niemieckiej zakupionych w 2008 roku i trzeciej wcześniej używanej linii.

"Bruk-bud" jest jedną z dynamiczniej rozwijających się firm w regionie. Jest aktywnym uczestnikiem życia społecznego. Właściciele firmy wielokrotnie idą z pomocą ludziom potrzebującym czego dowodem są liczne dyplomy uznania oraz podziękowania.

Wyroby poddawane są kontroli w renomowanych laboratoriach. Nie zapominając o środowisku naturalnym, zgodnie z najnowszymi standardami, w halach produkcyjnych specjalnie zainstalowano systemy odpylające (filtrujące powietrze). Zastosowano także rozwiązania minimalizujące poziom hałasu (kabiny dźwiękochłonne) oraz zmniejszające zużycie wody i energii.

3. Opis lokalizacji przedsiębiorstwa

Firma obecnie posiada jeden zakład produkcyjny w Obrowie pod Toruniem oraz biuro obsługi klienta w Toruniu i Obrowie. Lokalizacja ta zapewnia brak kłopotów z rynkiem zbytu, oraz z poszukiwaniem kadry pracowniczej gdyż gmina Obrowo jest miejscowością efektywnie zwiększającą liczbę mieszkańców ze względu na dużą powierzchnie pod zabudowę i atrakcyjną lokalizacje. Korzystną cechą lokalizacji jest bliskie sąsiedztwo z firma ’’Multiwita’’ z Osieka nad Wisła zaopatrująca firmę w kruszywo

4.Informacje na temat załogi:

W firmie łącznie zatrudnionych jest 80 osób:
Pracownicy bezpośrednio produkcyjni- 40 osoby Pracownicy pośrednio produkcyjni -24 osoby Pracownicy techniczni - dział kontroli jakości - 4 osoby, specjalista HR, przedstawiciele handlowi --- 2osoby, kierowcy - 2 osoby Pracownicy ekonomiczni -3 osób Naczelne kierownictwo – prezes, kierownik działu transportu i pakowania, kierownik działu produkcji, kierownik działu handlowo-marketingowego

4.2 System płac

Praca czasowa z premią zależną od efektywności pracy i dochodów firmy.

4.3 Wynagrodzenie

Wynagrodzenie wypłacane miesięcznie poprzez przelew na konto bankowe.

5. Opis struktury organizacyjnej

W firmie panuje struktura sztabowo-liniowa, która powoduje, że komórki organizacyjne są ułożone w ściśle określonym porządku, hierarchii:

BRUK-BUD nie prowadzi żadnych spraw sądowych, które mogłyby ujemnie wpłynąć na sytuację finansową przedsiębiorstwa. Zobowiązania długoterminowe firmy z tytułu zaciągniętych kredytów inwestycyjnych są spłacane zgodnie z umowami z bankami kredytowymi.

Aktualnie firma "Bruk-bud" posiada nie spłacone do końca kredyty na łączną kwotę 920 000zł, z czego do spłaty pozostała kwota 340 500 zł (pozostało 8 rat kredytowych). Kredyt ten był już
6 kredytem uzyskanym od banku Spółdzielczego w Grębocinie filia w Obrowie, dzięki czemu otrzymała ww. kredyt na specjalnych warunkach z oprocentowaniem na poziomie 6,8% w skali roku.

6. Kierownictwo

Kierownictwo najwyższego szczebla:

Prezes - Tomasz Nowak, mgr inż. budownictwa, odpowiedzialny za rozwój przedsiębiorstwa. Właściciel firmy od początku istnienia BRUK-BUD , tj. od 1992 roku.

Kierownictwo średniego szczebla:

• Główny Księgowy – Marek Karwan, magister ekonomii, posiada wieloletnią praktykę odpowiedzialny za system księgowości i kontroli finansowej

• Kierownik działu handlowo-marketingowego –Piotr Żyto, inżynier magister Zarządzania, odpowiedzialny za opracowanie i realizacje strategii marketingowej, pracę zespołu przedstawicieli handlowych oraz za tworzenie ofert handlowych

• Kierownik działu produkcyjnego –Marian Meller , inżynier budownictwa, odpowiedzialny za organizacje produkcji

• Specjalista HR –Katarzyna Młodziejowska, magister psychologii, odpowiedzialna za zatrudnienie
  w firmie

• Kierownik działu transportu i pakowania – Ireneusz Jeleń , inżynier magister transportu, odpowiedzialna za przygotowaniem produktów do sprzedaży, dostarczeniem do kontrahentów oraz zarządzanie dostawą surowców do produkcji

Kierownictwo najniższego szczebla:

Kontroler jakości –Bartosz Wrona – technik budownictwa – zajmu sie się kontrolą jakości pakowanych gotowych do sprzedaży produktów, nadzoruje pracę zespołu pakującego

Kontroler jakości wytwarzania – Jan Ząbik- technik budownictwa nadzoruje proces pracy zespołu produkcyjnego

Kontroler jakości wytwórni beton- Patryk Małecki - nadzoruje proces pracy zespołu produkcji betonu

7.Opis produktu

Oferowany przez firmę „Bruk-bud” jest produkt w postaci kostki brukowej, produkowana jest ona w kilku grubościach:
- dla ciągów pieszych, tras rowerowych oraz niewielkiego ruchu samochodowego stosuje kostki gr. 4 cm - dla ciągów pieszych, obciążeń powodowanych przez samochody osobowe oraz dostawcze do 3,5 t należy używać- kostki grubości 6 cm - dla obciążeń powodowanych przez samochody ciężarowe i ciągniki - kostki grubości 8 cm.

Możliwości produkcyjne przedsiębiorstwa są elastyczne dlatego również możemy wykonać nasze produkty pod szczególne zamówienie klienta.

BEHATON

Behaton jest jedną z najpopularniejszych kostek brukowych. Atrakcyjność jej tkwi w dużej wytrzymałości na obciążenia , twardości i przygotowanym uformowaniu pojedynczej warstwy do układania maszynowego. Polecana do układania chodników, parkingów , oraz innych dużych powierzchni.
Na jednej warstwie jest 38 elementów 200x165mm i dwie połówki165x100mm

Dostępne są o grubości 6cm i 8cm , jak również w wersji fazoweji bez fazy.

Na palecie znajduje się: 10,8 m2 - kostka 6 cm, 8,65 m2 - kostka 8 cm

Waga 1 m2: 130 kg - kostka 6 cm, 180 kg - kostka 8 cm

 

UNI STONE

Uni Stone to kostka o uniwersalnym zastosowaniu i charakterystycznym kształcie przypominającym falę . Zazębiające się krawędzie tworzą nawierzchnię odporną na przesuwanie się. Zaleca się stosowanie jej do budowy ulic, parkingów oraz nawierzchni na obiektach przemysłowych. W skład na jednej warstwie wchodzi 37 elementów 225x112mm, 2 połówki 112x112mm i 2 elementy brzegowe.

Dostępna jest o grubości 6cm i 8cm.

Na palecie znajduje się: 10,3 m2 - kostka 6 cm, 8,24 m2 - kostka 8 cm

Waga 1 m2: 130 kg - kostka 6 cm, 180 kg - kostka 8 cm

UNI DECOR

Uni dekor to bardzo popularna kostka, umożliwiająca tworzenie estetycznych zarówno małych jak i dużych powierzchni. Oryginalny kształt w połączeniu z różnorodną kolorystyką nadaje nawierzchni niepowtarzalny wygląd. Przedzielony pojedynczy element sprawia wrażenie ułożonej powierzchni z dwóch różnych kształtów. Element brzegowy umożliwia prostoliniowe wykończenie.

W skład na jednej warstwie wchodzi 35 elementów 230 x 130 mm i 5 elementów brzegowych 230x115mm.

Dostępna jest o grubości 6cm.

Na palecie znajduje się: 10,3 m2

Waga 1 m2: 130 kg

NOSTALIT

Nostalit to kostka, którą charakteryzuje szeroka dowolność układania. Szczególną cechą tych kostek są mocno zaokrąglone naroża i krawędzie oraz wąskie zamknięcie spoin. Tak ułożone elementy odzwierciedlają rysunek bruku .

W jej skład na jednej warstwie wchodzą elementy: 24 kostki 120x120mm, 21 kostek 180x120mm, 14 kostek 90x120mm, 8 kostek 60x120mm.

Dostępna jest o grubości 6cm i 8cm. Na palecie znajduje się: 10,1 m2 - kostka 6 cm, 8,08 m2 - kostka 8 cm

Waga 1 m2: 130 kg - kostka 6 cm, 180 kg - kostka 8 cm 

NOSTALITK

Nostalit K to kostka, którą podobnie jak Nostalit charakteryzuje szeroka dowolność układania z dodatkową możliwością tworzenia kół , pierścieni oraz łuków.

W skład na jednej warstwie wchodzą elementy: 24 kostki 120x120mm, 14 kostek 180x120mm, 30 kostek 90x120mm, 10 kostek 60x120mm, 5 kostek 105x120x80mm, 1 kostka 127x120x50. Dwa ostatnie elementy w kształcie trapezu służą do tworzenia kolistych kształtów.

Dostępna jest o grubości 6 cm Na palecie znajduje się: 11,1 m2

Waga 1 m2: 130 kg - kostka 6 cm

HOLLAND

Holland jest to kostka o tradycyjnym prostokątnym kształcie przypominającym cegiełkę.

Pomimo swojej prostoty często jest stosowana na dużych placach , jak również na bardzo małych powierzchniach . Daje możliwość łatwego komponowania z innymi elementami takimi jak kwadrat. W skład na jednej warstwie wchodzi 53 elementy 200x100mm i 2 połówki 100x100mm

Dostępna jest o grubości 8cm, 6cm i 4cm

Na palecie znajduje się: 15,12 m2 - kostka 4 cm. 10,8 m2 - kostka 6 cm, 8,64 m2 - kostka 8cm

Waga 1 m2: 90 kg - kostka 4 cm, 130 kg - kostka 6 cm, 180 kg - kostka 8 cm

 ROMB

Romb to kostka, która daje nieograniczone możliwości projektowania ze względu na ciekawy kształt. Powierzchnie tworzone przy jej użyciu mogą nabrać trójwymiarowego charakteru. Efekty te są szczególnie widoczne na dużych powierzchniach. Świetnie sprawdza się przy budowie placów zabaw, pasaży handlowych, deptakach itp.

Dostępna jest o grubości 6cm.

Na palecie znajduje się: 10,1 m2

Waga 1 m2: 130 kg

PIKO

Kostka o trapezowym kształcie i różnych rozmiarach, umożliwia tworzenie atrakcyjnych wzorów nawierzchni w kształcie łuków, okręgów oraz innych nieprostolinijnych aranżacji.

W skład wchodzi pięć bezfazowych elementów a na jednej warstwie znajdują się : 61 kostek 60x54x85mm; 38 kostek 70x64x85mm; 20 kostek 80x74x85mm; 22 kostki 92x84x85mm; 14 kostek 102x94x85mm

Dostępna jest o grubości 6cm.

Na palecie znajduje się: 10,15 m2

Waga 1 m2: 130 kg

Zalety produktów: -Elastyczność w dostosowaniu się do klientów indywidualnych i spełnienie ich wymagań w dziedzinie różnorodności produktów tj. wzornictwa i kolorystyki i przeznaczenia. -Wysoka jakość wykonywanych produktów tj. wytrzymałość na ściskanie i odporność na czynniki zewnętrzne -Walory estetyczne -Różnorodność produktu umożliwia jego dopasowanie pod zabudowę

Wady: -Wysoka cena jednostkowa w związku z pracochłonną i kapitałochłonnym typem produkcji.

Unikalność produktów polega na zastosowaniu nowoczesnych maszyn do produkcji kostki brukowej. Wytwórnia korzysta z urządzeń do wyrobów brukowych niemieckiej firmy ”SCHLOSER AG”

Cena jednostkowa wyrobu:

-kostka brukowa grubości 4cm -27 zł 1m² -kostka brukowa grubości 6cm -33 zł 1m² -kostka brukowa grubości 8cm -40zł 1m²

Gwarancja: 10letnia*

*użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem

Jakość produktów Nasze produkty objęte są: - Aprobatą Techniczną Nr AT/2005-03-1946 wydaną przez Instytut Badawczy Dróg i Mostów w Warszawie - kostka brukowa grubości 4÷12 cm - Normą Polską PN-EN 1338:2005 - kostka brukowa o grubości 6÷10 cm, - Normą Polską PN-EN 1339:2005 - płytki chodnikowe

8.Charakterystyka procesu produkcyjnego

Produkcja kostki brukowej i galanterii betonowej odbywa się z zastosowaniem skomplikowanych urządzeń sterowanych zintegrowanym systemem komputerowym. Gwarantuje to wysoką wydajność i powtarzalność produkcji.

Proces produkcyjny rozpoczyna automatyczne dozowanie surowców, tj. piasku, kruszyw i cementu. Podawane są one do zautomatyzowanego układu betonowni, gdzie następnie komputerowo podawane są: woda, plastyfikator oraz barwnik. Komponenty są dokładnie mieszane i nawilżane z uwzględnieniem naturalnej wilgotności surowców. Tak przygotowany beton warstwy konstrukcyjnej i wierzchniej transportowany jest za pomocą wózków betonu do zasobników wibropras. Zaformowane wyroby na metalowych blatach produkcyjnych transportowane są za pomocą szeregu przenośników łańcuchowych do wind piętrujących. Następnie za pomocą wózka widłowego transportowane są do dojrzewalni - regałów wysokiego składowania. Tam wyroby poddawane są procesowi dojrzewania w podwyższonej temperaturze i w specyficznym mikroklimacie o dużym nasyceniu wilgotności. Takie warunki sprawiają, że wyroby już po piętnastu godzinach mogą być przepakowane mechanicznie przez pakowaczkę na palety handlowe.

 

Na rok 2012 zaplanowano następującą średnią miesięczną wysokość produkcji (wg. aktualnych i prognozowanych przetargów):

Kostka grubości 4cm– 1200000 sztuk

Kostka grubości 6cm– 450000 sztuk

Kostka grubości 8cm– 800000 sztuk

9.Marketing

Nabywcy

• Klienci indywidualni stanowią ok. 45 % wszystkich zamówień.

• Jednostki samorządowe –sprzedaż realizowana w formie przetargów publicznych. Zamówienia realizowane przez jednostki samorządowe stanowią ok. 25% wszystkich zamówień.

• Skanska S.A. – współprace rozpoczęto w 1999 roku. Umowy realizowane na zasadzie przedpłaty 50% a na pozostała część jest wystawiana faktura z 30 dniowym terminem płatności. Zamówienia realizowane przez Skanska S.A. stanowią ok. 11% wszystkich zamówień.

• Strabag S.A. – współprace rozpoczęto w 2006 roku. Umowy realizowane na zasadzie przedpłaty 50% a na pozostała część jest wystawiana faktura z 30 dniowym terminem płatności.

Zamówienia realizowane przez Strabag S.A. stanowią ok. 9% wszystkich zamówień.

• Duże firmy budowlane realizujące kompleksowe budownictwo przemysłowe- drogi zakładowe, parkingi stanowią ok. 10% wszystkich zamówień.

Dostawcy

Lafarge Cement -czołowym producent cementu na polskim rynku. Cement dostarczany ’’luzem’’

Lafarge Kruszywa zajmuje się produkcją wysokiej jakości kruszyw do szerokiego zastosowania, w szczególności w budownictwie drogowym i ogólnobudowlanym -dostawca kruszywa

Anwil SA., Zakłady Chemiczne –dostawca ekologicznych barwników

’’Mulltiwita” Zygmunt Wojciechowski -Osiek nad Wisła –dostawca kruszywa

Umowa długoterminowa odnośnie zaopatrywania zakładu w surowce została podpisana z Lafarge Kruszywa i Lafarge Cement (od 2000r)oraz ’’Multiwita” (od 2008) natomiast firma Anwil SA uzupełnia dostawy w przypadku nadplanowej produkcji.

Konkurenci

Na rynku polskim jest obecnie wiele konkurencyjnych firma, lecz firma „Bruk-bud” działa głównie w województwie kujawsko-pomorskim (97% produkcji), gdzie konkurencję stanowią firmy:

Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe "ELL-BET" Sp.J. jest producentem wysokiej jakości wibroprasowanej brukowej kostki betonowej w różnych kolorach i wzorach oraz obrzeży, krawężników i płyt ażurowych.

• Zatrudnia około 50 osób.

• Centrala w Młyńcu k. Lubicza

• Produkty spełniają wszystkie wymagane normy

• Prowadzi sprzedaż detaliczną i hurtową

Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe "Ceg-tor" jest producentem kostki brukowej, ceramiki budowlanej i cementu.

• Zatrudnia około 70 osób.

• Centrala Toruń, ul. Olsztyńska

• Produkty spełniają wszystkie wymagane normy

• Prowadzi sprzedaż detaliczną i hurtową

10.Czynniki ryzyka.

Produkcja kostki brukowej wymaga dużego reżimu technologicznego i jest wrażliwa na drugorzędne cechy jakościowe surowców więc niezbędnym jest sprawdzania surowców i jakości wytwarzania.

- obecność dużej liczby importerów i producentów kostki brukowej - starzenie się kadry pracowniczej - wzrost kosztów produkcji - brak własnego zaplecza badawczo-rozwojowego -konieczność walki o dominację na rynku.

II. Analiza SWOT

Analiza mocnych i słabych stron firmy, zostało przeprowadzone poprzez porównanie z konkurencyjną firmą podobnej wielkości zajmujące się także produkcją wyrobów betonowych. Czynnik ludzki:

Wyszczególnienie	Zatrudnienie w %
	BRUK-BUD Spółka z o.o
1.Wykształcenie
wyższe	18
średnie	54
pozostałe	28
Razem	100
2.Staż pracy
do 1 roku	9
1-2 lat	13
2-5 lat	43
powyżej 5 lat	35
Razem	100
3.Wiek
do 30 lat	28
31-35	24
36-45	28
46-50	16
51-60	4
Razem	100

Wnioski:

Porównując obie firmy pod względem zatrudnienia można zauważyć ze największą liczbę pracowników stanowią osoby z średnim wykształceniem. Pod względem stażu pracy firma BRUK-BUD ma więcej pracowników z większym doświadczeniem i dominuje w przedziale stażu pracy 2-5 lat jak i powyżej 5 lat.

Firma ELL-BET zatrudniła w ostatnich 2 latach znaczną część pracowników co może świadczyć o rozwoju firmy. Analizując wiek kadr pracowniczych widzimy ze firma BRUK-BUD ma wiekowo zrównoważoną strukturę zatrudnia która łączy „młodośc” i „doświadczenie” co jest korzystne również z perspektywy zatrudniania nowych pracowników.

Środki trwałe:

Wyszczególnienie	Umorzenie w % wartości brutto
	BRUK-BUD Spółka z o.o
Budynki i budowle	65
Maszyny i urządzenia	30
Środki transportu	20
Obligacje	10
Pozostałe środki trwałe	20

Wnioski:

Środki trwałe firmy BRUK-BUD są mniej zamortyzowane niż ELL-BET Oznacza to że BRUK-BUD dysponuje nowszymi maszynami i środkami transportu a starszymi budowlami, natomiast ELL-BET już od dłuższego czasu używanymi. Fakt ten działa na korzyść firmy „Bruk-bud” ponieważ mniej zużyty młodszy sprzęt umożliwia uzyskanie mniejszych kosztów produkcji od firmy konkurencyjnej która ma starszą bazę produkcyjna. Środki obrotowe:

Wyszczególnienie	Struktura środków obrotowych %
	BRUK-BUD Spółka z o.o
1.Zapasy	25
materiały	20
w tym zbędne	2
wyroby gotowe	3
2 Należności	20
w tym sporne	-
3 Środki pieniężne	55
Razem	100

Wnioski:

BRUK-BUD wygląda korzystnie w porównaniu do firmy konkurencyjnej pomimo że obie firmy mają podobną liczbę zapasów. Na korzyść BRUK-BUD działa na pewno mała ilość gotowych wyrobów, duża liczba środków pieniężnych i zapasów z których tylko niewielki odsetek jest zbędny. Niepokojące dla firmy ELL-BET mogą należności sporne które zostaną rozstrzygnięte na drodze sądowej.

Wyroby:

Wyszczególnienie	Koszty
	BRUK-BUD Spółka z o.o
Stosunek kosztów wytwarzania wyrobu do ceny produktu	91/100
Stosunek ceny wytwarzania wyrobu do przeciętnych cen w branży	101/100
Stosunek wyrobów zareklamowanych przez odbiorców do sprzedanych	2/100
Wskaźnik straty z tytułu niskiej jakości	1/100
Udział sprzedanych wyrobów w sprzedaży całej branży	3/100

Wnioski:

BRUK-BUD jest firmą której koszt wytworzenia pojedynczego wyrobu do ceny produktu jest niższy niż u firmy konkurencyjnej. Ceny wyrobów BRUK-BUD są wyższe co jednak nie powoduje to zmniejszenia popytu ponieważ BRUK-BUD jest firmą o szanującej się marce o czym świadczy mała wartość wskaźnika strat z tytułu niskiej jakości i mała ilość wyrobów zareklamowanych. Udział firmy BRUK-BUD w sprzedaży wyrobów w całej branży działa znacząco na jej korzyść.
Technika i technologie:

Wyszczególnienie	BRUK-BUD Spółka z o.o	ELL-BET Sp.J.
Stosowane techniki	Poziom światowy	Poziom krajowy
Stosowane technologie	Poziom branży	Poziom branży
Ilość zgłoszonych wniosków racjonalizatorskich	10	6
Ilość wdrażanych wniosków racjonalizatorskich	8	3
Odpady materiałów w procentach zużytych materiałów	5%	8%

Wnioski:

Obydwie firmy reprezentują podobny poziom w stosowanej technologii. BRUK-BUD jest firmą w której pojawia się większa liczba wniosków racjonalizatorskich, a co za tym idzie kierownictwo wdraża duża część z tych wniosków. Odpady materiałowe są niższe niż u konkurencji co świadczy o większej ekonomice produkcji.

Informacje o rynku:

Wyszczególnienie	BRUK-BUD Spółka z o.o	ELL-BET Sp.J.
Badania i rozpoznanie rynku krajowego i zagranicznego	tak	tak
badanie pojemności rynku i struktury popytu	tak	tak
badania trendów sprzedaży	tak	tak
analiza zachowań konkurentów	tak	nie
badania zachowań konkurentów	tak	tak
badania zachowań dostawców	tak	tak
badania opinii klientów, konkurentów i dostawców o wyrobach firmy	tak	tak
Reakcja przedsiębiorstwa na sygnały rynkowe	b. szybko	b. szybko
Wprowadzane produkty na rynki:
krajowe	tak	tak
zagraniczne	nie	nie
Wprowadzane produkty do innych segmentów rynku	tak	nie
Liczba konkurentów bezpośrednich na rynku krajowym	2	2
liczba dostawców	6	9
liczba klientów	duża	duża
Integracja przedsiębiorstwa z podobnymi przedsiębiorstwami w celu zwiększenia skali produkcji i umocnienia na rynku	nie	nie

Wnioski: BRUK-BUD prowadzi szerszy zakres badań i analiz niż konkurencja. Reakcje na zmiany trendów rynkowych oraz zachowań konkurencji oraz działania dostawców w przypadku obu firm jest bardzo szybka. Prowadzi tak jak konkurencja sprzedaż tylko krajową i nie integruje się z podobnymi przedsiębiorstwami.

Informacje o strukturze organizacji :

Wyszczególnienie	BRUK-BUD Spółka z o.o	ELL-BET Sp.J.
Struktura organizacyjna dostosowana do
rodzaju działalności	tak	tak
wielkości przedsiębiorstwa	tak	tak
Przy projektowaniu struktury uwzględniono optymalny zakres nadzoru	tak	tak
Struktura jest:
elastyczna	tak	nie
dająca uprawnienia decyzyjne kierownictwu niższego szczebla	tak	nie

Wnioski:

BRUK-BUD charakteryzuje się bardziej elastyczna strukturą organizacyjną aniżeli konkurencja i pozwala podejmować decyzje kierownictwu niższego szczebla.

3. Analiza produkcji. Analiza produkcji obejmuje zarówno produkcję elementów brukowych jak i również usługi budowlane

   1. Dane do obliczenia wielkości produkcji budowlano-montażowej w różnych miernikach (w zł).

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	15 000 000,00	18 500 000,00	19 500 000,00
Wartość produkcji według cen kosztorysowych	12 000 000,00	13 000 000,00	14 250 000,00
Wartość produkcji w toku wg. kosztów własnych
* na początku roku	2 150 000,00	2 450 000,00	2 600 000,00
* na koniec roku	3 100 000,00	3 200 000,00	3 250 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	12 150 000,00	14 900 000,00	16 050 000,00
wartość kosztorysowa materiałów bezpośrednich	8 800 000,00	9 150 000,00	9 450 000,00
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	600 000,00	650 000,00	650 000,00
dotacje wyrównujące rentowność	200 000,00	190 000,00	205 000,00
podatki wyrównujące rentowność	100 000,00	90 000,00	85 000,00

1. Produkcja globalna w latach 2008-2010 (w zł).

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	15 000 000,00	18 500 000,00	19 500 000,00
różnica wartości produkcji w toku wg. Kosztów własnych	950 000,00	750 000,00	650 000,00
produkcja globalna	15 950 000,00	19 250 000,00	20 150 000,00

1. Dynamika produkcji globalnej w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2008 = 100)	Wskaźnik dynamiki w roku 2010 (2009=100)	wskaźnik wykonania planu [%]
	2009	2010
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	123,33	133,33	108,11
Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych	78,95	73,68	93,33
produkcja globalna	120,69	129,78	107,53

Obliczenia:

Wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{18\ 500\ 000,00 - 15\ 000\ 000,00}{15\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 123,33\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 + 15\ 000\ 000,00}{15\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 133,33\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 18\ 500\ 000,00}{18\ 500\ 000,00} \bullet 100\% = 108,11\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 19\ 500\ 000,00}{19\ 500\ 000,00} \bullet 100\% = 102,18\%$

Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{750\ 000,00 - 950\ 000,00}{950\ 000,00} \bullet 100\% = 78,95\%$

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 950\ 000,00}{950\ 000,00} \bullet 100\% = 73,68\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 750\ 000,00}{750\ 000,00} \bullet 100\% = 93,33\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 650\ 000,00}{650\ 000,00} \bullet 100\% = 107,69\%$

Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{19\ 250\ 000,00 - 15\ 950\ 000,00}{15\ 950\ 000,00} \bullet 100\% = 120,69\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 700\ 000,00 - 15\ 950\ 000,00}{15\ 950\ 000,00} \bullet 100\% = 129,78\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{20\ 700\ 000,00 - 19\ 250\ 000,00}{19\ 250\ 000,00} \bullet 100\% = 107,53\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{20\ 700\ 000,00 - 20\ 150\ 000,00}{20\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 102,73\%$

1. Produkcja czysta w latach 2008-20010 (w zł).

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
produkcja globalna	15 950 000,00	19 250 000,00	20 150 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	12 150 000,00	14 900 000,00	16 050 000,00
produkcja czysta	3 800 000,00	4 350 000,00	4 100 000,00

1. Dynamika produkcji czystej w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2008 = 100)	Wskaźnik dynamiki w roku 2010 (2009=100)	wskaźnik wykonania planu [%]
	2009	2010
Produkcja globalna	120,69	129,78	107,53
Koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	122,63	107,53	110,07
Produkcja czysta	114,47	98,85	86,35

Obliczenia:

Produkcja globalna

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{19\ 250\ 000,00 - 15\ 950\ 000,00}{15\ 950\ 000,00} \bullet 100\% = 120,69\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 700\ 000,00 - 15\ 950\ 000,00}{15\ 950\ 000,00} \bullet 100\% = 129,78\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{20\ 700\ 000,00 - 19\ 250\ 000,00}{19\ 250\ 000,00} \bullet 100\% = 107,53\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 20\ 150\ 000,00}{20\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 102,73\%$

Koszty materialne produkcji budowlano-montażowej

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{14\ 900\ 000,00 - 12\ 150\ 000,00}{12\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 122,63\%$

• 2010 $100\% + \frac{16\ 400\ 000,00 - 12\ 150\ 000,00}{12\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 107,53\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{16\ 400\ 000,00 - 14\ 900\ 000,00}{14\ 900\ 000,00} \bullet 100\% = 110,07\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{16\ 400\ 000,00 - 16\ 050\ 000,00}{15\ 050\ 000,00} \bullet 100\% = 102,18\%$

Produkcja czysta

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{4\ 350\ 000,00 - 3\ 800\ 000,00}{3\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 114,47\%$

• 2010 $100\% + \frac{4\ 300\ 000,00 - 3\ 800\ 000,00}{3\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 98,85\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{4\ 300\ 000,00 - 4\ 350\ 000,00}{4\ 350\ 000,00} \bullet 100\% = 86,35\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{4\ 300\ 000,00 - 4\ 100\ 000,00}{4\ 100\ 000,00} \bullet 100\% = 104,88\%$

  1. Produkcja według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2008-2010 (w zł).

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
wartość produkcji wg cen kosztorysowych	12 000 000,00	13 000 000,00	14 250 000,00
kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich	8 800 000,00	9 150 000,00	9 450 000,00
Normatywna wartość przetwarzania	3 200 000,00	3 850 000,00	4 800 000,00

1. Dynamika produkcji według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2008 = 100)	Wskaźnik dynamiki w roku 2010 (2009=100)	wskaźnik wykonania planu [%]
	2009	2010
Wartość produkcji wg cen kosztorysowych	108,33	133,33	123,08
Kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich	103,98	109,66	105,46
Normatywna wartość przetwarzania	120,31	151,56	125,97

Obliczenia:

Wartość produkcji wg cen kosztorysowych

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{13\ 000\ 000,00 - 12\ 000\ 000,00}{12\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 108,33\%$

• 2010 $100\% + \frac{14\ 500\ 000,00 - 12\ 000\ 000,00}{12\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 133,33\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{14\ 500\ 000,00 - 13\ 000\ 000,00}{13\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 123,08\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{14\ 500\ 000,00 - 14\ 250\ 000,00}{14\ 250\ 000,00} \bullet 100\% = 101,75\%$

Kosztorysowa wartość materiałów bezpośrednich

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{9\ 150\ 000,00 - 8\ 800\ 000,00}{8\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 103,98\%$

• 2010 $100\% + \frac{9\ 650\ 000,00 - 8\ 800\ 000,00}{8\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 109,66\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{9\ 650\ 000,00 - 9\ 150\ 000,00}{9\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 105,46\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{9\ 650\ 000,00 - 9\ 450\ 000,00}{9\ 450\ 000,00} \bullet 100\% = 102,12\%$

Normatywna wartość przetwarzania

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{3\ 850\ 000,00 - 3\ 200\ 000,00}{3\ 200\ 000,00} \bullet 100\% = 120,31\%$

• 2010 $100\% + \frac{4\ 850\ 000,00 - 3\ 200\ 000,00}{3\ 200\ 000,00} \bullet 100\% = 151,56\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{4\ 850\ 000,00 - 3\ 850\ 000,00}{3\ 850\ 000,00} \bullet 100\% = 125,97\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{4\ 850\ 000,00 - 4\ 800\ 000,00}{4\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 101,04\%$

  1. Produkcja dodana w latach 2008-2010 (w zł).

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
wartość sprzedanej produkcji budowlano-montażowej	15 000 000,00	18 500 000,00	19 500 000,00
Różnica produkcji w toku	950 000,00	750 000,00	650 000,00
podatki wyrównujące rentowność	100 000,00	90 000,00	85 000,00
dotacje wyrównujące rentowność	200 000,00	190 000,00	205 000,00
koszty materialne produkcji budowlano-montażowej	12 150 000,00	14 900 000,00	16 050 000,00
koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	600 000,00	650 000,00	650 000,00
produkcja dodana	3 300 000,00	3 800 000,00	3 570 000,00

1. Dynamika dodanej w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	Wskaźnik dynamiki (2008 = 100)	Wskaźnik dynamiki w roku 2010 (2009=100)	wskaźnik wykonania planu [%]
	2009	2010
Wartość sprzedanej produkcji podstawowej, pomocniczej i usług wg. Cen sprzedaży	123,33	133,33	108,11
Różnica produkcji w toku	78,95	73,68	93,33
Podatki wyrównujące rentowność	90,00	80,00	88,89
Dotacje wyrównujące rentowność	95,00	105,00	110,53
Koszty materialne produkcji globalnej	122,63	134,98	110,07
Koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi	108,33	116,67	107,69
Produkcja dodana	115,15	113,03	98,16

Obliczenia:

Wartość sprzedanej produkcji podstawowej, pomocniczej i usług wg. Cen sprzedaży

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{18\ 500\ 000,00 - 15\ 00\ 000,00}{15\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 123,33\%$

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 15\ 000\ 000,00}{15\ 000\ 000,00} \bullet 100\% = 133,33\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000,00 - 18\ 500\ 000,00}{18\ 500\ 000,00} \bullet 100\% = 108,11\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{20\ 000\ 000,00 - 19\ 500\ 000,00}{19\ 500\ 000,00} \bullet 100\% = 102,56\%$

Różnica produkcji w toku

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{750\ 000,00 - 950\ 000,00}{950\ 000,00} \bullet 100\% = 78,95\%$

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 950\ 000,00}{950\ 000,00} \bullet 100\% = 73,68\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 750\ 000,00}{750\ 000,00} \bullet 100\% = 93,33\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 650\ 000,00}{650\ 000,00} \bullet 100\% = 107,69\%$

Podatki wyrównujące rentowność

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{90\ 000,00 - 100\ 000,00}{100\ 000,00} \bullet 100\% = 90,00\%$

• 2010 $100\% + \frac{80\ 000,00 - 100\ 000,00}{100\ 000,00} \bullet 100\% = 80,00\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{80\ 000,00 - 90\ 000,00}{90\ 000,00} \bullet 100\% = 88,89\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{80\ 000,00 - 85\ 000,00}{85\ 000,00} \bullet 100\% = 94,12\%$

Dotacje wyrównujące rentowność

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{190\ 000,00 - 200\ 000,00}{200\ 000,00} \bullet 100\% = 95,00\%$

• 2010 $100\% + \frac{210\ 000,00 - 200\ 000,00}{200\ 000,00} \bullet 100\% = 105,00\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{210\ 000,00 - 190\ 000,00}{190\ 000,00} \bullet 100\% = 110,53\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{210\ 000,00 - 205\ 000,00}{205\ 000,00} \bullet 100\% = 102,44\%$

Koszty materialne produkcji globalnej

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{14\ 900\ 000,00 - 12\ 150\ 000,00}{12\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 122,63\%$

• 2010 $100\% + \frac{16\ 400\ 000,00 - 12\ 150\ 000,00}{12\ 150\ 000,00} \bullet 100\% = 134,98\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{16\ 400\ 000,00 - 14\ 900\ 000,00}{14\ 900\ 000,00} \bullet 100\% = 110,07\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{16\ 400\ 000,00 - 16\ 050\ 000,00}{16\ 050\ 000,00} \bullet 100\% = 102,18\%$

Koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{650\ 000,00 - 600\ 000,00}{600\ 000,00} \bullet 100\% = 108,33\%$

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 600\ 000,00}{600\ 000,00} \bullet 100\% = 116,67\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 650\ 000,00}{650\ 000,00} \bullet 100\% = 107,69\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{700\ 000,00 - 650\ 000,00}{650\ 000,00} \bullet 100\% = 107,69\%$

Produkcja dodana

Wskaźnik dynamiki (2008 = 100 )

• 2009 $100\% + \frac{3\ 800\ 000,00 - 3\ 300\ 000,00}{3\ 300\ 000,00} \bullet 100\% = 115,15\%$

• 2010 $100\% + \frac{3\ 730\ 000,00 - 3\ 300\ 000,00}{3\ 300\ 000,00} \bullet 100\% = 113,03\%$

Wskaźnik dynamiki w roku 2007 (2006=100)

• 2010 $100\% + \frac{3\ 730\ 000,00 - 3\ 800\ 000,00}{3\ 800\ 000,00} \bullet 100\% = 98,16\%$

Wskaźnik wykonania planu

• 2010 $100\% + \frac{3\ 730\ 000,00 - 3\ 570\ 000,00}{3\ 570\ 000,00} \bullet 100\% = 104,48\%$

  1. Planowana i wykonana produkcja według kwartałów w roku 2010 (w mln zł).

wyszczególnienie	2010	Kwartały
		I
produkcja faktyczna	20,70	4,25
produkcja planowana	20,15	4,60

1. Wykonanie planu produkcji oraz kształtowanie się wskaźników udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej w roku 2010

wyszczególnienie	2010	Kwartały
		I
przekroczenie (+) lub niewykonanie (-) planu produkcji w mln. zł.	0,55	-0,35
wykonanie planu produkcji [%]	102,73	92,39
faktyczne wskaźniki udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej	-	20,53
planowane wskaźniki udziału produkcji kwartalnej w produkcji rocznej	-	22,83

Wnioski:

Na podstawie powyższych obliczeń można zaobserwować, że rozmiary produkcji wykonanej w 2010 w porównaniu z latami ubiegłymi oraz w stosunku do zaplanowanych założeń są zróżnicowane w poszczególnych miernikach. Najbardziej pozytywnie przedsiębiorstwo wypadnie, jeżeli zostanie ocenione na podstawie produkcji globalnej, która w roku 2010 wzrosła w porównaniu do roku 2008 o 29,78% a do roku 2009 o 7,53%. Należy zaznaczyć, że jednocześnie wykonano plan produkcji globalnej w 2010 roku z nadwyżką 2,73%. Niekorzystnie wypada niestety miernik produkcji czystej, który to w 2010r w stosunku do 2008 wyniósł 98,85% jednak należy zaznaczyć ze plan został zrealizowany w 104,88%. Bardzo korzystnie wypada dynamika produkcji według normatywnych wartości, która w roku 2010 w porównaniu do 2008 wzrosła o 51,56% a z rokiem 2009 o 25,97% przy całkowitym wykonaniu planu z niewielka ponad 1% nadwyżką.

3. Analiza kosztów własnych

   1. Całkowite koszty własne produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowym
      w latach 2008-2010 (w tyś. zł)

Wyszczególnienie 2008 2009 2010 plan Amortyzacja 2 910,0 2 100,0 2 200,0 Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych 6 150,0 5 150,0 3 850,0 Energia 1 000,0 1 320,0 1 350,0 usługi sprzętowe 750,0 800,0 800,0 usługi transportowe 420,0 520,0 550,0 usługi remontowe 240,0 120,0 120,0 inne usługi materialne 520,0 625,0 625,0 wynagrodzenia 730,0 750,0 870,0 narzuty na wynagrodzenia 250,0 264,0 264,0 krajowe podróże służbowe 60,0 61,0 61,0 odpisy na fundusze specjalne 64,0 74,0 74,0 usługi niematerialne i podatki 325,0 355,0 435,0 Razem 13 419,0 12 139,0 11 199,0

1. Dynamika całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowym i produkcji w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	wskaźniki dynamiki (2008=100)	Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100)	Wskaźniki wykonania planu w [%]
	2009	2010
Amortyzacja	109,9	115,2	104,8
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	83,7	64,23	76,7
Energia	119,5	134,6	112,6
Usługi sprzętowe	106,7	110,7	103,8
Usługi transportowe	123,8	142,9	115,4
Usługi remontowe	104,2	154,2	148,0
Inne usługi materialne	120,2	120,2	100,0
Wynagrodzenia	102,7	121,9	118,7
Narzuty na wynagrodzenia	105,6	105,6	100,0
Krajowe podróże służbowe	100,0	100,0	100,0
Odpisy na fundusze specjalne	115,6	115,6	100,0
Usługi niematerialne i podatki	109,2	133,8	122,5
Całkowite koszty własne	98,0	95,8	98,0
Globalna produkcja budowlano-montażowa w jednostkach porównywalnych	20,7	129,8	107,5

1. Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowych

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
Amortyzacja	21,7	17,3	19,6
Zużycie materiałów i przedmiotów nie trwałych	45,8	42,4	34,4
Energia	7,5	10,9	12,1
Usługi sprzętowe	5,6	6,6	7,1
Usługi transportowe	3,1	4,3	4,9
Usługi remontowe	1,8	1,0	1,1
Inne usługi materialne	3,9	5,1	5,6
Wynagrodzenia	5,4	6,2	7,8
Narzuty na wynagrodzenia	1,9	2,2	2,4
Krajowe podróże służbowe	0,4	0,5	0,5
Odpisy na fundusze specjalne	0,5	0,6	0,7
Usługi niematerialne i podatki	2,4	2,9	3,9
Razem	100,0	100,0	100,0

Całkowite koszty własne produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
materiały bezpośrednie	6150,0	5150,0	3850,0
koszty zakupu	1520,0	1945,0	1975,0
płace bezpośrednie	730,0	750,0	870,0
sprzęt i transport technologiczny	1170,0	1320,0	1350,0
inne koszty bezpośrednie	3150,0	2220,0	2320,0
koszty bezpośrednie (suma)	12720,0	11385,0	10365,0
koszty ogólne	325,0	355,0	435,0
koszty zarządu	310,0	325,0	325,0
koszty nieprodukcyjne	64,0	74,0	74,0
całkowite koszty własne	13419,0	12139,0	11199,0

1. Dynamika kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym i produkcji w latach 2008-2010

Wyszczególnienie	wskaźniki dynamiki (2008=100)	Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100)	Wskaźniki wykonania planu w [%]
	2009	2010
Materiały bezpośrednie	83,7	64,2	76,7
koszty zakupu	128,0	129,9	101,5
płace bezposrednie	102,7	121,9	118,7
sprzęt i transport technologiczny	112,8	122,2	108,3
inne koszty bezpośrednie	70,5	74,3	105,4
koszty bezpośrednie (suma)	89,5	83,2	93,0
koszty ogólne	109,2	133,8	122,5
koszty zarządu	104,8	104,8	100,0
koszty nieprodukcyjne	115,6	115,6	100,0
całkowite koszty własne	90,5	85,1	94,1
produkcja budowlano-montazowa w jednostkach porównawczych	120,7	129,8	107,5

1. Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010 (w zł)

Wyszczególnienie	2008	2009	2010
			plan
materiały bezpośrednie	45,8	42,4	34,4
koszty zakupu	11,3	16,0	17,6
płace bezpośrednie	5,4	6,2	7,8
sprzęt i transport technologiczny	8,7	10,9	12,1
inne koszty bezpośrednie	23,5	18,3	20,7
koszty bezpośrednie (suma)	94,8	93,8	92,6
koszty ogólne	2,4	2,9	3,9
koszty zarządu	2,3	2,7	2,9
koszty nieprodukcyjne	0,5	0,6	0,7
całkowite koszty własne	100,0	100,0	100,0

Podsumowanie:

Dane z tabeli 4.2 wskazują na korzystną sytuację w dziedzinie kształtowania się kosztów własnych. Odnosi się to zarówno do całkowitych kosztów własnych jak i do poszczególnych ich rodzajów, a w szczególności do zużycia materiałów i przedmiotów nietrwałych co związane jest z uruchomieniem nowej linii technologiczno-produkcyjnej. Rozpoczęta dzięki temu unowocześnieniu bez destruktywna produkcje z udziałem form które wcześniej były jedno lub dwukrotnego użytku, a obecnie są one o trwałości około 8-10 lat. Znacznie do obniżki kosztów przyczynił się tani dostęp do surowca dzięki zwiększonym korzystaniem z zasobów surowców firmy Multiwita -dzięki podpisanemu kontraktowi w roku 2008 na bardzo korzystnych warunkach. Dynamika globalnej produkcji budowlano-montażowej w latach 2008-2009 jest lepsza od dynamiki całkowitych kosztów własnych. Całkowite koszty własne w roku 2010 zmalały w porównaniu z rokiem 2008 o 5,2%, a w stosunku do roku 2009 o 3,6%. Natomiast produkcja globalna wzrosła odpowiednio o 29,8% w roku 2010 w odniesieniu do 2008 roku i o 20,7% w odniesieniu do roku 2009.

Zadowalający jednak wydaje się fakt, że w zakresie produkcji w roku 2010 plan wykonano z nadwyżką 2,7% podczas gdy całkowite koszty własne zmalały 5,9. Zadowalająco wygląda sytuacja odnośnie energii pomimo jej dużego zużycia związanego z dużą i wymagającą odpowiedniej mocy produkcją gdyż przewidziano wzrost jego wartość. Zanotowano wzrost o 13,6% w roku 2010 w stosunku do roku 2009 podczas gdy w porównaniu z rokiem 2008 wynosi on 34,6%.

Na uwagę zasługuje także fakt zahamowania wzrostu kosztów podróży służbowych. Mimo wzrostu zainteresowania usługami firmy rynków zagranicznych koszty podróży nie zwiększyły się a plan na rok 2010 w pełni zrealizowano. Powodem do dumy może być zapewne zmieszenie o połowę usług remontowych uzyskanych dzięki uruchomieniu nowej linii produkcyjnej .

Tabela 4.3 pokazuje, że nastąpił spadek udziału kosztów amortyzacji w roku 2010 o 35,8 % w porównaniu z rokiem 2008 co świadczy o ”starzeniu ” się urządzeń i sprzętu. Największy udział w całkowitych kosztach własnych, bo aż 34,6% mają koszty zużycia materiałów i przedmiotów trwałych. Dlatego pozytywne jest to, że koszty te maleją, chociaż należy uwzględnić to, że mniejszy udział tych kosztów jest po części także spowodowany wzrostem kosztów w innych dziedzinach chociażby wzrostem wynagrodzeń.

Tabela 4.4 pokazuje kształtowanie się całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym.

Tabele 4.5 i 4.6 wskazuje, że w rozpatrywanym przedsiębiorstwie koszty bezpośrednie stanowią większość łącznych całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej osiągając wartość 92,7% udziałów w całkowitych kosztach własnych. Produkcja budowlano-montażowa zanotowała wzrost w roku 2009 o 20,7% w porównaniu z rokiem 2008 natomiast w roku 2010 wzrost o 29,8% w porównaniu z rokiem 2008.

Firma BRUK-BUD cieszy się ogromnym powodzeniem wśród klientów na rynku krajowym. Do tej pory odnosiła sukcesy dystansując konkurentów. Wiąże się to z wysokimi kwalifikacjami pracowników. Jak wykazała analiza SWOT 18% pracowników posiada wykształcenie wyższe natomiast 35% posiada staż pracy większy niż 5 lat.

Wskazania:

Do obniżenia kosztów związanych z energią elektryczną przyczynić się może własne odnawialne źródło energii na które firma posiada odpowiednie środki, również niezbędna jest wymiana 3 linii produkcyjnej co potwierdza znaczny spadek kosztów własnych mimo wzrostu produkcji po wymianie 2 linii produkcyjnych. Wskazanym jest przedłużenie kontraktu na zaopatrzenie w surowce przez firmę Zygmunta Wojciechowskiego lub nawet ewentualne zwiększenie puli kontraktu na dostarczane przez firmę MULTIWITA surowce.