Zakup materiałów i jego rozliczenie
Na transakcję zakupu materiałów składają się dwie, odrębnie dokumentowane transakcje:
otrzymanie dostawy i przyjęcie jej do magazynu potwierdzone dowodem przyjęcia materiałów - Pz,
otrzymanie dowodu rozrachunkowego od dostawcy - faktury, rachunku.
Operacje te mogą wystąpić w różnym czasie, w związku z tym rozliczenie zakupu polega na stwierdzeniu, czy faktury otrzymane od dostawców mają pokrycie w materiałach przyjętych do magazynu i odwrotnie - czy za przyjętą dostawę otrzymano już fakturę od dostawcy.
Rozliczenia tego dokonuje się za pomocą konta „Rozliczenie zakupu”.
Konto to umożliwia odrębne ujęcie faktur oraz odrębne ujęcie dostaw przyjętych do magazynu (na podstawie dowodu Pz).
Konto „Rozliczenie zakupu” może mieć dwa salda równocześnie:
saldo Dt - wyrażające wartość materiałów w drodze, które w bilansie wykazywane jest w aktywach jako część składająca się na zapas materiałów,
saldo Ct - wyrażające dostawy niefakturowane, które w bilansie wykazywane jest w pasywach jako część składowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług.