1
BANKOWOŚĆ WYKŁAD 4
17.11.2012
BILANS BANKU
1. Pojęcie i rodzaje bilansów
Bilans
jest to zestawienie majątku przedsiębiorstwa – banku – aktywów i źródeł jego finansowani czyli
pasywów.
Banki opracowują różne bilansy różniące się metodyką przynajmniej dla 4 odbiorców:
1. Bilans dla nadzoru bankowego, na specjalnych formularzach KNF
2. Bilans dla władz skarbowych zgodnie z ustawa o rachunkowości – znaczenie zasadnicze ma to
zestawienie.
3. Bilans dla GUS
4. Bilans dla instytucji giełdowych, dotyczy to banków giełdowych
2. Struktura pasywów na podstawie sektora bankowego, będzie najbardziej uśredniona.
Dane z raportu KNF (31.12.2011).
Wyszczególnienie
W mln zł
w procentach %
1. Kapitał własny
129 112
9,9 %
2. Rezerwy ogólne
4 801
0,4 %
3. Rezerwy celowe
2 908
0,2 %
4. Zobowiązania wobec banku centralnego
363
0,0 %
5. Zobowiązania wobec sektora finansowego
372 212
28,8 %
6. Zobowiązania wobec sektora budżetowego
51 674
4,0 %
7. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego
W tym:
- przedsiębiorstwa
- gospodarstwa domowe
- pozostałe
709 048
213 790
479 594
15 644
54,8 %
16,5 %
37,0 %
1,3 %
8. Pozostałe pasywa
23 787
1,9 %
PASYWA OGÓŁEM
1 294 405
100 %
Rezerwy celowe – rezerwy na zagrożone kredyty. Od 4 – zobowiązania czyli 90% , ponieważ dla banków
stosuje się dźwigni czyli korzystanie z obcych kapitałów. Dominująca rola sektora niefinansowego.
3. Struktura aktywów sektora bankowego na 31.12.2011 roku
Wyszczególnienie
W mln zł
w procentach %
1. Kasa
40 189
3 %
2. Należności od sektora finansowego
97 687
7,6 %
3. Należności od sektora budżetowego
84 736
6,6 %
4. Należności od sektora niefinansowego
W tym:
- podmioty gospodarcze
- dla gospodarstw domowych
- inne
762 654
253 572
504 887
4 185
58,9 %
19,6 %
39,0 %
0,3 %
5. Papiery wartościowe
W tym:
- bony pieniężne
- bony skarbowe
- obligacje skarbowe
- instrumenty udziałowe, np. akcje
- inne papiery wartościowe, np. komercyjne
papiery dłużne przedsiębiorstw
243 342
93 323
6 595
123 465
2 882
17 077
18,8 %
7,2 %
0,5 %
9,5 %
0,2 %
1,4 %
6. Inne aktywa w tym aktywa trwałe
65 797
5,0 %
AKTYWA OGÓŁEM
1 294 405
100 %
2
Papiery wartościowe – zabezpieczenie – bufor przed stratą płynności i osiągnięcie odpowiedniej stopy
zwrotu w przypadku braku popytu na kredytu
4. Funkcje kapitału własnego
Kapitały własne nie są źródłem finansowania majątku banku, należności są głównym źródłem
kapitałów banków. Znaczenie kapitałów własnych polega na zabezpieczeniu przed utratą
wypłacalności. !!!!
W ramach tej ogólnej roli pełni ten kapitał 6 różnych
funkcji:
1.
Założycielska - ustawowo 5 mln EUR
2.
!!!!!! regulator działalności kredytowej
( hamulcowa) – kapitał własny ma być kapitałem
ograniczającym działalność kredytową banku – wynika to z tego, że kapitał własny jest podstawą
tworzenia norm ostrożnościowych dot:
a) Rozmiarów akcji kredytowej
– współczynnik wypłacalności ( jest to norma ) wskaźnik
Cook’a.
Wskaźnik - współczynnik wypłacalności dla banków nowych nie może być mniejszy niż
15%, działających powyżej 1 roku nie może być mniejszy niż 12%, dla działających powyżej
2 lat nie może być mniejszy niż 8%.
Przykład:
Bank – kapitał własny 100 mln zł.
Depozyty są na poziomie 2 mln zł.
Max akcja kredytowa – 1 250 000 000
Jest taka możliwość, że 1 złotówka kapitału daje 12,5 złotego.
Zwiększenie kapitału własnego zwiększa możliwość zwiększenie akcji kredytowej.
b) Normy koncentracji u jednego klienta narzucone przez KNF:
Max zaangażowanie wobec klienta – nie może przekraczać 25% kapitału własnego- w naszym
przykładzie to będzie 25 000 000
Jeden duży kredyt nie może przekroczyć 10%
dla dużych inwestycji banki tworzą konsorcja i udzielają kredytu konsorcjalnego – aby
sfinansować duży kredyt
3.
Finansowa funkcja
– źródło finansowania inwestycji rzeczowych oraz pożyczek.
4.
Źródłem przejściowego wyrównywania poniesionych strat
5.
Baza do podziału zysku
6.
Element oceny wiarygodności banku!!!
Kapitał własny pełni istotną rolę, choć nie stanowi głównego źródła finansowania. Bank zwiększa
kapitał własny przez:
wydanie akcji – powiększenie kapitału własnego
konwersję zysku – zysk zatrzymany na powiększenie kapitału własnego
procesy konsolidacyjne – fuzje, łączenie się ( efekt synergii 2+2=5 czyli dodatkowej korzyści
dopływu energii )
WYNIK FINANSOWY BANKU:
1. Znaczenie zysku funkcjonowania banku
– generowanie zysku przez przedsiębiorstwa bankowe
jest obiektywną koniecznością. Utrata zdolności tworzenia zysku oznacza osłabienie
konkurencyjności i możliwości samofinansowania.
Funkcje zysku
:
a) Funkcja celu
– stanowi kryterium optymalizacji decyzji w zarządzaniu bilansem jak i
operacjami pośredniczącymi
b) Syntetycznym wskaźnikiem oceny sytuacji finansowej banku
c) Jest źródłem zasilania finansowego
– np. powiększenie kapitału własnego, dywidendy
d) Ważny element oceny konkurencyjności banku
i stanowi istotny sygnał dla inwestorów,
(kurs akcji) jak i klientów( zwłaszcza dawców kapitałów zwrotnych)
3
2.
Układ rachunku zysków i strat:
Wynik finansowy banku komercyjnego.
PRZYCHODY
- dochody odsetkowe
- otrzymane prowizje
- przychody z operacji finansowych i
papierów wartościowych
- dodatnie różnice kursowe
KOSZTY UZYSKANIA
PRZYCHODU
- wypłacone odsetki
- płacone prowizje
- papiery wartościowe
- ujemne różnice kursowe
WYNIK DZIAŁALNOŚCI BANKOWEJ
KOSZTY OGÓLNE
BAKU
- koszty osobowe
- koszty rzeczowe (eksploatacyjne)
- amortyzacja
SALDO ZYSKÓW I STRAT
NADZWYCZAJNYCH
WYNIK FINANSOWY BRUTTO
PODATEK CIT I ODPISY NA REZERWY
WYNIK FINANSOWY NETTO
ZYSK/STRATA
DYWIDENDA
ZYSK ZATRZYMANY
4
3.
– podstawowym czynnikiem determinującym wynik finansowy
Koszt pozyskania pieniądza
banku jest koszt pozyskania pieniądza, który transferowany w aktywa jest źródłem przychodu.
Średni koszt kapitałów obcych jest ustalany dla poszczególnych jego rodzajów:
lokat bieżących
depozytów terminowych
lokat międzybankowych
Uwzględnia się także koszt wykorzystania kosztów własnych ( mierzony utraconą dywidendą)
OBLICZANIE ŚREDNIOWAŻONEGO KOSZTU POZYSKANIA PIENIĄDZA
Rodzaje pasywów
Udział
procentowy
Średni koszt
pieniądza
Średnioważony
koszt
Środki własne
10%
3%
0,1 x 0,03=0,003
Lokaty bieżące
30%
1%
0,3 x 0,01=0,003
Lokaty terminowe
40%
4%
0,4 x 0,004=0,016
Lokaty międzybankowe
10%
6%
0,1 x 0,06=0,006
Inne składniki pasywów
10%
%
0,1 x 0,06= 0,006
Ogółem
100%
0,034 = 3,4%
4.
Wskaźniki rentowności:
Ocena banku opiera się na analizach:
a) Ilościowa
– wykorzystuje różne wskaźniki np. płynności, jakości kredytów, kredytów
zagrożonych,
rentowności (podstawowe wskaźniki rentowności to:
Wynik finansowy sektora bankowego
I.
PRZYCHODY:
90 755 ( w mln zł)
W tym: - odsetki
64 670,5
- prowizje
18 008,9
- operacje finansowe
6 037,4
- przychody z dywidend
1 058,2
- różnice kursowe
980,0
II.
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW:
33 505,5
W tym
- odsetki
29 794,7
- wpłacone prowizje
3 710,8
III.
WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI BANKOWEJ :
57 249,5
IV.
KOSZTY OGÓLNE BANKU:
37 455, 7
W tym
– koszty osobowe
14 670,4
- eksploatacyjne
12 031,0
- amortyzacja
2 581,5
- rezerwy i inne
8 172,8
V.
SALDO ZYSKÓW I STRAT NADZWYCZAJNYCH: 165,5
VI.
WYNIK FINANSOWY BRUTTO
:
19 628,3
CIT
3 876,2
VII.
15 752,4 (zysk)
WYNIK FINANSOWY NETTO
Wybrane wskaźniki działalności banku na przestrzeni lat:
Wyszczególnienie
2007
2008
2009
2010
2011
Udział dochodów odsetkowych
59,3
61,1
53,2
58,2
60,1
Udział dochodów poza odsetkowych
40,7
38,9
46,8
41,8
39,1
Wskaźniki rentowności:
ROA
1,66
1,53
0,79
1,04
1,28
ROE
22,4
20,5
9,77
11,7
15,4