Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

1

Zadanie 1
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Pan Jerzy prowadzi w Gdyni biuro rachunkowe. W poprzednim roku podatkowym
osiągnął przychód ze sprzedaży usług księgowych w kwocie 940 000 zł.

Jaki rodzaj ewidencji podatkowej może wybrać Jerzy w swojej firmie w bieżącym
roku podatkowym?

Zadanie 2
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Pan Zbigniew wykonuje instalacje elektryczne na terenie Katowic. W zakładzie tym
Zbigniew zatrudnia dwóch pracowników i jednego ucznia. W poprzednim roku
podatkowym osiągnął przychód ze sprzedaży w wysokości 1 210 000 zł.

Jaki rodzaj ewidencji może prowadzić w swojej firmie Zbigniew w bieżącym roku
podatkowym?

Zadanie 3
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Pan Jan wraz z dwoma wspólnikami prowadzi działalność gospodarczą w formie
spółki cywilnej posiadającej trzy sklepy: w Katowicach i w Chorzowie – spożywcze i
w Częstochowie – kwiaciarnię, zatrudniając w nich łącznie trzy ekspedientki i cztery
uczennice. W poprzednim roku podatkowym uzyskał w każdym z punktów
handlowych następujące przychody ze sprzedaży:
w sklepie obuwniczym – 425 000 zł,
w sklepie spożywczym – 295 000 zł,
w sklepie kosmetycznym – 102 300 zł.

Jaki rodzaj ewidencji może prowadzić Jan w bieżącym roku podatkowym?

Zadanie 4
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Pani Joasia, właścicielka firmy MIROX z Sopotu, produkującej oprawy oświetleniowe
na rynek krajowy i zagraniczny, uzyskała w poprzednim roku podatkowym
następujące przychody:

• ze sprzedaży krajowej – 1 950 000 zł,
• z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – 780 000 zł,
• ze sprzedaży nieużywanych środków trwałych – 145 000 zł,
• z oprocentowania środków na rachunkach bankowych – 2 500 zł,
• z tytułu zrealizowanych dodatnich różnic kursowych – 32 200 zł.

Jakie rodzaje ewidencji podatkowej ma do wyboru pani Joasia w bieżącym roku
podatkowym?

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

2

Zadanie 5
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Małżeństwo, pani Aleksandra i pan Arkadiusz, każdy osobno pod własnym imieniem,
prowadzą działalność gospodarczą. W poprzednim roku podatkowym przychód z
działalności pani Aleksandry wynosił 248 000 zł, a pana Arkadiusza 90 000 zł. Żaden
z nich nie zatrudnia pracowników.

Jaki rodzaj ewidencji podatkowej może prowadzić każdy z małżonków w bieżącym
roku podatkowym, jeśli prowadzi działalność polegającą na:

• detalicznej sprzedaży artykułów gospodarstwa domowego oraz
• obwoźnym handlu detalicznym artykułami gospodarstwa domowego i
• hurtowej sprzedaży artykułów gospodarstwa domowego.

Zadanie 6
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Pani Adela prowadzi ekskluzywny salon kosmetyczny na terenie województwa
śląskiego, w którym zatrudnia cztery pracownice i dwie uczennice. W poprzednim
roku podatkowym osiągnęła przychód w kwocie 596 600 zł.
Kurs euro wynosił:
na dzień 30.09 poprzedniego roku: 1 euro = 4,10 zł
na dzień 01.10 poprzedniego roku: 1 euro = 3,98 zł
na dzień 30.11 poprzedniego roku: 1 euro = 3,87 zł
na dzień 31.12 poprzedniego roku: 1 euro = 3,76 zł

Jakie rodzaje ewidencji podatkowej może prowadzić pani Adela w bieżącym roku
podatkowym?

Zadanie 7
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Pan Andrzej prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którą rozlicza w
formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zastanawia się nad
rozszerzeniem działalności i rozpoczęciem handlu częściami samochodowymi.

Czy rozszerzenie działalności wpłynie na zasady rozliczania się pana Andrzeja z
podatku dochodowego?

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

3

Zadanie 8
RODZAJE

EWIDENCJI

PODATKOWYCH

MAŁYCH

PODMIOTÓW

GOSPODARCZYCH
Określ, jakie formy opodatkowania mogą wybrać podatnicy prowadzący następujące
działalności:

Charakter działalności

Karta

podatkowa

Ryczałt od

przychodów

ewidencjono

wanych

Podatkowa

księga

przychodów
i rozchodów

Księgi

rachunkowe

1.

Osiedlowy

sklep

spożywczy

– działalność wykonuje wyłącznie
właściciel

2.

Usługi

remontowe

i

budowlane

na rzecz ludności – prócz właściciela
zatrudnionych

jest

pięcioro

pracowników

3.

Usługi

ślusarskie

–

działalność

wykonywana jednoosobowo, czasami
właściciel korzysta z pomocy jednego
ucznia

4.

Spółka

jawna

osób

fizycznych

prowadząca aptekę

5.

Detaliczna sprzedaż przez Internet
toreb na laptopy prowadzona w formie
spółki cywilnej osób fizycznych

6.

Spółka partnerska prowadzona przez
biegłych rewidentów

7.

Spółka cywilna dwóch weterynarzy
świadcząca usługi głównie na rzecz
zakładów mięsnych, z których miesiąc
temu jeden ze wspólników się zwolnił

8.

Korepetycje

udzielane

przez

nauczyciela

biologii

przyszłym

studentom medycyny

9.

Produkcja i sprzedaż przetworów
rybnych w formie spółki akcyjnej

10.

Wyrób trumien – działalność osoby
fizycznej, w której zatrudnia on dwóch
pracowników

11.

Działalność osoby fizycznej polegająca
na wyrobie trumien, wiązanek oraz
kompleksowej organizacji pogrzebów

12.

Odzyskiwanie surowców wtórnych –
skup puszek po napojach; działalność
prowadzona na terenie Specjalnej
Strefy Ekonomicznej

Zadanie 9
OBOWIĄZKI REJESTRACYJNE PODATNIKÓW
Pani Grażyna, zamieszkała w Jaworznie, prowadzi biuro rachunkowe w formie spółki
cywilnej z p. Jerzym, zamieszkałym w Mysłowicach. Biuro to mieści się w Jaworznie.

Który urząd skarbowy muszą poinformować podatnicy o zaprowadzeniu podatkowej
księgi przychodów i rozchodów?
Czy dopuszczalnym byłby wybór innej formy ewidencji podatkowej dla celów podatku
dochodowego?

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

4

Zadanie 10
OBOWIĄZKI REJESTRACYJNE PODATNIKÓW
Pani Marta Kowalska, urodzona 15.11.1979 r. w Gdańsku, zamieszkała w Kartuzach
przy ul. Słonecznej 15K, NIP 584-210-44-77, oraz Pan Mateusz Mokry, urodzony
10.12.1986 r., zamieszkały w Kościerzynie przy ul. Zakopiańskiej 18, NIP 645-654-
75-20, zawiązali spółkę cywilną, która działać będzie w branży kosmetycznej. Urząd
statystyczny nadał spółce numer REGON 191163465.
Umowę spółki zawarto w dniu 12.11.201X r., faktycznie jednak spółka rozpoczęła
działalność 16.11.201X r.

Wiedząc, że podatnicy wybrali możliwość opodatkowania karta podatkową, wypełnij
odpowiednie formularze podatkowe i wnioski konieczne do złożenia w urzędzie
skarbowym właściwym dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zadanie 11
OBOWIĄZKI REJESTRACYJNE PODATNIKÓW
Osoba fizyczna rozpoczęła działalność gospodarczą w dniu 1 stycznia uzyskując w
tym dniu pierwszy przychód. Podatnik postanowił, że zaprowadzi podatkową księgę
przychodów i rozchodów.
Określ, jakie obowiązki ma ten podatnik i w jakich terminach musi ich dopełnić, aby
rozliczać się z podatku dochodowego od osób fizycznych z zastosowaniem stałej
stawki podatku 19%.
Przeanalizuj powyższy przypadek zakładając, że podatnik rozpoczął prowadzenie
działalności gospodarczej w dniu 3 stycznia.

Zadanie 12
OBOWIĄZKI REJESTRACYJNE PODATNIKÓW
Spółka cywilna prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, w oparciu o
którą każdy z trzech wspólników ustala comiesięczną zaliczkę na podatek
dochodowy. Wspólnicy wybrali opodatkowanie liniowe. W maju, spółka wykonała i
zafakturowała usługę na rzecz obecnego pracodawcy jednego ze wspólników.
Przedmiotem usługi było wykonanie projektu maszyny ogrodniczej. Wspólnik spółki
cywilnej zatrudniony jest u tego pracodawcy w niepełnym wymiarze czasu pracy na
stanowisku „projektant maszyn ogrodniczych”.

Jakie skutki dla spółki cywilnej i jej wspólników niesie opisane powyżej zdarzenie?

Zadanie 13
KARTA PODATKOWA
Pani Maria, prowadząca zakład krawiecki w Krakowie, zatrudniająca sześciu
krawców, księgową i sprzątaczkę, opodatkowana jest w formie karty podatkowej.
24.01.201X r. złożyła w urzędzie w Krakowie, gdzie mieszka, oświadczenie o
wyborze karty jako formy opodatkowania. Dwóch zatrudnionych krawców i księgowa
są emerytami, więc pani Maria nie boi się o wyczerpanie limitu pracowników.

Czy Pani Maria popełniła jakieś błędy?

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

5

Zadanie 14
KARTA PODATKOWA
Pan Wiesław urodził się w dniu 10.03.1975 r. w Poznaniu. Nadano mu numer
PESEL 75031001878. Obecnie zamieszkuje w Łodzi (32-982) przy ul.
Tomaszowskiej 21. Pan Wiesław prowadzi punkt naprawy biżuterii złotej i srebrnej.
Zatrudnia jednego pracownika i opłaca podatek w formie karty podatkowej w kwocie
wynikającej z tabel (nie podlega żadnym zniżkom, ani podwyższeniom stawek).

Wypełnij formularz PIT-16A, wiedząc, że pan Wiesław terminowo opłaca składki na
powszechne ubezpieczenie zdrowotne w ostatnim dniu ustawowych terminów
płatności.

Zadanie 15
KARTA PODATKOWA, RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
Panowie Jan i Kazimierz wraz z panią Anną zamierzają utworzyć spółkę cywilną,
której przedmiotem działalności będą usługi stolarskie: wyrób mebli kuchennych.
Pani Anna chciałaby wybrać opodatkowanie kartą podatkową, a każdy z panów
wolałby ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy taki wybór opodatkowania
jest możliwy?

Zadanie 16
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
Trzej panowie A, B oraz C założyli spółkę cywilną. Wybrali opodatkowanie ryczałtem
od przychodów ewidencjonowanych i każdy z nich złożył w swoim urzędzie
skarbowym (właściwym ze względu na miejsce zamieszkania) oświadczenie o
wyborze tej formy opodatkowania. W umowie spółki, wspólnicy nie ustalili
szczególnych zasad podziału zysków. W roku 200X spółka osiągnęła dochód
podlegający opodatkowaniu w kwocie 800 000 zł. W jakich kwotach poszczególni
panowie powinni wykazać swoje dochody w zeznaniu rocznym? Jakie zeznanie
powinien wypełnić każdy z nich?

Zadanie 17
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
W roku podatkowym X, pani Kazimiera prowadząca jednoosobową działalność
gospodarczą, opłacała podatek dochodowy według skali podatkowej. Z prowadzonej
podatkowej księgi przychodów i rozchodów wynika, że w roku tym poniosła stratę
podatkową.
W kolejnym roku podatkowym (X+1), pani Kazimiera zadecydowała o wyborze
opodatkowania liniowego, według stawki 19%. Z podsumowania miesiąca stycznia w
podatkowej księdze przychodów i rozchodów wynika, że osiągnęła dochód za ten
okres w wysokości obligującej ją do zapłaty zaliczki na podatek dochodowy.
Polecenie: Czy pani Kazimiera może odliczyć stratę, aby zmniejszyć zaliczkę na
podatek przypadającą do zapłaty za miesiąc styczeń?

Zadanie 18
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
Pani Janina prowadzi mały bar obiadowy, świadczący usługi cateringowe. Ze swojej
działalności rozlicza się płacąc ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W
kwietniu 201X r. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

6

Data operacji

Treść operacji

Kwota

6.04.201X r.

Sprzedano stare meble biurowe osobie fizycznej

200

8.04.201X r.

Naprawa skrzyni biegów w prywatnym samochodzie pani Janiny, który
wykorzystywany jest przez nią w działalności gospodarczej

1 000 netto

13.04.201X r.

Zakup trzech podgrzewaczy do potraw

1 800 netto

17.04.201X r.

Faktura sprzedaży usług cateringowych świadczonych przez panią Janinę na
rzecz LEX sp. z o.o.

1 600 netto

20.04.201X r.

WB – odsetki uzyskane od środków na rachunku bankowym

2,50

20.04.201X r.

Zakup artykułów spożywczych celem zużycia w działalności gospodarczej

300 netto

25.04.201X r.

Zakup rękawiczek jednorazowych oraz czepków dla pracowników

100 netto

30.04.201X r.

Faktura wystawiona przez panią Janinę za podnajem części pomieszczeń
kolekturze Lotto

1 000 netto

30.04.201X r.

Lista płac – wynagrodzenia brutto pracowników i zleceniobiorców pani Janiny

5 000

30.04.201X r.

Amortyzacja miesięczna środków trwałych

1 450

Wypełnij ewidencję przychodów za kwiecień 201X r. i ustal zaliczkę na podatek
dochodowy, wiedząc, że pani Janina opłaca wszystkie składki ZUS terminowo, a za
okres styczeń – marzec jej dochody z działalności gospodarczej wyniosły 2 500 zł.

Zadanie 19
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
Jan Kowalski prowadził działalność w 200X roku na własne nazwisko opodatkowaną
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych opłacając podatek kwartalnie.
W 2009 roku osiągnął przychody z tytułu:

-

Przewozu ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton

170 000

-

Prowadzenia przedszkola

250 000

-

Prowadzenia myjni samochodowej

25 000

Przychody razem

445 000

Odliczenia od przychodów wydatków poniesionych w roku podatkowym:

-

Zapłacone przez podatnika składki na ubezpieczenie społeczne należne za

grudzień 200(x-1)– listopad 200X

15 000

-

Wydatki na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego

12 000

-

Straty z lat ubiegłych

6 800

Razem

33 800

Kwota należnego i opłaconego ryczałtu za I, II i III kwartał 200X r. 23 900

Opłacone składki na ubezpieczenia zdrowotne w roku 200X

2 500

Wypełnij zeznanie roczne Jana Kowalskiego rozliczającego działalność gospodarczą
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Zadanie 20
DOKUMENTACJA ZAPISÓW W KSIĘGACH PODATKOWYCH
Pani Natalia, prowadząca działalność gospodarczą w Wiśle w zakresie repasacji
pończoch (NIP 678-15-80-333), w dniu 04.04.201X r. dokonała w pobliskim sklepie
spożywczym zakupu alkoholu na cele reprezentacyjne. Za towar zapłaciła gotówką.
Na potwierdzenie zakupu otrzymała fakturę VAT. Powróciwszy do zakładu
zorientowała się, że sprzedawca nie umieścił na fakturze NIP nabywcy.

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

7

Co powinna zrobić w tej sytuacji pani Natalia? Czy wpisanie błędnego NIP nabywcy
na fakturze obliguje do innego działania w celu korekty dokumentu?

Zadanie 21
DOKUMENTACJA ZAPISÓW W KSIĘGACH PODATKOWYCH
Wspólnicy spółki cywilnej TUS, podmiotowo zwolnionej z podatku od towarów i usług
VAT, działającej w branży usług transportowych, wykonali usługę przewozu towarów
na terenie Polski w miesiącu kwietniu 201X r.

Jakie elementy musi mieć rachunek wystawiony przez spółkę TUS. Jakie elementy
różnią go od faktury? Jakich elementów, w przeciwieństwie do faktury, mieć nie
musi? Czy są takie elementy, które musi mieć, choć nie wymaga tego faktura? Jakie
akty prawne regulują zawartość faktury i rachunku?

Zadanie 22
DOKUMENTACJA ZAPISÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Pan Krzysztof, prowadzący stragan z artykułami spożywczymi na rynkach
miasteczek na Jurze Krakowsko-Częstochowskiej, dokonał zakupu na giełdzie w
Katowicach, w celu dalszej odsprzedaży, 60 kg jabłek po 2,20 zł/kg i 18 kg bananów
po 2,90 zł/kg.

Wskaż dokumenty, jakimi można udokumentować wymienione zakupy.
Czy przy każdej formie opodatkowania wymagane jest posiadanie dokumentów
potwierdzających powyższe zakupy?

Zadanie 23
DOKUMENTACJA ZAPISÓW W KSIĘGACH PODATKOWYCH
Pan Piotr, prowadzący zakład szewski dokonał zakupu w sklepie detalicznym płynu
do mycia naczyń za 6 zł, mydła za 4 zł oraz długopisów za 1,30 zł.
Wskaż właściwe zasady udokumentowania zakupu w podatkowej księdze
przychodów i rozchodów oraz prawidłowy termin i sposób ujęcia tego wydatku.

Zadanie 24
DOKUMENTACJA ZAPISÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Pani Malina z Grudziądza prowadzi biuro rachunkowe we własnym domu o
powierzchni użytkowej 160 m

2

w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. W

bieżącym miesiącu otrzymała rachunek telefoniczny za przeprowadzone rozmowy w
kwocie 340 zł oraz rachunek za energię elektryczną zużytą w domu na kwotę 257 zł.
Na prowadzenie działalności przeznaczyła jedno pomieszczenie o wymiarach 4x4m.

W jaki sposób wymienione wydatki powinny zostać udokumentowane, aby mogły być
zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i ujęte w podatkowej księdze
przychodów i rozchodów?

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

8

Zadanie 25
DOKUMENTACJA ZAPISÓW W KSIĘGACH PODATKOWYCH
Jeden z właścicieli spółki cywilnej MAJA od sierpnia 201X r. używał swojego
prywatnego samochodu marki Toyota, o pojemności silnika powyżej 900 cm

3

, do

celów działalności gospodarczej.

Udokumentuj wysokość poniesionych przez podatnika wydatków związanych z
używaniem tego samochodu w działalności, które będzie można zaliczyć do kosztów
uzyskania przychodów w kolejnych miesiącach.

Mi

e

si

ą

c

Li

cz

ba

fakt

ycz

ni

e

pr

zej

echa

nych

ki

lom

et

rów

Ilo

c

zy

n

pr

zej

echanych

km

i

st

aw

ki

za

1

k

m

Wy

d

a

tk

i

n

a

ekspl

oat

acj

ę

sam

ochodu

„Ki

lo

m

e

tr

ó

w

k

a

”

nar

ast

aj

ą

co

Wy

d

a

tk

i

nar

ast

aj

ą

co

Wy

d

a

tk

i

st

anow

ią

ce

K

U

P

nar

ast

aj

ą

co

W

yda

tk

i

st

anow

ią

ce

K

U

P

w

popr

zed

ni

ch

mi

e

s

ią

c

a

c

h

Wy

d

a

tk

i

st

anow

ią

ce

K

U

P

w

bi

e

żą

cym

mi

e

s

ią

c

u

1

2

3

4

5

6

7

8

9

08

360 km

300 zł

09

550 km

493 zł

10

100 km

240 zł

Zadanie 26
UJMOWANIE ZAPISÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Spółka jawna RAM wystawiła w dniu 30.09.201X r. na rzecz spółki VEL fakturę
korygującą, która dokumentowała rabat udzielony kupującemu wstecz za zakupione
we wrześniu towary niespełniające szczegółowych warunków złożonego zamówienia.
Spółka VEL potwierdziła odbiór faktury korygującej w dniu 8.10.201X r. Spółka jawna
RAM otrzymała pocztą potwierdzoną kopię faktury korygującej w dniu 18.10.201X r.

Kiedy należy ująć fakturę korygującą w księdze podatkowej nabywcy, a kiedy w
księdze podatkowej sprzedawcy? Przyjmij założenie, że w obu przypadkach
prowadzenie księgi podatkowej nie zostało powierzone biuru rachunkowemu.

Zadanie 27
UJMOWANIE ZAPISÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Spółka jawna osób fizycznych prowadzi działalność gospodarczą w zakresie
przygotowywania i dostarczania posiłków do klientów. Osoba fizyczna, wspólnik
spółki jawnej osób fizycznych, dostarczyła do biura rachunkowego, w dniu 10 marca,
następujące dokumenty:

a. Faktura, wystawiona 4 marca, dokumentująca zużytą energię elektryczną za

miesiąc luty na kwotę 890 zł netto.

b. Faktura, wystawiona 5 marca, obejmująca abonament za korzystanie z sieci

Internet w miesiącach marzec - maj. Wartość netto faktury 300 zł.

c. Paragon ze sklepu detalicznego, wystawiony 7 marca, na kwotę 40 zł brutto,

poświadczający zakup ręczników papierowych.

d. Polisa ubezpieczenia budynku, w którym spółka prowadzi działalność, na kwotę

2400 zł. Polisa została opłacona w połowie. Termin zapłaty drugiej raty określono
na 8 września. Data wystawienia polisy 9 marca.

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

9

Wskaż prawidłowy sposób oraz właściwe terminy i kolejność ujęcia powyższych
dokumentów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów przy założeniu, że
spółka wybrała:

a. Metodę memoriałową ujmowania kosztów uzyskania przychodów w podatkowej

księdze przychodów i rozchodów,

b. Metodę uproszczoną ujmowania kosztów uzyskania przychodów w podatkowej

księdze przychodów i rozchodów.

Zadanie 28
UJMOWANIE ZAPISÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opłacił w dniu
15 lutego składki na własne ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i
wypadkowe za miesiąc styczeń w kwocie 900 zł. Potwierdzeniem dokonanej zapłaty
jest wyciąg bankowy sporządzony w dniu 18 lutego i otrzymany przez podatnika 20
lutego.

Wskaż prawidłowy sposób ujęcia opłaconej składki na ubezpieczenie społeczne
przedsiębiorcy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów przy założeniu, że
podatnik zadecydował o zaliczaniu opłaconych składek do kosztów uzyskania
przychodów.

Zadanie 29
UJMOWANIE ZAPISÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Ustal, które z poniższych pozycji stanowią przychody i koszty podlegające ujęciu w
podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Wskaż kolumnę właściwą do ich
ujęcia.

Przychody

Koszty

Otrzymane zaliczki na przyszłe dostawy

Diety z tytułu odbytych przez
pracowników podróży służbowych w
wysokości limitów

Otrzymane odsetki od kontrahentów za
nieterminowe regulowanie należności

Zapłacone kontrahentom odsetki za
nieterminowe regulowanie zobowiązań

Kary naliczone kontrahentom za
nieterminowe wykonanie dostaw

Koszty paliwa do samochodu osobowego
(23% VAT) pracownika, który
wykorzystywany był w celach służbowych

Zwrócony przez urząd skarbowy
nadpłacony podatek dochodowy wraz z
odsetkami

Amortyzacja samochodu ciężarowego o
wartości początkowej powyżej 20 000
euro

Odsetki od środków zgromadzonych na
rachunku lokacyjnym w banku

Prowizja oraz odsetki od kredytu
zaciągniętego pod budowę nowej
siedziby firmy zapłacone w okresie
budowy siedziby

Faktura sprzedaży towarów w ramach
zwykłej działalności przedsiębiorcy

Mandat za zanieczyszczanie środowiska
(przekroczenie dopuszczalnych norm)

Faktura sprzedaży środków trwałych
wykorzystywanych dotychczas w
działalności gospodarczej

Koszty hotelu opłaconego za pracownika
odbywającego podróż służbową (120 zł
netto)

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

10

Zadanie 30
UJMOWANIE ZAPISÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Firma Produkcyjno - Handlowa „ALFA” jest własnością Jana Kowalskiego.
Przedmiotem działalności przedsiębiorcy jest produkcja opakowań z papieru i tektury
oraz handel wytworzonymi wyrobami. Firma rozpoczęła działalność 1 stycznia 2010
roku. Siedzibą firmy i jej zakładem produkcyjnym jest budynek zlokalizowany przy ul.
Serwisowej 5 w Katowicach, zakupiony przez firmę 12 stycznia 2010 roku za 320 tys.
zł. (przyjęty na majątek tego samego dnia na podstawie dowodu OT nr 1/2010).
W pierwszym miesiącu działalności przedsiębiorca zakupił również urządzenie do
cięcia tektury za 18 tys. zł (zakupione i przyjęte na stan 15.01.2010 na podstawie
dowodu OT 2/2010).
Firma jest właścicielem samochodu osobowego marki X o numerze rejestracyjnym
SK 234K zakupionym 15 grudnia 2010 roku. Samochód ten został przyjęty do
ewidencji 17.12.2010 na podstawie dowodu OT1/10 i określono jego wartość
początkową na kwotę 24 tys. zł.
Firma posiada punkt sprzedaży swoich wyrobów, w którym zatrudnia Joannę P. za
miesięcznym wynagrodzeniem 2,5 tys. zł. Wynagrodzenie stawiane jest do
dyspozycji pracownicy w ostatnim dniu każdego miesiąca.
Firma jest podatnikiem podatku od towarów i usług. W punkcie sprzedaży przychody
rejestrowane są za pomocą kasy fiskalnej.
Firma zatrudniła także na umowę zlecenie Studentkę Annę, która wystawiła rachunek
za wykonane na rzecz firmy świadczenia na koniec miesiąca lutego na kwotę 900 zł.
Jan Kowalski korzysta ze swojego samochodu osobowego marki Y (pojemność
silnika powyżej 900 cm

3

) na potrzeby firmy i w tym celu prowadzi ewidencję

przebiegu pojazdu. W miesiącu lutym odbył 3 wyjazdy służbowe: dwa do Krakowa (5
i 25 lutego) celem sprzedaży swoich wyrobów i jeden wyjazd do Wrocławia po zakup
surowca (2 lutego). Na wydatki na utrzymanie samochodu, jakie poniósł właściciel w
lutym, składają się następujące faktury:

-

1 lutego: 153,00 + VAT

-

5 lutego: 61,00 + VAT

-

26 lutego: 140,00 + VAT

W miesiącu lutym bieżącego roku miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. 2.02: faktura nr 285 Producenta ”METAKS” /Wrocław, ul. Nowa 4/ za zakupiony

surowiec: 1 278,45 netto + VAT.

2. 5 .02: faktura nr 78 za ogłoszenie reklamowe w prasie lokalnej: 600 netto +

VAT. Sprzedający Gazeta Nowiny z Krakowa, ul. Mariacka 11.

3. 12.02: faktura nr 4 za energię elektryczną za miesiąc styczeń wystawiona przez

ZE z Gliwic, ul. Barlickiego 45. 150 netto + VAT

4. 15.02:

polecenie

wyjazdu

służbowego

pracownika

do

Koszalina

udokumentowane biletem PKP w kwocie 182 zł.

5. 18.02: otrzymano wyciąg bankowy nr 14, z którego wynikają następujące

operacje gospodarcze:

a. 14.02: polecenie przelewu z tytułu spłaty odsetek i kredytu zaciągniętego

w PEKAO S.A. I Oddział w Katowicach, ul. Franciszkańska 61. Rata kredytu:
256,23, odsetki – 85,10.

b. 15.02: zapłata składek ubezpieczenia społecznego finansowanych ze

środków pracodawcy za pracownika Joannę P. za miesiąc styczeń oraz składek
na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne właściciela.

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

11

6. 20.02: Wystawiono notę korygującą dotyczącą faktury wystawionej przez

Gazetę Nowiny o numerze 78 z dnia 5.02. Treść noty dotyczyła błędnego numeru
siedziby firmy ALFA w adresie wskazanym na fakturze. Notę wysłano listem
poleconym do wystawcy faktury.

7. 23.02: Pokwitowanie Poczty Polskiej S.A. o numerze 0589–wysłanie listu

poleconego 3,90 zł.

8. Rachunek dostarczony przez właściciela firmy z dnia 25.02 dotyczący zakupu

środków czystości na potrzeby firmy (mydło 10 sztuk, pasta BHP 1 opakowanie).
Kwota zapłaty 35 zł. Sklep Art. Różne, Katowice, ul. Krucza 3.

9. Faktury sprzedaży wyrobów gotowych:
Nr 15 - 25.02 : wyrób X - 11 200 + VAT dla Sklepu Artykuły Papiernicze w Kraków,

ul. Miodowa 4

Nr 16 - 25.02 : wyrób Y - 896 + VAT dla Hurtowni PAPIR w Krakowie, ul.

Nowatorska 23

10. 26.02: otrzymano fakturę nr 12 wystawioną 25 stycznia przez Zakład

Remontowo – Usługowy IKAR w Zabrzu, ul. Pomostowa 1c/98 za malowanie
pomieszczeń biurowych. Wartość faktury 520 netto + VAT

11. 28.02: Faktura sprzedaży wyrobów gotowych nr 17 dokumentująca sprzedaż

wyrobu X w dniu 27.02 na kwotę 1265,45 netto + VAT wystawiona dla sklepu
TEKTURA, Chorzów, ul. Chełmska 32.

12. 28.02: Faktura nr 45 za wywóz śmieci. Wystawca MPGK Katowice, ul.

Schodek 47. Wartość netto 152 + VAT (obniżona stawka podatku VAT)

13. 28.02: Faktura nr 23-200/20 dokumentująca zakup paliwa do samochodu

osobowego firmy wystawiona przez Shell Polska Sp z o.o. w Mysłowicach, ul. Polska
46. Kwota faktury 198,20 netto + VAT

14. 28.02: Faktura TP S.A. wystawiona 22.02. o numerze 4561, Bytom ul.

Akacjowa 308. Na fakturze zawarto następujące informacje: opłata abonamentowa
za marzec (120 + VAT) oraz połączenia licznikowe w za okres 22.01-21.02 (250 +
VAT).

15. 28.02: wyciąg bankowy nr 15 II Oddział BPH S.A. w Katowicach określający

wysokość prowizji za dokonane w miesiącu lutym przelewy (10,59 zł) oraz kwotą
odsetek uzyskanych od środków na rachunku bieżącym (2,54 zł).

16. 28.02: Fiskalny raport okresowy – sprzedaż detaliczna w miesiącu lutym:

wartość sprzedaży netto 26 954,50 + VAT (sprzedaż opodatkowana wyłącznie
stawką podstawową).

1. Sporządź ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz
dokonaj obliczeń miesięcznych odpisów amortyzacyjnych od posiadanych środków
trwałych wykorzystując regulacje podatku dochodowego od osób fizycznych do
określenia stawek amortyzacyjnych.
2. Załóż kartę przychodów pracownika na podstawie dostępnych danych o
pracowniku oraz dokonaj obliczeń niezbędnych dla przedstawienia rachunku przez
studentkę zatrudnioną na umowę zlecenie. Oblicz wysokość obciążeń pracodawcy z
tytułu składek na ubezpieczenia społeczne pracownika za miesiąc styczeń oraz luty
(przy założeniu niezmienności wynagrodzenia).
3.

Załóż

ewidencję

przebiegu

pojazdu

dla

prywatnego

samochodu

wykorzystywanego na potrzeby działalności przez właściciela.
4. Ujmij operacje gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
Podatnik wybrał uproszczoną metodę ewidencji kosztów uzyskania przychodów.

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

12

5. Ujmij operacje miesiąca lutego w ewidencji zakupu i sprzedaży dla potrzeb
podatku od towarów i usług oraz oblicz wysokość podatku VAT do zapłaty/do zwrotu
za miesiąc luty. Przyjmij założenie o opodatkowaniu stawką podstawową VAT,
chyba, że inna stawka wynika z treści zadania.

Zadanie 31
WYCENA ZAPASÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Przedsiębiorstwo osoby fizycznej, będące podatnikiem podatku od towarów i usług,
posiadało na stanie w dniu 31.12.201X r. następujące zapasy towarów handlowych:

Lp.

Nazwa towaru

Jedn. miary

Ilość

Cena jedn. netto

VAT

1.

Towar A

szt.

120

12,10

23%

2.

Towar B

szt.

30

30,00

8%

3.

Towar C

m

190

5,30

23%

Z zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wynika, że wartość
zakupów towarów w bieżącym roku podatkowym wynosiła 21 000 zł, natomiast
koszty związane z ich zakupem – 1 200 zł.

Dokonaj wyceny zapasów na dzień kończący rok obrotowy w czterech wariantach:

–

według cen zakupu,

–

według cen nabycia,

–

przy założeniu, że przedsiębiorstwo jest podmiotem zwolnionym z

podatku od towarów i usług.

Zadanie 32
WYCENA ZAPASÓW W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW
Spis z natury dokonany w dniu 31.12.201X r. w kiosku GAZETA (spółka cywilna),
prowadzącym podatkową księgę przychodów i rozchodów, wykazał następujące
pozycje:

Nazwa

Jednostka miary

Ilość

Cena jednostkowa

Wartość

Tabletki przeciwbólowe

op.

40

4,0

Batony czekoladowe

szt.

40

1,5

Bilety autobusowe

szt.

200

3

Długopisy żelowe

szt.

10

1,5

Dwutygodniki

szt.

200

6,0

Czasopisma dla dzieci

szt.

15

5,0

Miesięczniki

szt.

150

9,0

Środki w kasie

PLN

1 500

–

Tygodniki

szt.

50

5

Zapałki

szt.

100

0,05

Papierosy

karton

20

150

Ustal dochód za rok podatkowy przy założeniu następujących danych wynikających z
podsumowania rocznego podatkowej księgi przychodów i rozchodów:
- przychody za rok podatkowy 108 000 zł,
- zakup materiałów 60 000 zł,
- pozostałe wydatki 80 000 zł,
Wartość spisu z natury na dzień 1.01.201X r. ustalono na kwotę 6 200 zł.
Jaką kwotę remanentu początkowego należy ująć w dacie 1.01.(201Xr.+1) w
podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

13

Zadanie 33
EWIDENCJA KOSZTÓW W KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
Dnia 29.03.201X r. firma produkcyjna PŁOTEX, podatnik podatku od towarów i usług
VAT, przyjęła na podstawie dowodu WZ partię materiałów wykorzystywanych do
produkcji na kwotę 3 400 zł. Fakturę za materiały otrzymała listem poleconym w dniu
04.04.201X r. na kwotę netto 3 200 zł. Niższa cena wyniknęła z akcji promocyjnej
dostawcy skierowanej do wybranych kontrahentów.

Ujmij opisaną transakcję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.


Zadanie 34
EWIDENCJA KOSZTÓW W KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
W pierwszym dniu sierpnia, pan Mirosław, prowadzący zakład stolarski, zakupił płyty
meblowe na kwotę 5 000 zł netto. Koszty transportu zakupionych materiałów
wyniosły 120 zł, na potwierdzenie czego otrzymał od przewoźnika rachunek.

Ujmij opisaną transakcję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wiedząc, że
zakupione

materiały

wykorzystane

będą

jednocześnie

przy

sprzedaży

opodatkowanej podatkiem VAT oraz przy sprzedaży zwolnionej z podatku VAT. W
poprzednim roku podatkowym sprzedaż zwolniona z podatku VAT stanowiła 40%.

Zadanie 35
EWIDENCJA KOSZTÓW W KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
Spółka cywilna, która zajmuje się serwisowaniem drobnego sprzętu domowego (RTV
AGD) dokonała zakupu podzespołu elektronicznego, który wykorzysta do naprawy
sprzętu audiowizualnego klienta. Zakupiony w Stanach Zjednoczonych towar został
przesłany do Polski na koszt spółki. Ponieważ transport organizował kontrahent
amerykański, dokonano przedpłaty w kwocie 3 330 zł ($1000 + $100 transport + $10
koszty manipulacyjne; 3 PLN/USD). Wraz z zamówionym podzespołem otrzymano
fakturę dokumentującą zakup na kwotę $1120 ($1 000 podzespół + $100 transport +
$20 koszty manipulacyjne). Urząd Celny, obciążył spółkę cłem w kwocie 200 zł.

Dokonaj ewidencji transakcji w księdze przychodów i rozchodów.

Zadanie 36
EWIDENCJA KOSZTÓW W KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
W spółce partnerskiej prowadzącej podatkową księgę przychodów i rozchodów
wystąpiły poniższe operacje:

• Zakupiono polary z logo firmy do rozdania pracownikom oraz kontrahentom.
• Opłacono fakturę za reklamę w czasopiśmie specjalistycznym.
• W związku ze ślubem pracownika zakupiono wiązankę kwiatów.
• Wykupiono baner reklamowy w Internecie.
• Zakupiono usługę gastronomiczną w restauracji w związku z prowadzonymi

rozmowami biznesowymi z kontrahentem.

• Opłacono montaż tablicy informacyjnej (drogowskazu) na ścianie budynku

przedsiębiorstwa, wskazującej drogę do kasy.

• Zamówiono kosze okolicznościowe (słodycze, alkohole, kawa) dla wybranych

klientów, które przekazane zostaną wraz z życzeniami świątecznymi.

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

14

Wskaż sposób ujęcia powyższych transakcji w ewidencji podatkowej oraz omów
znaczenie klasyfikacji tych wydatków z punktu widzenia ustalenia dochodu do
opodatkowania.

Zadanie 37
EWIDENCJA KOSZTÓW W KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
Firma usługowa MEBLOPOL posiadała w ewidencji środków trwałych frezarkę
całkowicie zamortyzowaną. Jej wartość początkowa ustalona na dzień przyjęcia do
używania wynosiła 4 200 zł, a stawka amortyzacji rocznej wykorzystywanej do
umarzania urządzenia 14%. W listopadzie br. przedsiębiorca postanowił o dokonaniu
modernizacji frezarki, dokupując oprzyrządowanie znacznie rozszerzające
możliwości wykorzystania maszyny, jak również wymieniając mikroprocesory, układy
elektroniczne i powiększając pamięć, co umożliwiło zainstalowanie lepszego
oprogramowania do sterowania urządzeniem. Wydatki poniesione na modernizację
według faktury VAT wyniosły 3 490 zł netto.

Ustal wysokość kosztów uzyskania przychodu dotyczących frezarki w miesiącu
modernizacji oraz w miesiącu następującym po tym miesiącu.

Zadanie 38
EWIDENCJA KOSZTÓW W KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
Pracownica Aleksandra została zobligowana przez pracodawcę do wyjazdu na
szkolenie służbowe w Krakowie w dniu 13 października. Wyjechała z siedziby firmy
(Warszawa) samochodem służbowym w dniu 7 maja o godzinie 5:00, a wróciła z
delegacji w dniu 10 maja o godzinie 22:00. W Krakowie w czasie szkolenia nie
zapewniano wyżywienia. Pani Anna po powrocie z delegacji służbowej przedstawiła
faktury VAT z tytułu zakupu paliwa w wysokości 354 zł netto, dokumenty opłaty za
przejazd autostradą w kwocie 25 zł netto, fakturę VAT za korzystanie z parkingu
strzeżonego w kwocie 40 zł oraz fakturę za nocleg opiewającą na kwotę 621 zł netto.

Ustal wysokość kosztów uzyskania podlegających ujęciu w podatkowej księdze
przychodów i rozchodów oraz kwotę diety do wypłaty pani Aleksandrze z tytułu
odbycia podróży służbowej.

Zadanie 39
EWIDENCJA KOSZTÓW W KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
Pan Marcin, student Politechniki Śląskiej w Gliwicach, zatrudniony na podstawie
umowy zlecenia w firmie pana Jana PPHU „MOKRADŁO”, podatnika podatku od
towarów i usług VAT, został oddelegowany w dniach 04.06.201X r. do 06.06.201X r.
w podróż służbową do Poznania własnym samochodem marki Volkswagen Golf.
Umowa zlecenie przewiduje zwrot kosztów podróży służbowych.

Określ zasady ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu oddelegowania
studenta w podróż służbową.

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

15

Zadanie 40
PYTANIA TESTOWE Z ZAKRESU PODATKOWEJ KSIĘGI PRZYCHODÓW I
ROZCHODÓW

Zaznacz zdanie prawdziwe.

1. Paragon może dokumentować:

a. Zakup towarów handlowych w sklepie detalicznym
b. Zakup środków czystości na bieżące potrzeby sklepu detalicznego
c. Wydatek z tytułu wypłaconych pracownikom wynagrodzeń

2. Zaprowadzenie ksiąg rachunkowych przez spółkę jawną osób fizycznych

zobowiązuje każdego ze wspólników do:

a. Indywidualnego prowadzenia podatkowej księgi przychodów i

rozchodów

b. Wyboru opodatkowania liniowego według stałej stawki 19%
c. Zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu

na miejsce zamieszkania wspólnika, o takiej formie prowadzonej
ewidencji podatkowej

3. Błędy w dokumentach księgowych mogą być korygowane poprzez…

a. Wystawienie dokumentu korygującego, np. noty korygującej dla faktury

VAT z błędnym numerem NIP podmiotu

b. Niezależnie od rodzaju dokumentu, poprzez skreślenie
c. W stosunku do dokumentów obcych, wyłącznie poprzez wystawienie

nowego dokumentu wolnego od błędów

4. Utrata prawa, w trakcie roku podatkowego, do wyboru opodatkowania

liniowego, tj. według stałej stawki podatkowej 19%

a. Nie jest możliwa, zgodnie z regulacjami ustawy o podatku dochodowym

od osób fizycznych

b. Oznacza konieczność zapłaty podatku z zastosowaniem progresji

podatkowej od początku roku podatkowego wraz z odsetkami

c. Oznacza konieczność zastosowania jednej z dopuszczonych prawem

ryczałtowych form płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych

5. W przypadku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów,

dochód roczny ustalany jest jako…

a. Różnica pomiędzy faktycznie otrzymanymi środkami pieniężnymi z

tytułu dokonanej przez podatnika sprzedaży a kosztami uzyskania
przychodu

b. Różnica pomiędzy przychodami podatkowymi a kosztami uzyskania

przychodu, skorygowana o różnicę remanentową

c. Różnica pomiędzy przychodami podatkowymi a kosztami uzyskania

przychodu

6. Prowadzenie podatkowej księgi metodą uproszczoną oznacza…

a. Ujmowanie przychodów wyłącznie w momencie faktycznego

otrzymania środków pieniężnych lub dokonania kompensaty

b. Uznawanie kosztów w momencie ich faktycznego poniesienia, przez

które rozumie się np. zapłatę

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

16

c. Ujmowania wszystkich zapisów dotyczących przychodów i kosztów

uzyskania przychodów w podatkowej księdze jako sum zbiorczych,
miesięcznych

7. Z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży zwolnieni są podatnicy,

którzy…

a. Rejestrują sprzedaż za pomocą kas fiskalnych (kas rejestrujących; w

oparciu o regulacje wydane na podstawie ustawy o podatku od towarów
i usług)

b. Prowadzą handel obwoźny i obnośny
c. Dokonują obrotu z zagranicą i wystawiają dokumenty w walucie obcej

8. Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych prowadził działalność

opodatkowaną podatkiem liniowym oraz uzyskiwał przychody z tytułu umowy
o pracę. Małżonka podatnika uzyskiwała jedynie dochody z tytułu zawartej
umowy o pracę.

a. Podatnik ten może złożyć wspólne roczne zeznanie podatkowe ze

swoją małżonką i łącznie opodatkować uzyskiwane przez nich
przychody z tytułu umów o pracę. Dochody z działalności gospodarczej
wykazane zostaną w odrębnym zeznaniu podatkowym

b. Podatnik nie ma prawa do wspólnego opodatkowania jakichkolwiek

dochodów ze swoją małżonką

c. Jeżeli podatnik zdecyduje się wpłacić 1% swoich dochodów na

organizacje pożytku publicznego, to będzie uprawniony do wspólnego
rozliczenia z małżonką

9. Spis z natury podlega wpisaniu do podatkowej księgi przychodów i

rozchodów…

a. Tylko, gdy naczelnik urzędu skarbowego zarządzi wpisanie go do księgi

podatkowej

b. Wyłącznie u podatników prowadzących działalność w zespole

adwokackim

c. M.in. na dzień 1 stycznia i na koniec każdego roku podatkowego

10. W razie zaprowadzenia księgi przy zastosowaniu technik informatycznych,

podatnik zobowiązany jest…

a. Do zatrudnienia osoby posiadającej certyfikat Ministra Finansów

uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych

b. Wprowadzania wszystkich zapisów do księgi na koniec każdego dnia,

nie później niż przed rozpoczęciem działalności w dniu następnym

c. Przechowywania zapisanych danych na nośnikach magnetycznych, do

czasu ich wydruku, w sposób chroniący przed zatarciem lub
zniszczeniem

11. Najkorzystniejszą formą opodatkowania dla podatnika ponoszącego koszty

niewiele mniejsze od przychodów jest…

a. Karta podatkowa
b. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
c. Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Uniwersytet Ekonomiczny, Rachunkowość małych i średnich przedsiębiorców, Ewa Wanda Maruszewska, 2011

17

12. Wśród obowiązkowych ewidencji podatników prowadzących podatkową

księgę przychodów i rozchodów nie wymienia się …

a. Ewidencji wyposażenia
b. Ewidencji papierów wartościowych
c. Karty przychodów pracowników

13. Zeznanie podatkowe składane w terminie do 30 kwietnia przez osobę

rozliczającą się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych (z progresją
podatkową) nosi nazwę …

a. PIT 36
b. PIT 36L
c. Pit 28