ANALIZA FINANSOWA zagadnienia szczegółowe do ćwiczeń
ĆWICZENIA 1.
Zajęcia organizacyjne
Warunki zaliczenia: obecność i aktywność na zajęciach, kolokwium
Sylabus przedmiotu: http://syjon.umcs.lublin.pl/metacortex/show/1/16150
Kolokwium: 14.01.2015 r. (środa), 15.01.2015 r. (czwartek)
Literatura:
1.
Analiza ekonomiczno-finansowa przedsiębiorstwa. Zbiór przykładów i zadań, pod. red. Cz. Skowronka, Wyd.
UMCS, Lublin 2004
2.
Analiza ekonomiczna w przedsiębiorstwie, praca zbiorowa pod red. M. Jerzemowskiej, Wyd. II, PWE,
Warszawa 2006
3.
Bednarski L., Analiza finansowa w przedsiębiorstwie, Wyd. PWE, Warszawa 2007
4.
Brigham, E.F. Houston J F., Podstawy zarządzania finansami, Wyd. PWE, Warszawa 2005
5.
Gabrusewicz W., Podstawy analizy finansowej, PWE, Warszawa 2005
6.
Gołębiowski G., Tłoczała A., Analiza finansowa: w teorii i w praktyce, Wyd. Difin, Warszawa 2009
7.
Sierpińska M., Jachna T., Ocena przedsiębiorstwa według standardów światowych, Wyd. PWN, Warszawa
2005
8.
Zarządzanie finansami przedsiębiorstw, pod red. P. Karpusia, Wyd. UMCS, Lublin 2006
ĆWICZENIA 2/3. [1] Rozdz. 1., [5]. Rozdz. 2.
Metody analizy ekonomiczno-finansowej – zagadnienia
1.
Pojęcie analizy i jej etapy.
2.
Metody ogólne (indukcji i dedukcji) i specyficzne analizy.
3.
Metody wstępnego etapu badań (analiza wstępna):
a.
metoda porównań: istota, przedmiot badań, rodzaje porównań, warunki poprawność stosowania
( rodzaje zakłóceń), odchylenie bezwzględne, odchylenie względne
b.
metoda rozbioru strukturalnego: istota, kryteria rozbioru
c.
metoda grupowania: istota.
4.
Cel analizy przyczynowo-skutkowej.
5.
Podział metod analizy szczegółowej: deterministyczne i stochastyczne.
6.
Dla wymienionych metod opracuj następujące zagadnienia( istota, postać funkcji, formuła różnicowania i
warunki jej stosowania, wpływ kolejności podstawień na odchylenia wynik, wady - zalety, warunek
prawidłowości stosowania (a), rodzaje wpływów, liczba odchyleń):
a.
metoda kolejnych podstawień,
b.
metoda różnic cząstkowych.
METODY WSTĘPNE
Odchylenie bezwzględne
gdzie:
A
0
- poziom zjawiska badanego w okresie bazowym,
A
1
- rzeczywisty poziom zjawiska,
ΔA- wielkość odchylenia bezwzględnego w liczbach absolutnych,
v
A - wskaźnik dynamiki badanego zjawiska w procentach,
V
ΔA - wielkość odchylenia bezwzględnego w liczbach stosunkowych (procentach), wskaźnik tempa
zmiany
Odchylenie względne
gdzie:
ΔA
w
- odchylenie względne zjawiska towarzyszącego,
v
P -wskaźnik dynamiki zjawiska podstawowego,
v
A - wskaźnik dynamiki zjawiska towarzyszącego
WYBRANE METODY ANALIZY PRZYCZYNOWO SKUTKOWEJ
I.
METODA KOLEJNYCH PODSTAWIEŃ (A-1, B-2)
Suma
)
(
)
(
0
1
'
1
(
0
1
0
'
)
(
1
1
1
0
1
'
0
0
0
0
1
)
b
a
b
a
A
A
A
b
b
A
A
A
a
a
A
A
A
b
a
A
b
a
A
b
a
A
A
A
A
b
a
A
∆
+
∆
=
∆
−
=
−
=
∆
−
=
−
=
∆
+
=
+
=
+
=
−
=
∆
+
=
Różnica
)
b
(
)
a
(
1
0
'
1
b
(
0
1
0
'
)
a
(
1
1
1
0
1
'
0
0
0
0
1
A
A
A
b
b
A
A
)
A
a
a
A
A
A
b
a
A
b
a
A
b
a
A
A
A
A
b
a
A
∆
+
∆
=
∆
−
=
−
=
∆
−
=
−
=
∆
−
=
−
=
−
=
−
=
∆
−
=
%
100
%
100
%
100
%
100
0
1
0
0
1
0
1
−
=
−
=
−
=
∆
−
=
∆
A
x
A
A
x
A
A
A
A
A
A
A
V
V
)
(
0
0
0
0
1
P
A
A
A
P
A
A
A
A
P
A
A
A
V
V
w
V
V
w
V
w
−
×
=
∆
×
−
×
=
∆
×
−
=
∆
Iloczyn
)
b
(
)
a
(
0
1
1
b
(
0
0
1
)
a
(
)
b
(
)
a
(
0
1
1
1
'
1
b
(
0
0
0
1
0
'
)
a
(
1
1
1
0
1
'
0
0
0
0
1
A
A
A
)
b
b
(
a
)
A
b
)
a
a
(
A
A
A
A
b
a
b
a
A
A
)
A
b
a
b
a
A
A
A
b
a
A
b
a
A
b
a
A
A
A
A
b
a
A
∆
+
∆
=
∆
−
×
=
∆
×
−
=
∆
∆
+
∆
=
∆
×
−
×
=
−
=
∆
×
−
×
=
−
=
∆
×
=
×
=
×
=
−
=
∆
×
=
Iloraz
)
(
)
(
0
1
1
'
1
(
0
0
1
0
'
)
(
1
1
1
0
1
'
0
0
0
0
1
)
1
1
(
)
)
(
b
a
b
a
A
A
A
b
b
a
A
A
A
b
a
a
A
A
A
b
a
A
b
a
A
b
a
A
A
A
A
b
a
A
∆
+
∆
=
∆
−
×
=
−
=
∆
−
=
−
=
∆
=
=
=
−
=
∆
=
W przypadku trzech czynników
)
c
(
)
b
(
)
a
(
0
1
1
1
)
c
(
0
0
1
1
)
b
(
0
0
0
1
)
a
(
)
c
(
)
b
(
)
a
(
0
1
1
1
1
1
"
1
)
c
(
0
0
1
0
1
1
'
"
)
b
(
0
0
0
0
0
1
0
'
)
a
(
1
1
1
1
0
1
1
"
0
0
1
'
0
0
0
0
0
1
A
A
A
A
)
c
c
(
b
a
A
c
)
b
b
(
a
A
c
b
)
a
a
(
A
A
A
A
A
c
b
a
c
b
a
A
A
A
c
b
a
c
b
a
A
A
A
c
b
a
c
b
a
A
A
A
c
b
a
A
c
b
a
A
c
b
a
A
c
b
a
A
A
A
A
c
b
a
A
∆
+
∆
+
∆
=
∆
−
×
×
=
∆
×
−
×
=
∆
×
×
−
=
∆
∆
+
∆
+
∆
=
∆
×
×
−
×
×
=
−
=
∆
×
×
−
×
×
=
−
=
∆
×
×
−
×
×
=
−
=
∆
×
×
=
×
×
=
×
×
=
×
×
=
−
=
∆
×
×
=
II. METODA RÓŻNIC CZĄSTKOWYCH
)
,
(
)
(
)
(
0
1
0
1
)
,
(
0
1
0
)
(
0
0
1
)
(
)
,
(
)
(
)
(
0
0
1
0
0
1
1
1
)
,
(
0
0
1
0
(
0
0
0
1
)
(
1
1
1
0
0
0
0
1
)
(
)
(
)
(
)
(
)
b
a
b
a
b
a
b
a
b
a
b
a
b
a
b
a
A
A
A
A
b
b
a
a
A
b
b
a
A
b
a
a
A
A
A
A
A
b
a
b
a
b
a
b
a
A
b
a
b
a
A
b
a
b
a
A
b
a
A
b
a
A
A
A
A
b
a
A
∆
+
∆
+
∆
=
∆
−
×
−
=
∆
−
×
=
∆
×
−
=
∆
∆
+
∆
+
∆
=
∆
×
+
×
−
×
−
×
=
∆
×
−
×
=
∆
×
−
×
=
∆
×
=
×
=
−
=
∆
×
=
W przypadku trzech czynników
)
,
,
(
)
,
(
)
,
(
)
,
(
)
(
)
(
)
(
0
1
0
1
0
1
)
,
,
(
0
1
0
1
1
)
,
(
0
1
0
1
0
)
,
(
0
0
1
0
1
)
,
(
0
1
0
0
)
(
0
0
1
0
)
(
0
0
0
1
)
(
1
1
1
1
0
0
0
0
0
1
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
c
b
a
c
a
c
b
b
a
c
b
a
c
b
a
c
a
c
b
b
a
c
b
a
A
A
A
A
A
A
A
A
c
c
b
b
a
a
A
c
c
b
a
a
A
c
c
b
b
a
A
c
b
b
a
a
A
c
c
b
a
A
c
b
b
a
A
c
b
a
a
A
c
b
a
A
c
b
a
A
A
A
A
c
b
a
A
∆
+
∆
+
∆
+
∆
+
∆
+
∆
+
∆
=
∆
−
×
−
×
−
=
∆
−
×
×
−
=
∆
−
×
−
×
=
∆
×
−
×
−
=
∆
−
×
×
=
∆
×
−
×
=
∆
×
×
−
=
∆
×
×
=
×
×
=
−
=
∆
×
×
=
Przykłady
1.
Sprowadź podane wielkości do porównywalności i dokonaj oceny zmian zachodzących w ich poziomie. Wyraź je
w cenach roku a) bieżącego, b) ubiegłego, biorąc pod uwagę poziom wskaźnika inflacji.
Tabela 1. Wybrane dane finansowe
2.
Dokonaj wstępnej oceny poniesionych kosztów bezpośrednich (Kb) i produkcji wytworzonej (Pw), wykorzystując
odchylenie bezwzględna i względne , na podstawie danych zawartych w tabeli w cenach stałych.
Tabela 2. poziom produkcji i kosztów w latach t
0
i t
1
Wyszczególnienie
Nazwa
Symbol
t0
t1
Zjawisko ……………………….
produkcja
P
160
200
Zjawisko ……………………….
koszty bezp.
K
100
110
3.
Na podstawie podanych wskaźników dynamiki i względnej zmiany zysku (
∆
Z
w
), ustal poziom zysku w roku
bieżącym (Z
1
), bazowym (Z
0
), odchylenia bezwzględnego zysku (OB
z
) i granicznej wielkości zysku (Z’). Jak oceniasz
tendencje zachodzące w przedsiębiorstwie na podstawie posiadanych informacji?
Tabela 3. Zysk względny, dynamika przychodów i zysku w firmie K8
Wyszczególnienie
Poziom wskaźnika
Dynamika przychodów (
ν
P)
145%
Dynamika zysku (
ν
Z)
120%
Zysk względny (
∆
Zw)
-20 mln. zł
4.
Dokonaj oceny przyczynowo - skutkowej wyniku na sprzedaży (S), stosując metodę kolejnych podstawień, na
podstawie danych dotyczących kształtowania się przychodów netto ze sprzedaży (Ps) i kosztów działalności
operacyjnej (Ko) na podstawie danych z tab. 1 (ceny stałe). Zinterpretuj uzyskane wyniki.
5.
Na podstawie poniższych danych ustal wpływ zmian przychodów i stanu majątku na wielkość produkcji, stosując
metodę kolejnych podstawień.
Treść
R b
R u
Odchyl. bezwzg.
Dynamika (w %)
Przychody ze sprzedaży (a)
54000
50000
?
?
Majątek przeciętny (b)
11340
10000
?
?
Produktywność majątku (A)
6.
Na podstawie poniższych danych ustal wpływ zmian zatrudnienia i wydajności pracy na wielkość produkcji,
stosując poznane metody badania przyczynowego.
Treść
R b
R u
Odchyl . bezwzg. Dynamika (w %)
Produkcja ( w szt.) P
?
?
?
?
Zatrudnienie (os.) L
48
50
?
?
Wydajność pracy ( szt./os.) WP
25
20
?
?
Wyszczególnienie
rok bieżący
rok ubiegły
Przychody ze sprzedaży
800,00
762,00
Koszty działalności operacyjnej
554,00
626,00
Zysk ze sprzedaży
Wskaźnik inflacji w roku bieżącym
3,5%
Wyszukiwarka
Podobne podstrony:
3 ćwiczenia BADANIE asfaltów
Ćwiczenie7
Cwiczenia 2
Ćwiczenia V
metody redukcji odpadów miejskich ćwiczenia
Ćwiczenia1 Elektroforeza
cwiczenia 9 kryzys
Ćwiczenia 1, cz 1
Ćwiczenie 8
9 ćwiczenie 2014
Cwiczenie 1
Ćwiczenie 2 Polska w europejskim systemie bezpieczeństwa
11 CWICZENIE 1 SEMESTR LETNIid 12747 ppt
więcej podobnych podstron