dr Katarzyna Boratyńska, Opodatkowanie przedsiębiorstw wybrane zagadnienia ,
Wydawnictwo SGGW, 2012, s. 129-132.
Poni\sze zadania opracowano na podstawie: Poradnik Gazet Prawnej. Podatki nr 1. PIT-Y za
2011. Rozliczenie podatkowe. Infor Ekspert, Warszawa 2012, s. 73-104.
Zadanie 3.6
Mał\eństwo Janusz i Anna Nowak rozliczyli się wspólnie za 2011 r.
1. Mą\ osiągnął dochody z:
a) honorariów:
- przychody 45 600,00 zł,
- koszty 22 800,00 zł (stawka kosztów 50%),
- dochód 22 800,00 zł,
- zaliczki 4104,00 zł.
Rozliczenie dochodów z praw autorskich nastąpiło na podstawie informacji PIT/11
otrzymanej od płatnika.
b) pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej według skali:
- przychody 72 000,00 zł,
- koszty 48 400,00 zł,
- dochód 23 600,00 zł,
- zaliczki 1288 zł,
- składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia (7,75% podstawy wymiaru)
2506,30 zł.
Ma\ prowadził działalność gospodarczą indywidualnie. Działalność była
opodatkowana według skali podatkowej. Składki na ubezpieczenia społeczne podatnik
zaliczał bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Zaliczki nale\ne za poszczególne
miesiące 2011 r. wynosiły:
" za styczeń 50 zł,
" za luty 97 zł,
" za marzec 88 zł,
" za kwiecień 100 zł,
" za maj 99 zł,
" za czerwiec 78 zł,
" za lipiec 102 zł,
" za sierpień 182 zł,
" za wrzesień 201 zł,
" za pazdziernik 115 zł,
" za listopad 88 zł,
" za grudzień 88 zł.
2. śona nie osiągnęła w 2011 r. \adnych dochodów.
Do odliczenia od dochodu była:
- strata z 2008 r. z działalności gospodarczej mę\a do odliczenia w kwocie 2800 zł
(50% straty z 2008 r.),
- ulga na Internet 760 zł.
Od podatku odliczono składkę na ubezpieczenie zdrowotne mę\a w kwocie 2506,30 zł.
Ponadto mał\onkowie przekazali 1% podatku na rzecz organizacji po\ytku publicznego.
Mał\onkowie zło\yli wspólne zeznanie PIT-36 wraz z załącznikami PIT/B i PIT/O.
Proszę dokonać rocznego rozliczenia podatników.
Zadanie 3.7
Pan Jan Kowalski w 2011 r. uzyskał dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej
opodatkowanej podatkiem liniowym. Za 2011 r. Pan Kowalski składał wyłącznie zeznanie
PIT-36L. Działalność gospodarczą Pan Kowalski prowadził jednoosobowo oraz w formie
spółki jawnej.
Rozliczenie działalności indywidualnej:
- przychody 123 456,00 zł,
- koszty uzyskania przychodu 98 899,00 zł,
- dochód 24 557,00 zł.
Rozliczenie spółki jawnej:
- przychody spółki 567 780,00 zł,
- koszty spółki 345 890,00 zł
- dochód spółki 221 890,00 zł.
Udział Pana Kowalskiego w dochodach spółki wynosił 40%:
- przychody ze spółki 227 112,00 zł (567 780 zł x 40%),
- koszty ze spółki 138 356,00 zł (345 890 zł x 40%),
- dochód ze spółki 88 756,00 zł (221 890 zł x 40%).
Wyniki działalności gospodarczej Pana Kowalskiego ogółem w 2011 r. były następujące:
- przychody 350 568,00 zł (123 456 zł + 227 112zł),
- koszty 237 255,00 zł (98 899 zł + 138 356 zł),
- dochód 113 313,00 zł (24 557 zł + 88 756 zł).
Zaliczki z obu działalności Pan Kowalski wpłacał w 2011 r. kwartalnie i wynosiły one:
- za I kwartał 6230 zł,
- za II kwartał 4300 zł,
- za III kwartał 3400 zł,
- za IV 3400 zł.
Składki na ubezpieczenia społeczne z działalności gospodarczej Pan Kowalski zaliczał do
kosztów uzyskania przychodów. Od podatku odliczał on składkę na ubezpieczenie zdrowotne
w kwocie 5012,60 zł (zapłacona w podwójnej wysokości z dwóch działalności
gospodarczych). Pan Kowalski przekazał równie\ 1% podatku na rzecz organizacji po\ytku
publicznego.
Proszę dokonać rocznego rozliczenia dochodów podatnika wykorzystując formularze
PIT-36L oraz PIT/B.
Zadanie 3.8
Anna Kowalska jest matką samotnie wychowującą dziecko. W 2011 r. osiągnęła dochody z
umowy o pracę oraz umowy o dzieło.
Rozliczenie umowy o pracę:
- przychody 54 000,00 zł,
- koszty uzyskania przychodów 1335 zł,
- dochód - 52 665,00 zł,
- pobrane zaliczki 3984,00 zł,
- składki na ubezpieczenia społeczne pobrane z wynagrodzenia 7403,40 zł,
- składka zdrowotna do odliczenia (7,75% podstawy wymiaru) 3611,24 zł.
Podatniczka rozliczyła przychody z umowy o pracę na podstawie PIT/11.
Rozliczenie umowy o dzieło:
- przychody 7980,00 zł,
- koszty 1596,00 zł,
- dochód 6384,00 zł,
- pobrana zaliczka 1149,00 zł.
Zaliczka od przychodów z umowy o dzieło została pobrana przez płatnika, który
wystawił dla podatniczki PIT/11.
Podatniczka odliczyła od dochodu:
- składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 7403,40 zł,
- odsetki od kredytu, który w 2004 r. zaciągnęła na budowę domu. Kredyt wynosił
120 000 zł. Zakończenie budowy nastąpiło w 2005 r. i za ten rok podatniczka
rozpoczęła korzystanie z ulgi (zło\yła oświadczenie PIT/2K). W 2011 r. podatniczka
zapłaciła odsetki w kwocie 5400 zł (wpłaty potwierdzają wyciągi bankowe). Z uwagi
na obowiązujący limit całość zapłaconych odsetek podatniczka mogła odliczyć za
2011 r.
Od podatku podatniczka odliczyła składkę na ubezpieczenie zdrowotne, a tak\e ulgę z
tytułu wychowania jednego dziecka przez cały rok.
Powy\sze dochody Pani Kowalska rozliczyła jako osoba samotnie wychowująca dziecko
w zeznaniu PIT-37 z załącznikami PIT-O i PIT/D.
Ponadto Pani Kowalska sprzedała w lipcu 2011 r. mieszkanie, które nabyła w styczniu
2009 r. Przychód uzyskany ze sprzeda\y wyniósł 400 000 zł, koszty wyniosły 350 000 zł.
Dochód w kwocie 50 000 zł podatniczka w całości zadeklarowała w zeznaniu PIT-39 za 2011
r. jako zwolniony na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Aby skorzystać w całości z
tego zwolnienia Pani Kowalska musi do 31 grudnia 2013 r. przeznaczyć cały przychód
uzyskany ze sprzeda\y mieszkania (400 000 zł) na własne cele mieszkaniowe.
Proszę dokonać rozliczenia dochodów podatniczki za 2011 r. wykorzystując odpowiednie
formularze.
Zadanie 3.9
Jedynym zródłem dochodu Pani Anny Matusiak w 2011 r. była sprzeda\ akcji na Giełdzie
Papierów Wartościowych w Warszawie. Korzystała ona z usług dwóch domów maklerskich,
od których otrzymała informacje PIT-8C za 2011 r. Po zsumowaniu danych z tych
informacji, wynikało \e Pani Matusiak w 2011 r. ze sprzeda\y akcji osiągnęła:
- przychody w kwocie 234 024,67 zł,
- koszty uzyskania przychodów w kwocie 193 234,45 zł,
- dochód w kwocie 40 790,22 zł.
Pani Masiak w 2008 r. poniosła ze sprzeda\y akcji stratę w kwocie 7045,56 zł. Stratę
mogła odliczyć w rozliczeniu PIT-38 za 2011 r. Odliczeniu podlegała połowa tej straty, czyli
3522,78 zł. Ponadto Pani Masiak w zeznaniu PIT-38 za 2011 r. zadeklarowała przekazanie
1% podatku na cele organizacji po\ytku publicznego.
Proszę dokonać rozliczenia dochodów podatniczki 2011 r.
Wyszukiwarka
Podobne podstrony:
Matematyka finansowa zadania 208 Planowanie finansowe zadaniaidr7311 www sprawozdawczosc finansowa zadaniaMatematyka finansowa zadania z rozwiązaniamiRachunkowość finansowa zadaniarachunkowosc finansowa zadania(1)Matematyka finansowa zadaniaZRF instrumenty finansowe zadania SZFinanse?pozyty zadaniadudycz,finanse przedsiębiorstw, dźwignia finansowa zadaniaZARZĄDZANIE FINANSAMI cwiczenia zadania rozwiazaneEMatematyka finansowa wzory i zadania (23 strony)więcej podobnych podstron