Finanse publiczne i prawo finansowe dr Janicki

Finanse publiczne i prawo finansowe dr Janicki


08.11.2014r (w)


Zasady podatkowe :


Podstawowe nurty myśli ekonomicznej:


Liberalność – swoboda działalności gospodarczej, wolno rynkowośc (rynek swobodny na tendencje do równoważenia się).


Funkcja – rola państwa (państwo jest neutralne), nie ingeruje w procesy gospodarcze.


Intencjonalność – państwo jest bardzo aktywne, kontroluje gospodarkę.


Zasady podatkowe:

  1. Adam Smis

  2. Adolf Wagner

  3. Konstytucja – postuluje ustawy, charakter opodatkowania, czyli nadawanie jedynie w drodze ustawy. Taki zapis należy umieścić w konstytucji. Żaden inny akt prawny nie jest odpowiedni do ustalenia podatku.


Ad. 1 Postulował aby podatek był pewny, dogodny, równy i tani


Pewność i dogodność opodatkowania - jest względnie trwały, stabilny. Podatnik musi wiedzieć i znać jakie i kiedy podatki ma zapłacić w roku podatkowym, nic nie może się zmienić przez 12 miesięcy, żaden przepis. Jeżeli ustawodawca chce zmienić podatek, zmiany musi opublikować z końcem listopada, aby mogły wejść w życie w nowym roku podatkowym (do ostatniego listopada) – jest to bezwzględnie stosowane (przestrzegane).


Taniość – wskazanie na aparat skarbowy chodzi o niskie koszty ze strony państwa, np. liczba obiektów, liczba pracowników, koszty poborów. Aby podatek nie był niższy niż koszty poborów.


Równość – podatek równy dla wszystkich, proporcjonalny do wynagrodzenia. Podatek musi być tak samo dolegliwy dla wszystkich biednych jak i bogatych. Równość w zależności od dochodów – ma być sprawiedliwy.


Podatki progresywne są sprawiedliwe:


1 os. 1 os.

dochód 1000 zł miesięcznie 10.000 zł miesięcznie

płyta 150 zł 150 zł

(nie kupi) (kupi)


Przykład pokazuje, iż bogaci i biedni powinni płacić proporcjonalnie do wynagrodzenia.


Podatek progresywny – pobiera wyższe opłaty od osób bogatych.


08.11.2014r (ćw)


Prawo Wernera stanowi pewną właściwość sfery publicznej

Wydatki publiczne stale rosną w ujęciu realnym”


Realność wzrostu – wzrost ponad inflacyjny bardziej niż wskaźnik inflacji.


4 podstawowe grupy przyczyn racjonalności wzrostu:

  1. społeczne (starzenie się społeczeństwa)

  2. gospodarcze (państwo finansowe, postęp naukowo – techniczny; badania naukowe)

  3. historyczne (zdarzenia historyczne które skutkują w dzisiejszych czasach – zadłużenie)

  4. polityczne (funkcjonowanie organów władzy państwowej i samorządowej – administracja).


Aby państwo się rozwijało wydatki publiczne muszą rosnąc w ujęciu realnym, np. podniesiony poziom pracy urzędów, służby zdrowia, badania techniczne i naukowe rozwój technologiczny.


PROBLEMATYKA PODATKOWA


Podatek – przymusowe, bezzwrotne, nieodpłatne, publiczne, prawne, powszechne, pieniężne, jednostronne, ogólne świadczenie na rzecz państwa.


CECHY PODATKU


Przymusowość podatku – bez względu na to czy podatnik wyrazi zgodę (wolę) podatek będzie ściągnięty.

Uiszczony podatek może być jedynie zwrócony na podstawie ulgi jeśli takowa w danym przypadku przysługuje.


Nieodpłatny -


Powszechny – obejmuje wszystko i wszystkich, co znajdzie się w obrębie tego podatku. Jeżeli państwo chce kogoś wyłączyć z podatku odbywa się to jawnie, wydaniem decyzji.


Jednostronny – podatek ustalony jest jednostronnie, przez organy podatkowe, organy uchwałodawcze, np. rada gminy, samorząd.


Pieniężny -


Ogólny – to nie może być forma kary, sankcji.


Cechy podatku:


22.11.2014r



Stawka podatkowa – występuje wiele stawek podatkowych , np. podatek od towarów i usług, występuje w nim wiele stawek podatkowych.


Stopa podatku


Krzywa Laffera – w miarę wzrostu czegoś wpływ środków

do budżetu wzrasta, zależność między wpływami do

budżety a tym ile możemy (dajemy, a ile możemy oddać

do budżetu).


Stopa opodatkowania – rosnący wpływ do budżetu, stopa

procentowa rośnie natomiast gdy maleją wpływy do

budżetu, stopa procentowa maleje.



Stopa opodatkowania % - udział płaconych podatków i innych w stosunku do wartości naszych dochodów i majątków.


Ulgi – są niezbędne żeby podatek zaistniał.


Ulga podatkowa ma swoje cechy:


  1. Jest zamierzonym przez ustawodawcę obniżeniem wysokości podatku, aby podatnik zapłacił niższy podatek.

  2. Trzeba, należy wydatkować pieniądze – podstawowy warunek.

  3. Dalej ustawodawca wskazuje jakie warunki muszą być spełnione żeby skorzystać z ulgi podatkowej, np. faktura VAT, przelew bankowy, Akt notarialny.

  4. Odpowiedni stan prawny (udokumentowany, do zaistnienia ulgi.

  5. Ulgi nie mogą być limitowane albo z góry lub z dołu co do kwoty.

  6. Ulga może być wykorzystywana przez pewien czas.

  7. Nie zawsze i nie w każdym przypadku może/musi wystąpić ulga !


Zwolnienie podatkowe:


Zwyżka podatkowa – sankcjonowanie, karanie – podstawowy cel wyhamowania zjawiska, od całęj wysokości dochodów, dolegliwa.



Akcyza – podatek, którego zadaniem jest gwarantowanie (zapewnienie)dochodów do budżetu np. podarek od luksusu. Akcyza jest podatkiem od luksusu i towarów powszechnego użytku.


Zniżka podatkowa – ma rozwijać, a zarazem ograniczać nielegalną sprzedaż np. alkoholu.


TRYB, TERMIN, SPOSÓB


Termin płacenia podatku – zróżnicowany, może być oznaczony (wezwanie od czasu otrzymania 14 dni). Termin może być wskazany ustawowo, w momencie zdarzenia (zdarzenie automatycznie generuje potrzebę zapłacenia podatku, np. zakup towaru w sklepie).


Sposób – instrument podatkowy rozliczenia (uregulowania)podatku (albo gotówkowe albo bezgotówkowe – przelew).


Sposób płacenia podatku zaliczkowy (w ciągu roku kalendarzowego płacimy zaliczko na poczet podatku) następuje rozliczenie zaliczek podatku z faktyczną kwotą podatku. Wynika z tego nadpłata, niedopłata lub rozliczenie na 0. W razie nadpłaty nadwyżka zostanie zwrócona , w razie niedopłaty w ciągu 30 dni od rozliczenia należy dopłacić brakującą kwotę. Podatek zaliczkowy jest podatkiem etapowym.


Sposób ratalny – akt prawny reguluje, że podatnik ma prawo zapłacić podatek jednorazowo orza również kwartalnie, miesięcznie, co pół roku.


Termin – jeśli wyznaczony dzień zapłaty podatku wypada w dzień wolny od pracy to podatek należy uregulować w pierwszy dzień roboczy. Decyduje dzień wysłania przelewu.


Zryczałtowany podatek (forma ryczałtowa) – wartość płaconego podatku nie musi być związana z formą faktycznego podatku.

Forma ryczałtowa ma ona uprościć i ułatwić formę płacenia podatku.


(cw)


CZAS/MIEJSCE


System podatkowy – ogół wszystkich podatków, które obowiązują w danym czasie i w danym miejscu oraz normy podatkowe.


Racjonalny system podatkowy – to taki system, kutry został stworzony dla wykonania danego celu, zadania z zamierzeniem żeby coś osiągnąć.


Historyczny system podatkowy – to taki system, który został stworzony na przestrzeni dziejów, ewoluował w czasie.


Racjonalność podatku polskiego – nowe podatki, które się pojawiły np. dochodowy.


Historyczność podatku polskiego – to podatki od nieruchomości, leśny, gruntowy.




Systemy podatkowe:


Podatek jest dochodem państwa lub gminy, województwa, powiatu, samorządu terytorialnego.


Planuje się wprowadzić podatek na rzecz Unii Europejskiej, w tej chwili nie podatek od dochodu, może jakiś podatek federalny.


Podatek katastrofalny – podatek naliczany od wartości nieruchomości (nie jest wprowadzony) dotyczy tylko budów.


Samo-opodatkowanie – np. podatek śmieciowy, sami deklarujemy kotę, wyliczamy i składamy podpisaną deklarację.


Co wpływa na wolę, chęć płacenia podatków:



Sposoby/metody unikania opodatkowania:


  1. Legalne:


    1. Nielegalne:





PROBLEM PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA


Podwójne opodatkowanie – (wielokrotne opodatkowanie) wielkość podatków w Polsce to 13, płacimy kilka różnych podatków. Z formalnego punktu krajowe zjawisko podwójnego opodatkowania nie występuje w Polsce, są nie liczne wyjątki ale jest to traktowane negatywnie.


Kiedy mamy do czynienia z podwójną opłatą?


Jeżeli ten sam czas, majątek lub dochód jest więcej niż jeden raz (podwójnie) obciążony takim samym podatkiem.


Jeżeli ta sama osoba w takim samym czasie jest obciążona takim samym podatkiem wtedy mówimy o podwójnym opodatkowaniu.


Wieloelementowy system podatkowy nie gwarantuje podwójnego opodatkowania.




06.12.2014r



Co to są finanse?

Relacje między finansami publicznymi, a prywatnymi?

Podatki (z czego jest złożony, rodzaje)?

Cechy podatku?

Funkcje podatku?

Charakterystyka cech podatku?

Budżet?



Podwójne wielokrotne opodatkowanie, nie należy łączyć z wystąpieniem wielu podatków, np. osoba pracuje/przebywa w jednym kraju w drugim żyje.


Podatek jedyny – jeden podatek za wszystkie pozostałe ( próby wprowadzenia, nieudane F. Quesney – koncepcja podatku jedynego).


System wieloelementowy – składający się z pewnej ilości podatków, decyduje o tym państwo, samorząd terytorialny.


Samorząd terytorialny – nie ma własnych dochodów, mają udział w podatku dochodowym od os. fizycznych i prawnych, przyznawane są z dochodu państwa.


Własne dochody posiada tylko jeden szczebel – jest to gmina.


Czyim dochodem staje się podatek?





Bankowość


Dwa systemy bankowe regulujące prawo w Polsce (reguluje system podatkowy):


  1. Ustawa o Narodowym Banku polskim

  2. Prawo bankowe



System bankowy:


NBP > Bank Centralny (odpowiada i realizuje politykę pieniężną, np. emisja pieniądza)

Banki pozostałe (np. banki spółdzielcze banki zagraniczne)


Bank Centralny jest Bankiem innych banków:



Polityka pieniężna – podstawowy instrument, parametr, który kształtuje politykę pieniężną w kraju to stopy procentowe.

Członków jest 9, a 10 to prezes.


W strefie euro prowadzona jest polityka pieniężna, Europejski Bank Centralny we Frankfurcie. Decyduje....


Poziom kursu walut wpływa na stabilność cen.


Polityka pieniężna w Polsce decyduje o stopach procentowych.


NBP ustala poziom stup procentowych, jest instytucją.


NBP realizuje określone zadania, najważniejsze z tych zadań to prowadzenie rachunku.


Bank centralny do instytucji głównych kryterium oceny nie jest wynik ekonomiczny, a cele czyli utrzymanie stabilności poziomu cen. Inflacja lub deflacja.


Banki pozostałe – banki (jednostki) sektora usług finansowych.


Słowo bank – jest słowem zastrzeżonym, wymaga zgody administracyjnej.


W Polsce banki mogą być tworzone w formie:


W NBP możemy:



Inflacja -


Banki pozostałe to przedsiębiorstwa działające na rynku finansowym, ich celem jest przynoszenie jak największych korzyści.


Zysk – w działalności występuje księga zysków i strat, przychodów i rozchodów.


WZROST WARTOŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA

(największy cel działania przedsiębiorstwa).


Zysk o charakterze ekonomicznym, to co daje faktyczne odczucie zysku.


Płynność finansowa – regulowanie zobowiązań w terminie, fundament przetrwania przedsiębiorstwa.


Teraz również dla banków fundamentem przetrwania jest utrzymanie płynności finansowej.


Banki, przedsiębiorstwa o charakterze komercyjnym, ich celem jest zarobkowanie przynoszenie korzyści ekonomicznych.


Obok banków komercyjnych występują:

  1. banki wyspecjalizowane

  2. banki uniwersalne

  3. banki specjalne


Banki wyspecjalizowane – to takie, które w zakresie swoich usług podejmują szczególny typ, rodzaj usług. Ograniczone do wąskiego katalogu usług, np. banki kredytowe, banki gospodarki żywnościowej, banki pożyczkowe, banki handlowe, banki inwestycyjne, banki hipoteczne.


Banki uniwersalne – nie są ograniczone w usługach, zajmują się wszystkim, szeroki katalog usług.


Banki specjalne – powołane do realizacji ściśle określonych usług.


W Polsce nie występuje kredyt hipoteczny jest to chwyt marketingowy, są to inne kredyty w których zabezpieczeniem jest hipoteka.


Zadania banku:



Czek – czas trwania, kto dokonuje płatności (decyduje o przekazaniu środków), koszty.


Rozliczenie planowe – zaliczka w poczet dostaw.


Polecenie przelewu – powszechna forma rozliczenia, w przelewie o terminie decyduje dłużnik.



zobowiązanie należność

Dłużnik Wierzyciel

kupuje sprzedaje


Wierzyciel musi mieć pieniądze na rachunku, data operacji jest terminem, w którym zostało spłacone zobowiązanie.


Inkas – wierzyciel decyduje o terminie zapłacenia.


Czek bankierski gwarantowany – bank gwarantuje, że czek ma pokrycie na rachunku.


Akredytywa – forma rozliczenia stosowana w stosunkach zagranicznych.


(zobowiązania) (należność)

D W

(kupujący) Sprzedający)

BANK


Ryzyko jakie generuje kupujący: Ryzyko, które generuje sprzedający:

(ryzyko wierzyciela) (ryzyko dłużnika)


Co jeszcze możemy załatwić w banku:


FAKTORING PRAWDZIEY, WŁAŚCVIWY, ZGODNY

(kupujący) (sprzedający)

K S


FAKTORING

(BANK)

FAKTORING NIEPEŁNY, NIEPRAWIDŁOWY, FAŁSZYWY

(kupujący) (sprzedający)

K S




FAKTOR

(BANK)



Cechy kredytu:

Zastaw zwykły – polega na wydaniu tej rzeczy.

Zastaw rejestrowy – ujawnia się fakt obciążenia, prawa do decydowaniu o niej.


Bezgotówkowośc – przelanie środków z rachunku bankowego na rachunek celowy.


Dwa elementy, które muszą wystąpić przy udzieleniu kredytu:

  1. Kredytobiorca musi podać zdolność kredytową.

  2. Kredyt musi być zabezpieczony.


Zdolność kredytowa – zdolność do spłaty kredytu wraz z odsetkami w ustawowym terminie.


Kredyt – to relacja między kredytodawcą, a kredytobiorcą, w którym kredytodawca ma udostępnić środki finansowe w określonym czasie i miejscu, a kredytobiorca do celowego wykorzystania kredytu, zabezpieczenie kredytu i zwrotu wraz z wynagrodzeniem (odsetkami).


Prawo bankowe/zdefiniować kredyt....


Rodzaje kredytów:





Kredyty dla działalności gospodarczych:



Podział:


Kredyty specjalne – lepsze warunki, preferencje: wysokość spłaty, oprocentowanie, termin spłaty (lepsze warunki), odroczenie w spłacie, karencja w spłacie (spłata po jakimś czasie od wzięcia).


Kredyty umorzeniowe – terminowa spłata upoważnia do umorzenia 50% kwoty kredytu.


Kredyty specjalne dla rolników oraz dla młodych małżeństw.


Kredyty dzielą się w sposób udzielania i spłaty:

* jednorazowo udzielany * w ratach

* udzielany w transzy * w całości.



Odsetki zawsze muszą być naliczane od zadłużenia !



































Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
PUBLICZNE PRAWO GOSPODARCZE dr Lesław GRZONKA
Finanse publiczne i prawo finansowe – dr J Stankiewicz 05 12 04r
Finanse publiczne, prawo finansowe ćwiczenia
test z prawa finansowego, WSAP, WSAP, Finanse Publiczne i Prawo Finansowe
Finanse publiczne i prawo finansowe - wykłady, Administracja publiczna
Finanse publiczne i prawo finansowe wykład" lutego 11
finanse-opracowanie, finanse publiczne(prawo finansowe)(1)
ustawa o podatku hodowym od osób fizycznych, Finanse publiczne i prawo podatkowe, Ustawy
ugoda i ubezpieczenie, finanse publiczne(prawo finansowe)(1)
pytania i odp.na temat finansów publicznych., finanse publiczne(prawo finansowe)(1)
rodki egzekucyjne wwwi, finanse publiczne, prawo administracyjne, pstępowanie egzekucyjne
Finanse publiczne i prawo finansowe, Finanse publiczne i prawo finansowe(10)
Finanse publiczne i prawo finansowe zagadnienia
pyt. 12 - wymień i omów głowne zasady dokonywania finansów publicznych;, prawo finansów publicznych
ArsLege-zasady-oglne-finansw-publicznych, Prawo UwB
finanse publiczne 21.11, WSAP, WSAP, Finanse Publiczne i Prawo Finansowe
Finanse publiczne i prawo finansowe(2), finanse(4)
Wykład IV finanse, Finanse publiczne i prawo finansowe

więcej podobnych podstron