Podstawy biznesu
Dr inż. Jarosław Domański
Dr inż. Elżbieta Rzeszutek
Program zajęć
1. Wprowadzenie
Działalność gospodarcza jako jedna z alternatyw
zarobkowania. Przedsiębiorczość i bycie
przedsiębiorczym. Znajomość przepisów prawnych jako
warunek konieczny prowadzenia działalności
gospodarczej. Podstawowe unormowania prawne.
Podstawowe rodzaje obciążeń podatkowych. Jak założyć
własną firmę - jednoosobowa działalność gospodarcza.
Program zajęć
2. Formy organizacyjno-prawne prowadzenia
działalności gospodarczej I
Spółka cywilna - charakterystyka, sposób rejestracji,
sposoby rozliczeń podatkowych, wady, zalety. Kodeks
Spółek Handlowych - jak czytać, przepisy ogólne.
Spółki prawa handlowego - osobowe i kapitałowe -
ogólna charakterystyka, podział spółek, wspólne
wymogi formalne dotyczÄ…ce rejestracji.
Program zajęć
3. Formy organizacyjno-prawne prowadzenia
działalności gospodarczej II
Spółki osobowe - jawna, partnerska - charakterystyka, przepisy ogólne,
powstanie spółki, stosunek do osób trzecich, stosunki
wewnętrzne, rozwiązanie i likwidacja. Umowa spółki.
Konsekwencje rachunkowe i podatkowe wyboru tych form
działalności gospodarczej. Najbardziej przystające rodzaje
działalności gospodarczej.
Program zajęć
4. Formy organizacyjno-prawne prowadzenia
działalności gospodarczej III
Spółki osobowe - komandytowa, komandytowo-akcyjna -
charakterystyka, przepisy ogólne, powstanie spółki,
stosunek do osób trzecich, stosunki wewnętrzne,
rozwiązanie i likwidacja. Umowa spółki. Konsekwencje
rachunkowe i podatkowe wyboru tych form działalności
gospodarczej. Najbardziej przystajÄ…ce rodzaje
działalności gospodarczej.
Program zajęć
5. Formy organizacyjno-prawne prowadzenia
działalności gospodarczej IV
Spółki kapitałowe - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, -
charakterystyka, powstanie spółki, prawa i obowiązki
wspólników, organy spółki, rozwiązanie i likwidacja,
odpowiedzialność cywilnoprawna. Umowa spółki. Konsekwencje
rachunkowe i podatkowe wyboru tej formy działalności
gospodarczej. Najbardziej przystające rodzaje działalności
gospodarczej.
Program zajęć
6. Formy organizacyjno-prawne prowadzenia
działalności gospodarczej V
Spółki kapitałowe - spółka akcyjna - charakterystyka, powstanie
spółki, prawa i obowiązki akcjonariuszy, organy spółki,
rozwiązanie i likwidacja, odpowiedzialność cywilnoprawna.
Statut spółki. Konsekwencje rachunkowe i podatkowe wyboru tej
formy działalności gospodarczej. Najbardziej przystające rodzaje
działalności gospodarczej.
Program zajęć
8. Prawo podatkowe I
Ordynacja podatkowa. Karta podatkowa i ryczałt od przychodów
ewidencjonowanych - zakres przedmiotowy i podmiotowy tych
form opodatkowania, stawki podatku, wymagane ewidencje,
terminy i sposoby rozliczeń z Urzędem Skarbowym, wymagane
deklaracje.
Program zajęć
9. Prawo podatkowe II
Podatek dochodowy od osób fizycznych - konstrukcja ustawy,
przedmiot i podmiot opodatkowania, koszty uzyskania
przychodów, amortyzacja podatkowa, zwolnienia przedmiotowe,
stawki, ulgi podatkowe, wymagane ewidencje i terminy
Program zajęć
10. Prawo podatkowe III
Prowadzenie podatkowej księgi przychodów - rozchodów, deklaracje
podatkowe (PIT5). Podatek dochodowy od osób prawnych -
konstrukcja ustawy, przedmiot i podmiot opodatkowania, koszty
uzyskania przychodów, zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe,
stawki, ulgi podatkowe, wymagane ewidencje i terminy
Program zajęć
13. Jak zatrudnić pracowników
Umowa zlecenie, umowa o dzieło, umowa o pracę, kontrakt
menedżerski. Kodeks pracy - obowiązki pracodawcy, prawa i
obowiÄ…zki pracownika, urlopy pracownicze. Dokumentacja
kadrowa.
Program zajęć
14. PieniÄ…dze w firmie
y
ródła pozyskiwania środków finansowych.
Program zajęć
oð Literatura:
1. Kodeks Spółek Handlowych
2. Kodeks Cywilny
3. Ustawy i RozporzÄ…dzenia podatkowe
4. Kodeks Pracy
5. ABC Small Biznesu, wyd. MARCUS
6. www.podatki.pl; www.pit.pl; www.vat.pl; www.e-prawnik.pl;
www.kadry.info.pl
Podstawowe pojęcia
oð PrzedsiÄ™biorczość - cecha dziaÅ‚ania zmierzajÄ…cego do zapewnienia
racjonalnej i efektywnej koordynacji zasobów gospodarczych
przedsiębiorstwa oraz umożliwiającego osiąganie racjonalności
gospodarowania oraz efektywności ekonomicznej, która wyraża
stopień osiąganej racjonalności.
oð Motywem przedsiÄ™biorczoÅ›ci jest dążenie do uzyskania
efektywności pozwalającej na bieżące funkcjonowanie
przedsiębiorstwa stwarzającej podstawy jego rozwoju.
Przedsiębiorcze działanie jest utożsamiane bezpośrednio z osobą
przedsiębiorcy.
Podstawowe pojęcia
oð DziaÅ‚alność gospodarcza, wykreowana przez system prawny
każdego państwa forma organizacyjno-prawna umożliwiająca
zespolenie podmiotów uczestniczących w procesie gospodarczym
(właścicieli, zarządzających i pracowników) oraz materialnych
czynników produkcji (środki i przedmioty pracy).
oð Prowadzona jest najczęściej w postaci przedsiÄ™biorstwa (obok
zakładów budżetowych, jednostek gospodarczych, organizacji
społecznych itp.), w którym dokonuje się wytworzenie produktów
lub świadczenie usług w celach zasadniczo zarobkowych.
Podstawowe pojęcia
oð Formy prowadzenia dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej sÄ… swego rodzaju
wzorcami prawno-organizacyjnymi, określającymi przede
wszystkim wymagania założycielskie, strukturę władzy
(zarządzania) w przedsiębiorstwie oraz odpowiedzialność za jego
działania.
Podstawowe pojęcia
oð PrzedsiÄ™biorstwo, zespół osobowych, rzeczowych oraz
finansowych czynników wytwórczych zorganizowanych
i skoordynowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej
związanej z wytwarzaniem dóbr oraz świadczeniem usług
i wytwarzania w ten sposób nowych wartości, tworzących w sumie
dochód narodowy.
Podstawowe pojęcia
oð Ten ostatni element odróżnia przedsiÄ™biorstwo od gospodarstwa
domowego, które jest tylko beneficjentem wytwarzanych przez
przedsiębiorstwo dóbr i usług. Cechami charakteryzującymi
przedsiębiorstwa są odrębności: ekonomiczna, organizacyjna,
prawna oraz techniczno-produkcyjna, jak również racjonalność
ekonomiczna oraz przedsiębiorczość.
Podstawowe pojęcia
oð PrzedsiÄ™biorca, osoba speÅ‚niajÄ…ca funkcjÄ™ czynnika
syntetyzującego różne kategorie czynników wytwórczych w celu
stworzenia na ich bazie zorganizowanego podmiotu gospodarczego
określanego mianem przedsiębiorstwa.
oð PrzedsiÄ™biorca speÅ‚nia w stosunku do przedsiÄ™biorstwa funkcje:
kreatora i organizatora działalności gospodarczej, kreatora
i inspiratora postępu technicznego oraz kreatora nowych
produktów i pozyskiwania dla nich rynków zbytu.
Podstawowe pojęcia
oð Efektywność ekonomiczna, sposób pomiaru
skuteczności i celowości danej działalności
gospodarczej, wyrażający się porównaniem
(relacją) wartości uzyskanych efektów do nakładu
czynników użytych do ich uzyskania.
Podstawowe pojęcia
oð Niska efektywność ekonomiczna powoduje zwykle wzrost cen,
zwiększenie zapotrzebowania na energię, materiały i powierzchnie
produkcyjne - bez wzrostu wyników produkcyjnych.
oð Wyższa efektywność ekonomiczna stwarza możliwoÅ›ci obniżenia
kosztów wytwarzania, zwiększa wyniki produkcyjne i zysk, co
z kolei umożliwia inwestowanie albo wzrost indywidualnych
wynagrodzeń.
oð Efektywność ekonomiczna stanowi jeden z podstawowych
sposobów oceny podejmowanych działań gospodarczych.
Otoczenie przedsiębiorcy
SÄ…d
rejestrowy
Organy
UrzÄ…d
Koncesjo-
gminy
dawcze
P
ZUS PIP
UrzÄ…d
GUS
skarbowy
Znajomość przepisów prawnych
Jest
Warunkiem koniecznym
Prowadzenia działalności gospodarczej
Podstawowe akty prawne (ustawy)
Øð Ustawa z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze SÄ…dowym.
Øð Ustawa z dnia 19 listopada 1999 r. Prawo dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej
Øð Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks Cywilny
Øð Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r Kodeks Pracy
Øð Ustawa z dnia 15 wrzeÅ›nia 2000 r. kodeks spółek handlowych
Øð Ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. kodeks postÄ™powania administracyjnego
Øð Ustawa z dnia 31 stycznia 1989 r. o opÅ‚acie skarbowej
Øð Ustawa z dnia 9 wrzeÅ›nia 2000 r. o podatku od czynnoÅ›ci cywilnoprawnych
Øð Ustawa z dnia 9 wrzeÅ›nia 2000 r. o opÅ‚acie skarbowej
Øð Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczaÅ‚towanym podatku dochodowym od
niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podstawowe akty prawne (ustawy)
Øð Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Øð Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakÅ‚adowym funduszu Å›wiadczeÅ„ socjalnych
Øð Ustawa z dnia 29 wrzeÅ›nia 1994r. o rachunkowoÅ›ci
Øð Ustawa z dnia 6 lutego 1997r. o powszechnym ubezpieczeniu zdrowotnym
Øð Ustawa z dnia 13 paz
dziernika 1998 r o systemie ubezpieczeń społecznych
Øð Ustawa z dnia 28 wrzeÅ›nia 1991 r. o kontroli skarbowej.
Øð Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. o komornikach sÄ…dowych i egzekucji
Øð Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
Øð Ustawa z dnia 28 lipca 1983r. o podatku od spadków i darowizn
Øð Ustawa z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usÅ‚ug oraz o podatku
akcyzowym.
Øð Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opÅ‚atach lokalnych.
Podstawowe akty prawne
oð (rozporzÄ…dzenia)
Podstawowe akty prawne
oð (obwieszczenia)
Wybór formy działalności
oð Wybór formy dziaÅ‚alnoÅ›ci niesie ze sobÄ…
konsekwencje własnościowe, podatkowe i te związane
z odpowiedzialnością karną i karną skarbową.
Forma prowadzonej działalności gospodarczej ma wpływ
na sposób rozliczania się z wierzycielami w przypadku
powstania zobowiązań, których firma nie może spłacić.
Wybór formy działalności
oð Niektóre z form prowadzenia dziaÅ‚alnoÅ›ci sÄ… bardziej kosztowne,
choć mogą się wydawać atrakcyjne podatkowo. Koszty
rejestracyjne również nie są bez znaczenia. Przy wyborze formy
działalności należy brać pod uwagę przede wszystkim:
a) pożądane formy opodatkowania,
b) rodzaj działalności,
c) rozmiar planowanej działalności,
d) z
ródła kapitału mającego finansować działalność w początkowej
fazie.
Należy uwzględnić również łatwość i możliwość póz
niejszych
przekształceń, sposób dysponowania środkami z prowadzonej
działalności, rodzaj prowadzonej księgowości.
Jednoosobowa działalność gospodarcza
oð Dla osób lubiÄ…cych dziaÅ‚ać na wÅ‚asny rachunek to
prawie idealna forma prowadzenia działalności.
Rozmiar działalności nie jest w żaden sposób
ograniczony, łatwo ją rozszerzyć lub zlikwidować.
Zalety
Øð Brak uciążliwych formalnoÅ›ci przy zakÅ‚adaniu
Øð Możliwe wszystkie formy opodatkowania w zależnoÅ›ci
od działalności
Øð Nieskomplikowany sposób likwidacji
Wady
Øð Odpowiedzialność caÅ‚ym majÄ…tkiem osobistym za zobowiÄ…zania
firmy
Øð Trudność w pozyskaniu kapitaÅ‚u na rynku kapitaÅ‚owym lub
poprzez przyjęcie nowego wspólnika
Øð Konieczność opÅ‚acania zryczaÅ‚towanych skÅ‚adek ZUS bez wzglÄ™du
na dochody
oð Odpowiedzialność za zobowiÄ…zania
Cały majątek osobisty, również wspólny majątek
małżonków
Możliwe formy opodatkowania
Øð Karta podatkowa,
Øð RyczaÅ‚t od przychodów ewidencjonowanych,
Øð Zasady ogólne  podatkowa ksiÄ™ga przychodów i
rozchodów,
Øð Zasady ogólne - ksiÄ™gowość peÅ‚na.
Formalności
1. Rejestracja działalności
2. Uzyskanie numeru REGON
3. Założenie rachunku bankowego
4. Zgłoszenie do Urzędu Skarbowego
5. Zgłoszenie do ZUS
Rejestracja działalności
Potrzebne dokumenty
" Dowód osobisty,
" Dowód posiadania tytułu prawnego do lokalu, w którym
prowadzona będzie działalność (zameldowanie, umowa najmu,
umowa użyczenia),
" Wypełniony wniosek o wpis do Krajowego Rejestru Sądowego,
zawierajÄ…cy dane osobiste wnioskodawcy, nazwÄ™ i rodzaj
działalności oraz jej miejsce prowadzenia.
" Termin uzyskania wpisu w KRS: do czternastu dni
Uzyskanie numeru REGON
Potrzebne dokumenty:
1) Dowód osobisty,
2) Wpis do KRS-u,
3) Formularz RG-1,
Do wniosku RG-1 należy podać następujące dane: nazwę,
informacje teleadresowe, formę prawną, sposób zorganizowania,
formę własności, rodzaje prowadzonej działalności, stan gotowości
eksploatacyjnej, informacje o rejestracji prawnej, przewidywanÄ…
liczbÄ™ pracujÄ…cych.
Termin uzyskania numeru REGON: do czternastu dni
Założenie rachunku bankowego
oð Potrzebne dokumenty:
1) Wpis do KRS-u,
2) Dowód osobisty,
3) Dowód nadania REGON,
4) Dowód nadania NIP.
Dodatkowo potrzebna będzie pieczątka, stanowiąca wzór stempla firmowego,
potrzebna do wypełnienia karty wzorów podpisów.
Termin: rachunek bankowy powinieneś założyć kiedy to tylko będzie możliwe
(po uzyskaniu potrzebnych dokumentów). Rozmaite przepisy nakładają bowiem
na prowadzącego działalność gospodarczą obowiązek rozliczeń
bezgotówkowych (między innymi z ZUS i Urzędem Skarbowym). Rozliczeń
bezgotówkowych należy dokonywać także przy transakcjach dużych wartości.
Zgłoszenie do Urzędu Skarbowego
Potrzebne dokumenty:
1) Formularz VAT-R,
2) Formularz VAT-6 (w przypadku wyboru zwolnienia z
VAT),
3) Formularz NIP-1,
4) Dane z wpisu do ewidencji działalności i REGON, dane o
koncie bankowym  potrzebne do wypełnienia VAT- R, VAT-6
i NIP,
Termin do złożenia dokumentów: przed wykonaniem pierwszej
czynności opodatkowanej
Zgłoszenie do ZUS
Potrzebne dokumenty:
1) Formularz ZUS ZUA  zgłoszenie do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego i
chorobowego (ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne), zgłoszenie do ubezpieczenia
zdrowotnego
2) Formularz ZZA -jeśli w przypadku zbiegu ubezpieczeń zgłaszający podlegają
wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu
3) Formularz ZPA  Zgłoszenie płatnika składek - osoby prawnej lub jednostki
organizacyjnej nie posiadającej osobowości prawnej
4) Jeżeli płatnik składek posiada więcej niż jeden rachunek bankowy, a także gdy adres
prowadzenia działalności jest inny niż adres siedziby, firmy wypełniają dodatkowo
formularze: ZUS ZBA "Informacja o numerach rachunków bankowych płatnika składek"
i ZUS ZAA "Adresy prowadzenia działalności gospodarczej przez płatnika składek"
Termin do złożenia dokumentów  7 dni od daty rozpoczęcia działalności