Rachunkowość podatkowa  kazusy zaliczeniowe
Uwaga  wydruk jednostronny A4 (rozmiar 100% bez pomniejszania), biała kartka, zszycie w
prawym górnym rogu
Imię i nazwisko
Nr albumu
Grupa
Data
Zadanie 1
W 2015 roku osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie kowalstwa. Zatrudnia na
umowę o pracę łącznie 1 osobę, wykwalifikowanego kowala, który jest osobą obcą w stosunku do
właściciela.
Działalność prowadzona jest na terenie miejscowości o liczbie mieszkańców 14.000. W 2015 roku
działalność jest opodatkowana kartą podatkową. Dokonaj niezbędnych obliczeń, a następnie zaznacz
prawidłową odpowiedz
.
Miesięczna stawka karty podatkowej w 2015 roku wynosi:
a) 427 zł
b) 205 zł
c) 583 zł
d) 469 zł
Zadanie 2
Spółka z o.o. Alfa zakupiła i przyjęła do używania w grudniu 2013 r. środek trwały o wartości w cenie
nabycia 100.000 zł. Jako księgową stawkę amortyzacji przyjęto 20% rocznie, amortyzacja podatkowa
wynosi 25% rocznie. Oblicz ile wyniesie amortyzacja bilansowa, a ile amortyzacja podatkowa środka
trwałego za rok 2014 r. (Założenie dodatkowe: amortyzację podatkową i bilansową rozpoczęto od
stycznia 2014 r.). Następnie zaznacz prawidłową odpowiedz
bądz
prawidłowe odpowiedzi.
a) Amortyzacja bilansowa za I półrocze2014 wynosi 10.000 zł
b) Amortyzacja podatkowa za I kwartał 2014 wynosi 12.000 zł
c) Amortyzacja podatkowa za sierpień 2014 wynosi 2.100 zł
d) Wartość bilansowa środka trwałego na 31.12.2014 wynosi 75.000 zł
Zadanie 3
Spółka z o.o. w roku 2008 osiągnęła stratę podatkową w wysokości 100.000 zł. W kolejnych latach
uzyskała następujące dochody lub straty podatkowe:
2009: 200.000 zł
2010: (-) 50.000 zł
2011: 20.000 zł
2012: 100.000 zł
2013: 5.000 zł
Rozlicz stratę z 2008 oraz ew. straty z lat następnych roku w optymalny sposób.
Następnie zaznacz prawidłową odpowiedz
lub prawidłowe odpowiedzi:
a) Podstawa opodatkowania za rok 2009 po uwzględnieniu straty podatkowej za rok 2008 wynosi
150.000 zł
b) Podstawa opodatkowania za rok 2012 po uwzględnieniu strat podatkowych za rok 2008 i za rok
2010 wynosi 5.000 zł
c) Podstawa opodatkowania za rok 2013 po uwzględnieniu strat podatkowych za rok 2008 i za rok
2010 wynosi 4.000 zł
d) Podstawa opodatkowania za rok 2011 po uwzględnieniu strat podatkowych za rok 2008 i za rok
2010 wynosi 3.000 zł
Zadanie 4
Andrzej Nowak mieszka w Poznaniu, ma niepracującą żonę, dwoje dzieci. Pracuje w Tarnowie
Podgórnym w spółce X na stanowisku dyrektora finansowego. W roku 2015 zarabia 18.000 zł brutto
miesięcznie. Złożył oświadczenie PIT-2 oraz oświadczenie, że za dany rok kalendarzowy zamierza
opodatkować dochody wspólnie z małżonką, która nie osiąga żadnych dochodów.
" Oblicz poszczególne składniki wynagrodzenia i obciążeń wynagrodzenia za styczeń 2015,
zarówno dotyczące pracownika jak i pracodawcy.
" Zaprezentuj sposób księgowania poszczególnych składników wynagrodzeń za styczeń 2015.
Następnie zaznacz prawidłową odpowiedz
lub prawidłowe odpowiedzi:
a) Wynagrodzenie p. Andrzeja Nowaka za styczeń 2015 do wypłaty (netto) wynosi 12.613,30 zł
b) Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych za styczeń 2015, pobrana przez pracodawcę
wynosi 1.521,- zł
c) Obroty Ct (Ma) na koncie Rozrachunki z Urzędem Skarbowym, wynikające z księgowania
wynagrodzenia p. Andrzeja Nowaka za styczeń 2014 wynoszą 1.521,- zł
d) Kwota ubezpieczenia emerytalnego, pobranego z wynagrodzenia brutto p. Andrzeja Nowaka za
styczeń 2015 wynosi 1.756,80 zł.