Ewidencja wyniku finansowego i jego rozliczania
Zad. 1
W spółce DOMUS SA płatnik podatku VAT, na dzień 1 grudnia br. wystąpiły salda
początkowe na następujących kontach:
010 Środki trwałe 2.800
060 Umorzenie środków trwałych 1.000
131 Rachunki bankowe 820
600 Produkty gotowe 750
W ciągu miesiąca wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. Sprzedano zbędną maszynę produkcyjną:
a) Wartość początkowa 600
b) Dotychczasowe umorzenie 430
2. Wystawiono fakturę VAT za sprzedany środek trwały:
a) Cena sprzedaży netto 250
b) Podatek VAT 23% 57,50
c) Razem 357,50
3. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:
a) Otrzymano kare umowną od dostawcy 475
b) Bank dopisał odsetki od środków na rachunku bankowym 410
c) Bank pobrał odsetki od kredytu krótkoterminowego 30
4. Zaksięgowano listę płac za bieżący miesiąc:
a) Wynagrodzenia brutto 800
b) Składki na ubezpieczenie społeczne 150
c) Zaliczka na podatek dochodowy od osób fiz. 80
d) Ubezpieczenia zdrowotne 60
e) Inne potrącenia np. dobrowolne ubezpieczenie grupowe PZU Zycie 50
5. Naliczono składki: ZUS, na Fundusz Pracy obciążające pracodawcę ( dla uproszczenia
20%) 160
6. Rozliczono koszt wynagrodzeń i składek ubezpieczeń społecznych w ciężar kosztów
zarządu & & &
7. Wydano odbiorcy sprzedane produkty 520
8. Wystawiono fakturę VAT za sprzedane produkty:
a) Wartość produktów 1.100
b) Podatek VAT 23% 253
c) Razem 1.353
9. Zaksięgowano amortyzację środków trwałych za bieżący miesiąc:
a) Działalności podstawowej 120
b) Zarządu 70
10. Zgodnie z wyciągiem z rachunku bankowego:
a) Przelano zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych 60
b) Opłacono podatek od nieruchomości za I kwartał 300
11. Przeksięgowano koszty zarządu & & ..
12. Dokonano odpisu wyrównawczego z tytułu podatku dochodowego
od osób prawnych 10
13. W końcu roku dokonano przeniesienia:
a) Kosztów rodzajowych,
b) Kosztów finansowych,
c) Przychodów finansowych,
d) Sprzedaży produktów gotowych,
e) Pozostałych kosztów operacyjnych,
f) Pozostałych przychodów operacyjnych,
g) Kosztu własnego sprzedaży,
h) Różnicy stanu produktów,
i) Podatku dochodowego.
Polecenia do wykonania
1. Otworzyć konta ze stanami początkowymi.
2. Zaksięgować operacje gospodarcze.
3. Dokonać przeksięgowań na końcu roku.
4. Ustalić wynik finansowy.