Firma  MATA" Sp. z o.o. (podatnik VAT) zajmuje się produkcją i sprzedażą artykułów
przemysłowych. Zasady ewidencji ujęte w zakładowym planie kont są następujące:
- ewidencja materiałów jest prowadzona w stałych cenach ewidencyjnych ustalonych na
poziomie cen zakupu,
- koszty zakupu rozlicza się proporcjonalnie do rozchodu materiałów,
- towary w hurcie ewidencjonuje się w cenach sprzedaży netto; marża handlowa wynosi 20%,
liczona metodą w stu
- towary w detalu ewidencjonuje się w cenach sprzedaży brutto, marża handlowa wynosi 30%
liczona metodą w stu
- wyroby gotowe ewidencjonuje się wg stałych cen ewidencyjnych ustalonych na poziomie
planowanego technicznego kosztu wytworzenia,
- koszty produkcji odnoszone są na konto  Koszty działalności podstawowej .
numer dowód data Treść operacji kwota Wn Ma
operacji księgowy operacji operacji
1a LP1 01-maj płaca brutto 9 000,00 zł
1b LP2 01-maj zaliczka na pod 1 480,00 zł
dochodowy
1c LP3 01-maj ZUS 1 800,00 zł
2a PK 01-maj LP - 490 dział 6 300,00 zł
podstawowa
2b LP - 490 dział 900,00 zł
pomocnicza
2c LP - 490 koszty 1 800,00 zł
zarządu
3 PK 02-maj ZUS pracodawcy 1 800,00 zł
3a PK 02-maj 490 ZUS podstawowa 1 260,00 zł
3b 490 ZUS pomocnicza 180,00 zł
3c 490 Zus Koszty 360,00 zł
zarządu
4a FV 03-maj materiały cena zakupu 59 400,00 zł
4b transport 6 000,00 zł
4c opakowania 600,00 zł
bezzwrotne
4d VAT 23% 15 180,00 zł
5 PK 04-maj PK - amortyzacja za 29 200,00 zł
maj
6a FV 04-maj towar hurt 24 000,00 zł
6b VAT 23% 5 520,00 zł
7 PZ 05-maj przyjęto do magazynu ?
wg ceny sprzedaży
netto
7a PK 05-maj zarezerwowana marża ?
podatek VAT z faktury 5 520,00 zł
zakupu
8a Pk 05-maj amortyzacja 490 20 440,00 zł
działalność
podstawowa
8b amortyzacja 490 2 920,00 zł
działalność
pomocnicza
8c amortyzacja 490 koszy 5 840,00 zł
zarządu
9 PZ 06-maj przyjęto materiały wg 55 000,00 zł
ceny ewidencyjnej
9a PK 06-maj transport 6 000,00 zł
9b transport 490 RMK 6 000,00 zł
9c opakowania 600,00 zł
bezzwrotne
9d opakowania 600,00 zł
bezzwrotne 490 RMK
9e VAT 23% 15 180,00 zł
9f odcylenia od cen ?
ewidencyjnych
10 RW 07-maj materiały do 32 000,00 zł
działalności
11a PK 07-maj materiały 490 19 200,00 zł
działalność
podstawowa
11b materiały 490 3 200,00 zł
działalność
pomocnicza
11c materiały 490 koszty 9 600,00 zł
zarządu
11d PK 07-maj oocemat na zużyte ?
11e PK 07-maj oocemat na zużyte ?
490 Dział Podstawowa
11e oocemat na zużyte ?
490 Dział Pomocnicza
11f oocemat na zużyte ?
490 Koszty zarządu
11g PK 07-maj koszty zzakupu na mat ?
zużyte
11h koszty zakupu na ?
materialy zużyte 490
Dział Podstawowa
11i koszty zakupu na ?
materiały zużyte 490
Dział Pomocnicza
11j koszty zakupu na ?
materiały zużyte 490
Koszty zarządu
12 Pw 07-maj produkty wg 40 000,00 zł
planowanego TKW
5000 kg
13a FV sp 07-maj cena sprzedaży 60 000,00 zł
produktów 2500 kg
13b VAT 23% 13 800,00 zł
14 WZ 07-maj wydano produkty 20 000,00 zł
odbiorcy 2500 kg
15 PK 08-maj koszty kotłowni 6 000,00 zł
obciążające
działalność
podstawową
15a koszty kotłowni ?
obciążające koszty
zarządu
16 PK-PW 09-maj rozliczono rzeczywisty ?
koszt produkcji.
Produkcja w toku
16040
16a PK-PW 09-maj ustalono odchylenia ?
OOCEProd Got
17 PK 09-maj naliczono i ?
zaksięgowano OOCE
Prod. Got. dotyczące
produktów
sprzedanych
18a FV 10-maj przekazano produkty 10 000,00 zł
do własnych sklepów
1250 kg
18b VAT 23% 2 300,00 zł
18c RW wartość przekazanych 10 000,00 zł
produktów do sklepu
zakładowego (towary)
1250 kg
19 Pk Rw 10-maj naliczono i ?
zaksięgowano OOCE
Prod. Got. dotyczące
produktów
przekazanych do
sklepu
20 PW 10-maj przyjęto do sklepu
towary w cenie
detalicznej (marża
20% w stu, VAT 23%)
20a PK 10-maj zarezerwowana marża ?
20b PK 10-maj zarezerwowany VAT ?
21 RK 11-maj utarg dzienny 12 000,00 zł
22a PK 12-maj zaksięgowano ?
zarezerwowany VAT
22b zaksięgowano ?
zarezerwowaną marżę
23a FV 13-maj sprzedano towar hurt
200 kg
23b podatek VAT 23%
24 WZ 13-maj wydano sprzedany ?
towar odbiorcy
25 PK 14-maj rozliczono marżę ?
zrealizowaną
Plan kont
Symbol Charakterystyka
01 Środki trwałe
02 Wartości niematerialne i prawne
03 Długoterminowe aktywa finansowe
04 Inwestycje w nieruchomości i prawa
07 Odpisy umorzeniowe środków trwałych oraz wartości
08 Środki trwałe w budowie
09 Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finanso
10 Kasa
13 Rachunki i kredyty bankowe
14 Krótkoterminowe aktywa finansowe
20 Rozrachunki z odbiorcami
21 Rozrachunki z dostawcami
22 Rozrachunki publicznoprawne
23 Rozrachunki z pracownikami
24 Pozostałe rozrachunki
25 Rozrachunki wewnątrzzakładowe
29 Odpisy aktualizujące rozrachunki
30 Rozliczenie zakupu
31 Materiały
33 Towary
341 Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów
342 Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów hurt
343 Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów detal marża
344 Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów detal VAT
401 Amortyzacja
402 Usługi obce
403 Zużycie materiałów i energii
404 Wynagrodzenia
405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
406 Podatki i opłaty
407 Pozostałe koszty rodzajowe
490 Rozliczenie kosztów
50 Koszty działalności podstawowej  produkcyjnej
52 Koszty działalności podstawowej - handlowe
53 Koszty działalności pomocniczej
Symbol Charakterystyka
55 Koszty zarządu
58 Rozliczenie kosztów działalności
60 Produkty gotowe i półfabrykaty
62 Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów
64 Rozliczenia między okresowe kosztów
65 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
70-0 Sprzedaż produktów
70-1 Koszty sprzedanych produktów
73-0 Sprzedaż towarów
73-1 Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu (nabycia)
74-0 Sprzedaż materiałów
74-1 Wartość sprzedanych materiałów
75-0 Przychody finansowe
75-1 Koszty finansowe
76-0 Pozostałe przychody operacyjne
76-1 Pozostałe koszty operacyjne
77-0 Zyski nadzwyczajne
77-1 Straty nadzwyczajne
79-0 Obroty wewnętrzne
79-1 Koszt obrotów wewnętrznych
80 Kapitał (fundusz) podstawowy
81 Pozostałe kapitały własne
82 Rozliczenie wyniku finansowego
83 Rezerwy
84 Rozliczenia międzyokresowe przychodów
85 Fundusze specjalne
86 Wynik finansowy
87 Podatek dochodowy i inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego
Polecenie do wykonania:
1. zaksięgować operacje gospodarcze
2. dokonać wyceny bilansowej pozycji zapasów