biznes plan cooler sp zoo firma handlowa (18 stron) XWFQAOPI7OKCHO4NX2ZLV7FEL2XWY5NPDKQ4BCQ


B i z n e s P l a n

Spis treści:

1. Cel projektu 3

2. Opis przedsięwzięcia 3

2.1 Podstawa prawna przedsięwzięcia 3

    1. Rozliczenia z Urzędem Skarbowym 4

    2. Zasady współpracy 4

3. Analiza marketingowa 4

3.1 Oferowane produkty 4

3.2 Rynek i klienci 5

3.3 Konkurencja 6

3.4 Krótko- i długoterminowe cele projektu 6

3.5 Analiza SWOT 7

4. Analiza finansowa przedsięwzięcia 7

4.1 Nakłady inwestycyjne i ich sfinansowanie 7

4.2 Oszacowanie przychodów, kosztów stałych i zmiennych dla celów decyzyjnych 9

4.3 Analiza rentowności projektu 11

4.4 Analiza wrażliwości projektu 13

4.5 Analiza płynności finansowej projektu 14

4.6 Statyczna ocena opłacalności przedsięwzięcia 14

4.7 Dynamiczna ocena opłacalności przedsięwzięcia 16

5. Uwagi końcowe 16

  1. Wykaz literatury

1. Cel projektu.

Przedstawiony projekt przedsięwzięcia gospodarczego ma celu pokazanie działań związanych z założeniem spółki cywilnej, której celem było by prowadzenie oddziału firmy COOLER Sp. z o.o. z siedzibą w Toruniu. Spółka została zawiązana w celu importowania i sprzedaży komponentów do przemysłowych urządzeń chłodniczych i klimatyzacyjnych. Zadaniem oddziału będzie prowadzenie działań akwizycyjnych oraz doradztwa technicznego na terenie województw: zachodnio pomorskiego, pomorskiego, kujawsko-pomorskiego, warmińsko-mazurskiego oraz podlaskiego. Siedziba oddziału, ze względu na centralne umiejscowienie w wyznaczonym obszarze działania, znajdować się będzie w Pruszczu Gdańskim.

2. Opis przedsięwzięcia.

2.1 Podstawa prawna przedsięwzięcia.

Podstawą prawna do założenia spółki cywilnej jest Kodeks Cywilny oraz ustawa o działalności gospodarczej z dnia 23 grudnia 1988 roku. Spółka WENUS będzie miała siedzibę w Pruszczu Gdańskim przy ulicy Monte Cassino 17. Właścicielami są Ewa X. i Tomasz Y.. Wpisu do ewidencji o działalności gospodarczej dokonany został w czerwcu 2002 roku. Rozpoczęcie działalności gospodarczej - 1 lipca.

2.2 Rozliczenia z urzędem skarbowym.

Spółka rozlicza się z fiskusem na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (w wysokości 8,5 % od planowanych przychodów, limit 400.000 PLN, Dz.U. 114/98, poz.930). Po roku rozważymy przejście na rozliczenie podatkowe od towarów i usług VAT.

WENUS korzysta z usług biura rachunkowego. Miesięczna odpłatność za powyższe usługi wynosi 250,- zł.

2.3 Zasady współpracy.

Podstawą współpracy pomiędzy firmą COOLER Sp. z o.o. a WENUS S.C. jest umowa o akwizycji zawarta na czas nieokreślony, na wcześniej opisanym terytorium. Wynagrodzenie z tego tytułu przelewane jest na rachunek bankowy WENUS S.C. na podstawie rachunku uproszczonego wystawianego na koniec miesiąca i składa się z dwóch następujących części:

  1. Stała kwota na poczet prowadzenia działalności: 2.500,-PLN

  2. Prowizja w wysokości 10% od wartości netto transakcji, do których WENUS S.C. przyczynia się w wyniku prowadzonej działalności. Podstawą obliczenia prowizji są faktury VAT wystawione przez spółkę COOLER Sp. z o.o. dla klientów z terytorium działania spółki cywilnej (ponieważ umowa akwizycji przewiduje wyłączność sprzedaży dla tej spółki oraz przekazanie dotychczasowych klientów do naszej obsługi).

COOLER Sp. z o.o. zobowiązuje się udostępnić samochód osobowy, materiały reklamowe i katalogi techniczne oraz pokryć koszty reklamy i badań marketingowych.

Natomiast WENUS S.C. zobowiązuje się do:

  1. Analiza marketingowa.

3.1 Oferowane produkty.

Firma COOLER Sp. z o.o. importuje urządzenia z Europy i Kanady. Do tej pory urządzenia tych producentów nie były oferowane na krajowym rynku. Oferta obejmuje następujące grupy typów urządzeń:

  1. agregaty sprężarkowe i agregaty skraplające firmy Back (Niemcy) oraz Bristol (Kanada),

  2. wymienniki ciepła firmy Kadell (Hiszpania),

  3. automatyka chłodnicza firmy Skobolan (Kanada),

  4. wytwornice kostek lodowych firmy EPT (Włochy).

Do celów tego projektu przyjęliśmy średnią cenę urządzenia w danej grupie. Ceny są budowane przez firmę COOLER na podstawie trzech kryteriów. A są to:

  1. ceny zakupu jakie uzyskuje w negocjacjach z producentami,

  2. marża handlowa, która jest ustalana przez władze spółki i właściciela, którym jest firma COOLER z Hiszpanii,

  3. analiza cen na produkty alternatywne innych producentów oferowanych przez konkurencję.

Średnie ceny kształtują się następująco:

grupa a) 4300,00 PLN + 22% Vat / szt.

grupa b) 3200,00 PLN + 22% Vat / szt.

grupa c) 1000,00 PLN + 22% Vat / kpl.

grupa d) 2500,00 PLN + 22% Vat / szt.

3.2 Rynek i klienci.

Oferta skierowana jest do trzech grup klientów, mianowicie:

  1. zakłady specjalizujące się w montażach i serwisie przemysłowych urządzeń chłodniczych (produkty grupy a, b i c),

  2. tak zwani użytkownicy końcowi czyli zakłady mięsne, masarnie, mleczarnie, browary itp., (produkty grupy a, b i c), ale tylko te do których nie dotarła żadna firma montażowa lub potrzebne jest jej wsparcie firmy dysponującej większym kapitałem oraz sprzętem,

  3. restauracje, puby, hotele, motele, bary itp. (produkty grupy d).

Z pięcioletnich doświadczeń firmy COOLER Sp. z o.o. możemy przyjąć następującą chłonność rynku:

Grupa A obejmuje około 53 firmy montażowe, z których 8 to doświadczone i znane na rynku firmy, które średnio w miesiącu mogą odebrać 3 szt. produktu a, 3 szt. produktu b, oraz 3 komplety c). Pozostałe firmy są mniejsze i odbiorą średnio po 0,5 produktu a, b i kompletu c.

Grupa B obejmuje 20 dużych i średnich zakładów przemysłowych, do których firmy montujące nie docierają, albowiem ich zarządzający chcą współpracować z jedną znaną i dużą firmą, która zaprojektuje instalację, dostarczy komponenty oraz zamontuje i gwarantuje za cały kontrakt. Takie firmy średnio odbierają 0,3 produktu a, b i kompletu c miesięcznie.

Grupa C jest bardzo liczna, biorąc pod uwagę turystyczną atrakcyjność naszego obszaru działania. Szacujemy, że jest to około 50 hoteli i moteli, które mogą odebrać średnio miesięcznie 0,2 sztuki produktu z grupy d oraz około 180 restauracji, pubów i barów, które mogą miesięcznie zakupić 0,1 sztuki tegoż produktu. W tabeli 1 przedstawiono rozkład planowanej sprzedaży na rynku.

Tabela 1. Rozkład planowanej sprzedaży na rynku.

Segment rynku

Ilość firm

Produkt

Ilość urządzeń miesięcznie

Cena jednostkowa

Sprzedaż miesięcznie

Sprzedaż rocznie

Grupa A

8

a

3,0

4 300,00 zł

103 200,00 zł

1 238 400,00 zł

b

3,0

3 200,00 zł

76 800,00 zł

921 600,00 zł

c

3,0

1 000,00 zł

24 000,00 zł

288 000,00 zł

45

a

0,5

4 300,00 zł

96 750,00 zł

1 161 000,00 zł

b

0,5

3 200,00 zł

72 000,00 zł

864 000,00 zł

c

0,5

1 000,00 zł

22 500,00 zł

270 000,00 zł

Grupa B

20

a

0,3

4 300,00 zł

28 666,67 zł

344 000,00 zł

b

0,3

3 200,00 zł

21 333,33 zł

256 000,00 zł

c

0,3

1 000,00 zł

6 666,67 zł

80 000,00 zł

Grupa C

50

d

0,2

2 500,00 zł

26 041,67 zł

312 500,00 zł

180

0,1

2 500,00 zł

37 500,00 zł

450 000,00 zł

Razem:

515 458,33 zł

6 185 500,00 zł

Źródło: opracowanie własne

3.3 Konkurencja.

Na obsługiwanym przez WENUS S.C. terenie działa jeszcze pięć firm oferujących alternatywne produkty firm z Zachodniej Europy. Analizując dane z zeszłych lat udało się stworzyć listę rankingową firm z branży (patrz Tabela 2).

Tabela 2. Ranking firm na naszym obszarze.

Ranking

Nazwa firmy

% udział w rynku

Wartościowy udział w rynku

Wartościowy udział w rynku miesięcznie

1

Paktonika s.a.

42%

2 597 910,00 zł

216 492,50 zł

2

Dragasso Sp. z o.o.

21%

1 298 955,00 zł

108 246,25 zł

3

Karl Sp. z o.o.

14%

865 970,00 zł

72 164,17 zł

4

Elfako

10,50%

649 477,50 zł

54 123,13 zł

5

Termo-Schluss

8,40%

519 582,00 zł

43 298,50 zł

6

COOLER Sp. z o.o.

4,10%

253 605,50 zł

21 133,79 zł

Razem:

6 185 500,00 zł

515 458,33 zł

Źródło: opracowanie własne

3.4 Krótko- i długoterminowe cele projektu.

Celem krótkoterminowym naszej spółki jest przetrwanie, penetracja rynku oraz obserwacja konkurencji. Ponadto liczymy na czysty zysk comiesięczny średnio w wysokości 3500zł. Celem długoterminowym (1 rok) będzie zwiększenie sprzedaży w naszym rejonie, tak aby uzyskać czwarte miejsce w rankingu firm na tym obszarze.

3.5 Analiza SWOT

Celem biznes planu jest analiza tych mocnych stron firmy, które uważamy za pewne oraz możliwości ich wykorzystania. Plan analizuje też czynniki, które mogą materialnie poprawić wydajność firmy oraz określa strategie, jakie firma może przyjąć dysponując określonymi zasobami. Aby poznać mocne i słabe strony spółki oraz szanse i zagrożenia rozwoju przeprowadzono poniżej analizę SWOT.

Mocne strony

Słabe strony

Szanse

Zagrożenia

4. Analiza finansowa przedsięwzięcia

4.1 Nakłady inwestycyjne i ich sfinansowanie.

Ponieważ płatność za usługi WENUS S.C. odbywać się będzie zawsze ostatniego dnia danego miesiąca, dlatego spółka musi zdobyć środki na uruchomienie projektu. Poniżej przedstawiono zestawienie wydatków związanych z uruchomieniem działalności (patrz Tabela 3).

Tabela 3. Nakłady finansowe potrzebne na uruchomienie projektu.

Lp.

Nakład poniesiony z tytułu:

Kwota PLN netto

1.

Adaptacji pomieszczenia

610,00 zł

2.

Wyposażenia pomieszczenia

1 950,00 zł

3.

Zakupu fax'u i aparatu telefonicznego z automatyczną sekretarką

1 350,00 zł

4.

Zakupu komputera

1 900,00 zł

5.

Zakupu drukarki

800,00 zł

6.

Podłączenia linii telefonicznej

450,00 zł

7.

Zakupu telefonu komórkowego

150,00 zł

8.

Prowizja dla banku (1%)

100,00 zł

9.

Ewidencji firmy

30,00 zł

Razem:

7 340,00 zł

Źródło: opracowanie własne

Z powyższego zestawienia wynika, że na uruchomienie projektu jest potrzebna kwota 7340,00PLN. Ponadto będą również potrzebne środki na bieżącą działalność (czyli paliwo, noclegi itp.) wobec czego spółka powinna zaciągnąć kredyt w wysokości 10.000,00PLN na okres 1 roku przy oprocentowaniu 16,8%. Harmonogram spłaty kredytu przedstawia poniższa tabela 4.

Tabela 4. Harmonogram spłaty kredytu.

Miesiąc

Kap. począt.

Rata kapit.

Odsetki

Stopa %

Rata miesięcz.

Kap. końcowy

Lipiec

10 000,00 zł

833,33 zł

140,00 zł

0,168

973,33 zł

9 166,67 zł

Sierpień

9 166,67 zł

833,33 zł

128,00 zł

0,154

961,33 zł

8 333,33 zł

Wrzesień

8 333,33 zł

833,33 zł

117,00 zł

0,140

950,33 zł

7 500,00 zł

Październik

7 500,00 zł

833,33 zł

105,00 zł

0,126

938,33 zł

6 666,67 zł

Listopad

6 666,67 zł

833,33 zł

93,00 zł

0,112

926,33 zł

5 833,33 zł

Grudzień

5 833,33 zł

833,33 zł

82,00 zł

0,098

915,33 zł

5 000,00 zł

Styczeń

5 000,00 zł

833,33 zł

70,00 zł

0,084

903,33 zł

4 166,67 zł

Luty

4 166,67 zł

833,33 zł

58,00 zł

0,070

891,33 zł

3 333,33 zł

Marzec

3 333,33 zł

833,33 zł

47,00 zł

0,056

880,33 zł

2 500,00 zł

Kwiecień

2 500,00 zł

833,33 zł

35,00 zł

0,042

868,33 zł

1 666,67 zł

Maj

1 666,67 zł

833,33 zł

23,00 zł

0,028

856,33 zł

833,33 zł

Czerwiec

833,33 zł

833,33 zł

12,00 zł

0,014

845,33 zł

- zł

razem:

10 000,00 zł

910,00 zł

10 910,00 zł

Źródło: na podstawie opracowania własnego

Aby obliczyć rzeczywiste oprocentowanie kredytu korzystamy ze wzoru:

0x01 graphic
(1)

Podstawiając odpowiednie dane otrzymujemy:

0x01 graphic

Następnie obliczamy średni miesięczny koszt kredytu korzystając ze wzoru:

0x01 graphic
(2)

po podstawieniu danych mamy:

0x01 graphic

Powyższe obliczenia wykorzystamy w dalszych rozdziałach.

4.2 Oszacowanie przychodów, kosztów stałych i zmiennych dla celów decyzyjnych.

Przychody:

Przychodem dla WENUS S.C. jak już wyżej zaznaczono, będzie stała kwota 2500zł na utrzymanie biura oraz prowizja w wysokości 10% od wartości netto faktur wystawionych przez COOLER Sp. z o.o. dla klientów z terytorium WENUS S.C.

Przy obliczeniu prowizji należy uwzględnić również długoterminowy cel omawianego przedsięwzięcia, czyli zajęcie czwartego miejsca w rankingu firm z branży po roku działalności. Oznacza to wzrost udziału w rynku o 6,5%. Ponieważ produkty nie są jeszcze tak znane, przyjmujemy, że wzrost sprzedaży będzie co miesiąc o 8,3% większy od poprzedniego miesiąca. W tabeli 4 zaprezentowaliśmy planowane obroty i przychody WENUS S.C. w rozbiciu na miesiące.

Tabela 4. Przychody.

Rok:

2002

Miesiąc:

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Dotychczasowa wartość sprzedaży:

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

Planowany miesięczny przyrost:

0,000833

0,001667

0,002500

0,003333

0,004167

0,005000

Wartość planowanego przyrostu sprzedaży:

5 154,58 zł

10 309,17 zł

15 463,75 zł

20 618,33 zł

25 772,92 zł

30 927,50 zł

Spodziewana wartość netto obrotu:

26 288,37 zł

31 442,96 zł

36 597,54 zł

41 752,13 zł

46 906,71 zł

52 061,30 zł

Prowizja 10%

2 628,84 zł

3 144,30 zł

3 659,75 zł

4 175,21 zł

4 690,67 zł

5 206,13 zł

Stała kwota

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

Razem przychód s.c.

5 128,84 zł

5 644,30 zł

6 159,75 zł

6 675,21 zł

7 190,67 zł

7 706,13 zł

Rok:

2003

Razem

2002 i 2003

Miesiąc:

I

II

III

IV

V

VI

Dotychczasowa wartość sprzedaży:

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

21 133,79 zł

253 605,48 zł

Planowany miesięczny przyrost:

0,005833

0,006667

0,007500

0,008333

0,009167

0,010000

0,065

Wartość planowanego przyrostu sprzedaży:

36 082,08 zł

41 236,67 zł

46 391,25 zł

51 545,83 zł

56 700,42 zł

61 855,00 zł

402 057,50 zł

Spodziewana wartość netto obrotu:

57 215,88 zł

62 370,46 zł

67 525,05 zł

72 679,63 zł

77 834,22 zł

82 988,80 zł

655 663,05 zł

Prowizja 10%

5 721,59 zł

6 237,05 zł

6 752,50 zł

7 267,96 zł

7 783,42 zł

8 298,88 zł

Stała kwota

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

2 500,00 zł

Razem przychód s.c.

8 221,59 zł

8 737,05 zł

9 252,50 zł

9 767,96 zł

10 283,42 zł

10 798,88 zł

Źródło: na podstawie opracowania własnego

Następnie wytypowaliśmy parametry kosztów stałych (miesięczne) dla naszej kalkulacji:

1. Czynsz dzierżawny (18m2 * 18zł/m2): 324zł

2. Energia, woda, ogrzewanie: 150zł

3. Obsługa finansowo- księgowa: 250zł

4. Ubezpieczenie wyposażenia biura: 160zł

5. Telefon stacjonarny: 350zł

6. Telefon komórkowy: 450zł

7. Transport: 700zł

8. Delegacje służbowe (noclegi, konsumpcja): 500zł

9. Usługi kserograficzne: 100zł

10. Materiały biurowe: 100zł

11. Ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe

wypadkowe): 295,25 x 2 = 590,50zł

12. Ubezpieczenie zdrowotne: 60,52 x 2 = 121,04zł

13. Fundusz Pracy: 19,77 x 2 = 39,54zł

14. Średni koszt kredytu: 75,83zł

Razem: 3910,91zł

Poniżej przedstawiliśmy sposób obliczenia ubezpieczenia społecznego, zdrowotnego i Funduszu Pracy :

Podstawą wymiaru do obliczenia ubezpieczenia społecznego, zdrowotnego i Funduszu Pracy jest kwota zadeklarowana, nie niższa jednak niż 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w poprzednim kwartale. Dla potrzeb projektu podstawą wymiaru będzie 60% przeciętnego wynagrodzenia, które wynosi 1.344,87zł. A więc 60% kwoty 1.344,87 to 806,92zł.

Stąd:

19,52% x 806,92zł = 157,51zł/os.

13,00% x 806,92 = 104,90zł/os.

2,45% x 806,92 = 19,77zł/os.

1,62% x 806,92 = 13,07zł/os.

7,5% x 806,92 = 60,52zł/os.

2,45% x 806,92 = 19,77zł/os.

Koszty zmienne:

Jeżeli chodzi o koszty zmienne to w rozpatrywanym projekcie nie występują. Nie można bowiem przełożyć odbytych rozmów telefonicznych i wyjeżdżonego paliwa w sposób bezpośredni na przychody. W takiej działalności łatwiej jest określić miesięczny limit, który czasami może zostać nie wykorzystany, a czasami będzie przekroczony. Ustalono go na podstawie dotychczasowych doświadczeń firmy COOLER Sp. z o.o.

4.3 Analiza rentowności projektu.

W punkcie 4.2 określiliśmy, że przychody WENUS S.C. składają się z 2 części:

  1. 2500zł wypłacane bez względu na obroty (są to środki na działalność biura),

  2. 10% wartości netto sprzedanych na wyznaczonym terenie towarów (podstawą są faktury VAT wystawione przez COOLER Sp. z o.o. na klientów z tego terytorium).

A więc istotny wpływ na przychody spółki mają ceny sprzedawanych produktów z jej udziałem. W punkcie 3.1 i 3.2 podanliśmy średnie ceny w grupach produktów.

Poniżej ustalamy średnią cenę jednostkową produktów z oferty COOLER.

produkt A 4300,00 PLN

produkt B 3200,00 PLN

produkt C 1000,00 PLN

produkt D 2500,00 PLN

Razem: 11000,00 PLN : 4 = 2750,00 PLN

Dla dalszych obliczeń za średnią cenę jednostkową dla usługi WENUS S.C. przyjęliśmy 10% średniej ceny jednostkowej wyliczonej powyżej. Jest to kwota 275 PLN.

Do obliczenia progów rentowności (ilościowego, wartościowego i procentowego) przyjmujemy, że KST = 3910,91zł - 2500zł = 1410,91zł ≈ 1411zł, albowiem kwota 2500 zł jest wypłacana bez względu na obroty.

Aby przeprowadzić analizę rentowności projektu należy obliczyć progi rentowności w ujęciu ilościowym, wartościowym i procentowym. Zaprezentujemy też próg rentowności graficznie.

Wzór na obliczanie progu rentowności w ujęciu ilościowym (PRil) ma postać:

0x01 graphic
(3)

gdzie:

KST - koszty stałe

Cj - cena jednostkowa produktu

Jkzm - jednostkowy koszt zmienny

Podstawiając odpowiednio do wzoru za KST, Cj i Jkzm otrzymujemy:

0x01 graphic

Należy więc sprzedać 5,13 szt. produktu, aby pokryć resztę kosztów stałych.

Wzór na obliczanie progu rentowności w ujęciu wartościowym (PRwart.) ma postać:

0x01 graphic
(4)

Po podstawieniu danych:

0x01 graphic

A więc przychód ze sprzedaży w wysokości 1411,03zł pokryje koszty związane z działalnością spółki.

Aby obliczyć próg rentowności w ujęciu procentowym korzystamy ze wzoru:

0x01 graphic
(5)

gdzie:

Pmax - szacowana maks. chłonność produktu na rynku

Poniżej przedstawiono sposób obliczenia maksymalnej chłonności produktu na rynku. W tym celu wykorzystano dane zawarte w tabeli 1 (str. 6).

Pmax = 3 x(8x3) + 3 x(45x0,5) + 3 x(20x0,3) + 50 x 0,2 + 180 x 0,1 = 185,5 szt.

Firma Area Traders Sp. z o.o. zgodnie z tabelą 2 (str. 6) obsługuje 4,1% rynku. A więc Pmax. dla tej spółki wynosi 7,6 szt.

Po podstawieniu do wzoru (5) otrzymujemy:

0x01 graphic

Wyżej wyliczony procent sprzedanych urządzeń pokryje nam koszty działania spółki.

Graficzną interpretacja progu rentowności przedstawia schemat A:

0x08 graphic
Schemat A. Próg rentowności

4.4 Analiza wrażliwości projektu.

Planując przedsięwzięcie należy zdawać sobie sprawę z tego, że na ustaloną wcześniej cenę wywrzeć mogą wpływ decyzje natury ekonomicznej, politycznej, bezpośrednio od nas niezależne, np. podwyżka energii, czy też paliw płynnych. Aby sprawdzić jaki wpływ na sprzedaż mają zmiany ceny sprzedaży i kosztów stałych należy dokonać analizy wrażliwości uwzględniającej 10% wahanie ceny i kosztów stałych. Wyliczenia zaprezentowano w Tabeli 5.

Tabela 5. Analiza wrażliwości uwzględniająca 10% wahanie ceny i kosztów stałych.

Próg rentowności

Jednostka

Stan dotychczasowy

Cena sprzedaży

Koszty stałe

-10%

+10%

-10%

+10%

ilościowy

szt.

5,131

5,701

4,664

4,618

5,644

wartościowy

PLN

1411

1411

1411

1270

1552

procentowy

%

2,77

3,07

2,51

2,49

3,04

Źródło: opracowanie własne

Z dokonanych obliczeń wynika, że największy wpływ na rentowność firmy mają zmiany wielkości kosztów stałych.

      1. Ustalenie wielkości sprzedaży przy założonym zysku

Jak już wspomniano w punkcie 3.4 jednym z celów krótkoterminowych spółki jest czysty zysk w wysokości 3.500zł miesięcznie. Aby obliczyć ilość produktów, którą powinniśmy sprzedać aby uzyskać założony zysk skorzystamy z następującego wzoru:

0x01 graphic
(6)

Po podstawieniu danych otrzymujemy:

0x01 graphic

Z powyższego wzoru wynika, że aby uzyskać zysk wielkości 3500zł miesięcznie musimy sprzedać 8,84 zestawów urządzeń chłodniczych.

Wiadomo, że maksymalna chłonność produktu na rynku wynosi 185,5 szt. miesięcznie, i dlatego możemy stwierdzić, że aby uzyskać takie zyski powinniśmy mieć następujący udział w rynku:

0x01 graphic
(7)

a więc:

0x01 graphic

4.4.2 Ustalenie granicznego poziomu ceny sprzedaży:

W tym podpunkcie chcemy ustalić po jakiej minimalnej cenie moglibyśmy sprzedać nasz produkt nie ponosząc przy tym strat. A więc graniczny poziom ceny sprzedaży (GPSP) może być wyliczony następująco:

0x01 graphic
(8)

Należy tu jednak przyjąć, że jak na razie firma obsługiwać będzie w przybliżeniu 5 % rynku, co do naszych rozważań daje nam taką wartość Pmax:

a) Pmax= 52,5 * 5% = 2,625 szt. b) Pmax= 28 * 5% = 1,4 szt.

a więc dla produktu:

a) 0x01 graphic
PLN/szt. b) 0x01 graphic
PLN/szt.

Z przeprowadzonych obliczeń granicznego poziomu sprzedaży wynika, że gdybyśmy sprzedawali tylko produkt a) to moglibyśmy obniżyć cenę do 518,85 PLN/szt. nie ponosząc strat. Natomiast w przypadku produktu b) musielibyśmy cenę podwyższyć do 972,86 PLN/szt. aby tych strat nie ponosić.

Graniczny poziom ceny sprzedaży można określić procentowym marginesem bezpieczeństwa (MBSP), który obliczamy w sposób następujący:

0x01 graphic
(8)

czyli dla produktu:

a) 0x01 graphic
b) 0x01 graphic

Z powyższych obliczeń można wyciągnąć następujące wnioski:

4.5 Analiza płynności finansowej projektu.

W załączeniu przedstawiamy sprawozdania z planowanego rachunku zysków i strat (tabela 6) oraz planowanego przepływu środków pieniężnych -cash flow (tabela 7) za jeden rok.

Z przedstawionych sprawozdań wynika, że całkowita nadwyżka finansowa wyniesie 37789,30 PLN, a to oznacza że średnia nadwyżka miesięczna wyniesie 3149,12 PLN, jest to bardzo zbliżona wartość do założonej w celach krótkoterminowych firmy. Wynika również, że nie jest zagrożona płynność firmy.

4.6 Statyczna ocena opłacalności przedsięwzięcia.

W statycznej ocenie opłacalności inwestycji istotny jest okres zwrotu oraz księgowa stopa zwrotu. Okres zwrotu oznacza okres, w którym zainwestowane środki są zagrożone ryzykiem, bo albo je odzyskamy, lub stracimy. Okres zwrotu (Ozwr.) obliczamy wykorzystując poniższą formułę:

0x01 graphic
(9)

Otrzymujemy:

0x01 graphic
miesiąca

Po takim okresie nakłady zwrócą się właścicielom.

Natomiast przy pomocy księgowej stopy zwrotu (KSZ) wyznacza się rentowność przedsięwzięcia. Obliczamy ją posługując się następującą formułą:

0x01 graphic
(10)

a więc:

0x01 graphic

Miesięczna księgowa stopa zwrotu kształtuje się na poziomie 54,26%, czyli każda zainwestowana złotówka dała 0,5426 zł zysku.

4.7 Dynamiczna ocena opłacalności przedsięwzięcia.

W dynamicznej ocenie opłacalności przedsięwzięcia istotna jest zaktualizowana wartość netto (ZWN). Jest to bardzo ważne narzędzia dla określenia wartości ekonomicznej naszego przedsięwzięcia. Równanie na obliczenie zaktualizowanej wartości netto inwestycji ma następującą postać:

0x01 graphic
(11)

gdzie:

s - stopa dyskontowa

t - lata

Ponieważ rozważamy projekt tylko w okresie jednego roku, przyjmujemy t=1 a s=16,8%.

Podstawiając dane otrzymujemy:

0x01 graphic
PLN.

Ponieważ ZWN jest większe od zera oznacza to, że nasze przedsięwzięcie będzie opłacalne.

  1. Uwagi końcowe.

Dokonane przez nas analizy finansowe dowodzą, że całe przedsięwzięcie jest opłacalne przy założeniu, że warunki wstępne do projektu utrzymane zostaną w pierwotnym stanie. Wiemy jednak, że życie dynamicznie się zmienia i dlatego uważamy iż należy kontrolować uruchomioną działalność gospodarczą co jakiś czas, nie poprzestając tylko na projekcie.

  1. Wykaz literatury

  1. Smoleński S., Mietlewski Z., Projektowanie przedsięwzięcia gospodarczego, Malbork 1993 r.

  2. Sojak S., Rachunkowość zarządcza w warunkach inflacji, Toruń 1997 r.

  3. Cohen Nigel S., Biznes plan doskonały, Warszawa 1998 r.

  4. Sasin W., Biznes plan, Łódź 1997 r.

  5. Kiziukiewicz T., Rachunkowość zarządcza, Wrocław 1996 r.

  6. Sierpińska M., Jachna T., Ocena przedsiębiorstwa według standardów światowych, Warszawa 1996 r.

  7. Bień W., Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa, Warszawa 1993 r.

1

0x01 graphic



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
biznes plan cooler sp z o o (18 stron) 332idwzctuyowydgoyl7qxeshzgopsz2tzfdwwq 332IDWZCTUYOWYDGO
podstawy zarzadzania,Biznes plan Cooler sp z o o
biznes plan alf sp z o o agencja handlowa (57 stron) ULEGLBJX32TYUO5J2NHBFMUYKEOSS3HRGL5UB7I
plan marketingowy firma handlowa xy (9 stron) oua6b6btwmzozflu6urkxr7a43m6vztm5m3mkoi OUA6B6BTWMZO
Biznes plan Uroda Sp z o o
Biznes Plan - Firma Rekraacyjno - Sportowa Bio-Activ S C, biznes plan - jak pisać i gotowe przykłady
ROrs Biznes plan - firma reklamowa, biznes plan - jak pisać i gotowe przykłady, biznes plan
biznes plan firma reklamowa (15 stron) 74uxa6ld37xszpghwg6pxlrzuystiriaw2x2esi 74UXA6LD37XSZPGHWG6
Biznes Plan Firma Uslugowa, biznes plan - jak pisać i gotowe przykłady, biznes plan
Firma, Biznes plan
Biznes Plan firma internetowa
Biznes Plan firma internetowa

więcej podobnych podstron