Koszty Działalności Operacyjnej

Koszty Działalności Operacyjnej

Układ rodzajowy – ZESPÓŁ 4

Układ funkcjonalny- ZESPOŁ 5

Ogólny Schemat Ewidencji Kosztów w Układzie Rodzajowym i Funkcjonalnym

Różne konta Konta kosztów układu (Towary, Materiały…) rodzajowego (4)

X 1. Ewidencja kosztów X

Rozliczenie kosztów Konta kosztów układu

funkcjonalnego (5)

X 2. Rozliczenie kosztów X

układu rodzajowego

na układ funkcjonalny

Ewidencja zakupu materiałów w układzie rodzajowym i funkcjonalnym

1. Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu materiały

DT: Materiały

CT: Kasa

2. Zakupiono i przyjęto do magazynu materiały, zapłata w terminie późniejszym

DT: Materiały

CT: Zobowiązania w/c dostawców

3. Spłata zobowiązania w/c dostawcy gotówką z RB

DT: Zobowiązania w/c dostawców

CT: Rachunek Bankowy

4.Zwrot części materiałów przed dokonaną zapłatą za materiały

DT: : Zobowiązania w/c dostawców

CT: Materiały

Zaopatrzenie w materiały z pobranych zaliczek przez pracowników

1. Wypłata pracownikowi zaliczki na zakup materiałów

DT: Należności od pracowników

CT: Kasa

2. Przyjęcie do magazynu materiałów zakupionych przez pracownika z pobranej zaliczki

DT: Materiały

CT: Należności od pracowników

3. Zwrot niewykorzystanej kwoty zaliczki przez pracownika

DT: Kasa

CT: Należności od pracowników

Na podstawie konta MATERIAŁY i jego salda DT możemy obliczyć wartość zapasu materiałów w magazynie.

Ewidencja zużycia materiałów i energii

1. Wydano do zużycia materiały z magazynu

DT: Zużycie materiałów i energii

CT: Materiały

DT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

CT: Rozliczenie kosztów

2. Zwrot z produkcji do magazynu zużytych materiałów

DT: Materiały

CT: Zużycie materiałów i energii

DT: Rozliczenie kosztów

CT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

3. Zakupione za gotówkę materiały i wydano je do zużycia

DT: Zużycie materiałów i energii

CT: Kasa

DT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

CT: Rozliczenie kosztów

4. Zakupione przez pracownika materiały z pobranej wcześniej zaliczki przekazano do zużycia.

DT: Zużycie materiałów i energii

CT: Należności od pracowników

DT: Rozliczenie kosztów

CT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

5. Zakupione u dostawcy materiały wydano do zużycia, zapłata nastąpi później

DT: : Zużycie materiałów i energii

CT: Zobowiązania w/c dostawców

DT: Rozliczenie kosztów

CT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

Poniesione wydatki:

To zsumowane wszystkie kwoty po stronie CT konta KASA

Wysokość poniesionych kosztów:

To zsumowane wszystkie kwoty po stronie CT konta ROZLICZENIE KOSZTÓW-(STORNA) = KONTO ZUŻYCIE MATERIAŁÓW DT.

Ewidencja Usług Obcych

Usługi obce to głównie:

Schemat ewidencji Usług Obcych:

1. Zapłata gotówką za wykonaną usługę obca.

DT: Usługi Obce

CT: Kasa

DT: Rozliczenie kosztów

CT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

2. Otrzymano rachunek za wykonaną usługę obca.

DT: Usługi Obce

CT: Zobowiązania w/c dostawców

DT: Rozliczenie kosztów

CT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

3. Splata zobowiązania z rachunku bankowego

DT: Zobowiązania w/c dostawców

CT: Rachunek bieżący

Podatki i opłaty

Ewidencji na koncie „podatki i opłaty” podlegają:

PODATKI KOSZTOWE:

*akcyzowy

*od środków transportu

*od nieruchomości

*za wieczyste użytkowanie

-OPŁATY

*notarialne

*skarbowe

*rejestracyjne

* za wieczyste użytkowanie gruntów

Schemat ewidencji „podatków i opłat”

1.Opłacono gotówką podatki i opłaty

DT: Podatki i opłaty

CT: Kasa

DT: Koszty działalności podstawowe/Koszty handlowe

CT: Rozliczenie kosztów

2. Stawka podatku kosztowego

DT: Podatki i opłaty

CT: Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne

DT: Koszty działalności podstawowe/Koszty handlowe

CT: Rozliczenie kosztów

3. Spłata zobowiązań dotyczących podatków kosztowych

DT: Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne

CT: Rachunek bieżący

EWIDENCJA WYNAGRODZEŃ

Schemat ewidencji listy płac

1. Lp.- wynagrodzenie brutto

DT: Wynagrodzenia

CT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

DT: Koszty działalności podstawowe/Koszty handlowe

CT: Rozliczenie kosztów

2. Potrącenia w liście płac

a) składki ubezpieczeń społecznych

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Rozrachunki z ZUS

b) składka ubezpieczenia zdrowotnego-POBRANA

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Rozrachunki z ZUS

c) Należna zaliczka na podatek dochodowy

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Rozrachunki z budżetami

d) składki związkowe, KZP, PZU itp.

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Pozostałe rozrachunki

WYNAGRODZENIE NETTO –NIE KSIĘGUJEMY !

3. Podjęcie gotówki z banku do kasy na wypłatę wynagrodzeń

DT: Kasa

CT: Rachunek bieżący

4. Gotówkowa wypłata wynagrodzeń

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Kasa

5.Przelew wynagrodzeń na imienne rachunki pracowników ROR

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Rachunek bieżący

Schemat ewidencji zasiłków rodzinnych

1. Zasiłki rodzinne ujęte w liście płac

DT: Rozrachunki z ZUS

CT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

2. Wypłata zasiłków rodzinnych lub przelew na ROR pracowników

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Kasa lub Rachunek Bieżący

Schemat ewidencji zaliczek na poczet wynagrodzenia

1. Wypłata zaliczki na poczet wynagrodzenia z kasy lub Rachunku bankowego

DT: Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

CT: Kasa lub Rachunek Bieżący

Schemat ewidencji składek ubezpieczeń społecznych FP, FGŚP płaconych przez pracodawcę.

1. Składki ubezpieczeń społecznych FP, FGŚP płaconych przez pracodawcę.

DT: Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

CT: Rozrachunki z ZUS

DT: Koszty działalności podstawowe/Koszty handlowe

CT: Rozliczenie kosztów

2.Spłata zobowiązań w/c ZUS dotycząca składek

DT: Rozrachunki z ZUS

CT: Rachunek bieżący

EWIDENCJA POZOSTAŁYCH KOSZTÓW RODZAJOWYCH

Pozostałe koszty rodzajowe to głównie:

-koszty podróży służbowych tj, noclegi, diety, przejazdy

- ryczałt za używanie prywatnego samochodu w celach służbowych

- koszty związane z reprezentacją, reklamą i promocją firmy

Schemat ewidencji pozostałych kosztów rodzajowych

1. Zobowiązanie w/c pracownika wynikające z przedłożenie rachunku kosztów podróży służbowej, naliczonego ryczałtu za używanie prywatnego samochodu w celach służbowych

DT: Pozostałe koszty rodzajowe

CT: Zobowiązania w/c pracowników lub Rozrachunki z pracownikami

DT: Rozliczenie kosztów

CT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe

2. Rozchód środków pieniężnych z kasy związane ze spłata zobowiązań w/c pracownika.

DT: : Zobowiązania w/c pracowników lub Rozrachunki z pracownikami

CT: Kasa

3. Opłacone gotówką pozostałe koszty rodzajowe

DT: Pozostałe koszty rodzajowe

CT: Kasa

DT: Rozliczenie kosztów

CT: Koszty działalności podstawowej/Koszty handlowe


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Koszty działalności operacyjnej
421 (B2007) Porównawczy rachunek zysków i strat koszty działalności operacyjnej
318 (B2006) Koszty działalności operacyjnej w kalkulacyjnym rachunku zysków i strat
Rachunkowość, 19, 19) Omów koszty i przychody pozostałej działalności operacyjnej
pozostałe koszty i przychody operacyjne, Materiały rachunkowocść
zasady ewidencji działalności operacji gospodarczych, rachunkowość
iwko,bhp i ergonomia, Koszty działalności profilaktycznej
ZAGADNIENIA do kolokwium z KIEROWANIA DZIAŁANIAMI OPERACYJNYMI
RFPozostała działalność operacyjna
Wykład 9 Pomiar i doskonalenie działalności operacyjnej
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI PROFILAKTYCZNEJ BHP
Analiza całkowitych kosztów własnych działalności operacyjnej, Analiza ekonomiczna
10 Koszty działalności przedsiębiorstwa
Podstawy rachunkowości Układy ewidencyjne kosztów działalności operacyjnej
05 Przychody i koszty dzialalnosci przedsiebiorstwa wyklad(1)
RKP RKZ zadania (Koszty działań logistycznych), PLIKI Z CHOMIKA, RACHUNEK KOSZTÓW DZIAŁAŃ LOGISTYCZN

więcej podobnych podstron