EWIDENCJA KAPITAŁOW, FUNDUSZY I REZERW
Zad 1. Salda wybranych kont w spółce akcyjnej wynoszą: Kapitał akcyjny 200.000 zł, Kapitał zapasowy 40.000 zł, Kasa 1.500 zł, Rachunek bieżący 28.000 zł, Środki trwałe 150.000 zł, Umorzenie środków trwałych 25.000 zł, Rozliczenie wyniku finansowego (CT) 17.000zł. Operacje gospodarcze:
1 Wb- dopłaty akcjonariuszy za przyznanie akcji uprzywilejowanych 2.000 zł,
2 Pk - przyznanie części zysku netto na kapitał zapasowy 7.000 zł,
3 Pk - zwiększenie wartości środków trwałych na skutek ich przeszacowania:
a zwiększenie wartości początkowej - 9.000 zł,
b zwiększenie umorzenia - 1.500 zł,
4 Kp - imienne wpłaty akcjonariuszy za akcje II emisji:
a wartość sprzedaży: 100 akcji po 54 zł/szt
b wartość nominalna: 100 akcji po 50 zł/szt
c różnica
Zad 2.
W styczniu dokonane zostały następujące operacje gospodarcze:
1. W fabryce lodówek utworzono bierne rozliczenia międzyokresowe na przewidywane koszty napraw gwarancyjnych PK – 2.000,
2. W spółce z o.o. utworzono rezerwę na spodziewane straty z tytułu udzielonych gwarancji od dłużnika postawionego w stan likwidacji PK – 500,
3. W spółdzielni utworzono bierne rozliczenia międzyokresowe na koszty remontu budynku administracyjnego, który zostanie ukończony za 9 miesięcy PK - 200,
4. W spółce akcyjnej utworzono odpis aktualizujący należności na roszczenia sporne wobec odbiorcy PK - 300,
5. Rozwiązano odpis aktualizujący należności wskutek ich zapłaty PK - 100,
6. Rozwiązano odpis aktualizujący na należności od odbiorców w wyniku uznania ich za nieściągalne PK 200,
7. Otrzymano fakturę VAT za roboty remontowe w budynku administracji, których koszty są rozliczane w czasie:
- wartość usługi 1.000
- podatek VAT 23% 230
- razem 1.230
Polecenia:
Zaksięguj operacje gospodarcze
Zad 3. W spółce z o.o. (podatnik Vat) na początek stycznia br. występują następujące salda początkowe: Środki trwałe w budowie 8.000 zł, Środki trwałe 9.000 zł, Umorzenie środków trwałych 2.000 zł, Rozrachunki z odbiorcami (Wn) 2.000, Kapitał (fundusz) podstawowy 4.000, Pozostałe kapitały (fundusze) 4.000, Rozliczenie wyniku finansowego (Ma) 800, Fundusze specjalne 300, Rachunki bankowe 2.000, w tym Rachunek bieżący 1.700, Rachunek środków funduszy specjalnych 300.
Operacje gospodarcze:
1 W wyniku zakończenia budowy magazynu przyjęto środek trwały do używania 8.000,
2 Utworzono rezerwę na przewidywane straty z tytułu udzielonych poręczeń (dowód Pk-)
1.000,
3 Dokonano podstawowego odpisu na fundusze specjalne obciążające koszty (odpis dotyczy całego roku obrotowego - dowód Pk) 1.200
a) zarachowano koszt rodzajowy ,
4 Rozliczono odpisy na fundusze specjalne w ciężar konta „Rozliczenia międzyokresowe
kosztów”(Pk) 1.200,
5 Zaliczono do kosztów miesiąca stycznia odpowiednią kwotę związaną z odpisem na
a fundusz świadczeń socjalnych 100,
b odpis dotyczący pracowników produkcyjnych 80,
c odpis dotyczący pracowników zarządu 20,
6 Zaksięgowano bierne rozliczenia międzyokresowe na koszt rozpoczętego remontu kotłowni (wyodrębnionej jako wydział działalności pomocniczej), który będzie wykonywany przez 6 m.-cy 100,
7 Dokonano podziału zysku na rzecz (Pk):
a zwiększenia kapitału zapasowego 400,
b wzrostu funduszy specjalnych 100,
c wypłat premii dla pracowników 300,
8 Przekazano nieodpłatnie szkole zawodowej samochód osobowy (Pt oraz r-k)
a wartość początkowa 400,
b dotychczasowe umorzenie 350,
c wartość netto 50,
d podatek Vat 22% 11,
9 Przeszacowano środki trwałe według zasad prawnych zwiększając ich wartość o 8.000 i dotychczasowe umorzenie o 2.000,
10 Dokonano refundacji środków na rzecz funduszy specjalnych (Wb) 1.200,
11 Otrzymano przelewem należność od odbiorcy (Wb) 1.000,
12 Rozwiązano rezerwę na spodziewane straty, gdyż stwierdzono niezasadność ich utworzenia (Pk) 1.000,
13 Zaksięgowano zużycie (Pk):
a budynków mieszkalnych służących do prowadzenia działalności 20,
b maszyn produkcyjnych 100,
c rozliczono koszt rodzajowy ............,
14 Otrzymano rachunek za wynajęcie sali na zabawę karnawałową 300,
15 Opłacono przelewem rachunek za zabawę (Wb) 300.
POLECENIE:
Otworzyć konta,
Zaksięgować operacje na kontach syntetycznych i analitycznych.
Zad 4. Salda początkowe kont syntetycznych Fabryki „Z” spółka z o.o. przedstawiają się następująco: Kapitał (Fundusz) podstawowy 9.000, Środki trwałe 8.000, Umorzenie środków trwałych 2.000, Rozliczenie wyniku finansowego (Ma) 1.000, Rachunki bankowe 500, Fundusze specjalne 300, Rozrachunki z odbiorcami (Wn) 200. Operacje gospodarcze:
1. Udziałowcy zadeklarowali wniesienie wkładu kapitałowego w postaci PK:
a) aportów rzeczowych 2.000
b) środków pieniężnych 1.000
2. Udziałowcy wnieśli wkłady kapitałowe:
a) aporty rzeczowe (OT) 2.000
b) środki pieniężne na rachunek bankowy (WB) 800
3. Otrzymano rachunek za zorganizowanie wyjazdu na „grzybobranie” 50,
4. Dokonano przeszacowanie środków trwałych na dzień 1 stycznia zwiększając PK:
a) wartość początkową 1.200
b) dotychczasowe umorzenie 520,
5. Uregulowano przelewem zobowiązania za zorganizowanie „grzybobrania” 50,
6. Dokonano częściowego podziału zysku przeznaczając go na zwiększenie PK:
a) kapitału zapasowego 600
b) funduszu świadczeń socjalnych 200
7. Przekazano w formie darowizny dla uniwersytetu sprzęt mikrokomputerowy PT oraz R-k:
a) wartość początkowa 1.200
b) dotychczasowe umorzenie 800
c) podatek Vat 23% ..................
8. Otrzymano odmowę zapłaty należności od odbiorcy, reklamacji nie uznano i skierowano roszczenie wobec odbiorcy na drogę postępowania sądowego Pk - 100,
9. Opłacono przelewem koszty postępowania sądowego WB - 20
10. Utworzono bierne rozliczenia międzyokresowe na remont budynku administracji przewidywanego do ukończenia w przyszłym roku Pk - 70
11. Otrzymano wpłatę na rachunek bankowy środków pieniężnych jako uzupełnienie wkładów kapitałowych (udziałów) WB - 200
12. Dokonano podstawowego odpisu na fundusze specjalne w koszty działalności podstaw. Pk - 40,
13. Wniesiono udział rzeczowy (maszyny produkcyjne) do spółki „J” PT:
a) wartość początkowa 1.100
b) dotychczasowe umorzenie 110
c) wartość otrzymanego udziału 1.000
14. Utworzono odpis aktualizujący należności w wypadku postawienia kontrahenta w stan likwidacji Pk -40,
15. Podjęto gotówkę z rachunku środków funduszu świadczeń socjalnych (czek gotówkowy i dowód KP) - 200
16. Wypłacono gotówką pracownikowi pożyczkę mieszkaniową (RK) - 200.
Polecenia: otworzyć konta, zaksięgować operacje gospodarcze