Obowiązek	Uprawnienie	Odpowiedzialność
Zarząd przedsiębiorstwa
Rozpatrzenia rocznego planu audytu wewnętrznego na wniosek pełnomocnika ds. SZJ w ciągu tygodnia od przedłożenia ,	Akceptacji rocznego planu audytu wewnętrznego, Odrzucenie rocznego planu audytu wewnętrznego wraz z naniesieniem uwag skierowanych do pełnomocnika ds. SZJ,	Terminowe rozpatrzenie rocznego planu audytu wewnętrznego,
Zaakceptowania przyjęcia sprawozdania z audytu wewnętrznego za rok poprzedni,	Wyrażenie opinii odnośnie spełnienia założeń rocznego planu audytu wewnętrznego, Kontrola wniosków ze sprawozdania ze stanem faktycznym,	-
Zapoznanie się z treścią sprawozdania końcowego z audytu wewnętrznego,	Zwołanie posiedzenia z pełnomocnikiem ds. SZJ, na którym przedyskutowane są treści sprawozdania, Wstrzymanie wdrażania zaleceń audytora wewnętrznego decyzją jednogłośną, Zaakceptowanie treści sprawozdania końcowego z audytu wewnętrznego,	-
Pełnomocnik ds. SZJ
Zapoznania się z aktami prawnymi oraz z dokumentami i informacjami dotyczącymi działalności przedsiębiorstwa i dokonania analizy potrzeba audytu,	Wnioskowania o udzielenie dostępu do wybranych dokumentów dotyczących stanu przedsiębiorstwa, Doboru metody analizy potrzeb audytu,	Zgodność przygotowanego planu audytu z obecną sytuacją przedsiębiorstwa,
Przeprowadzenia analizy ryzyka i dobranie zadań audytowych do planu rocznego,	Korzystania z dowolnej literatury specjalistycznej w zakresie analizy ryzyka, Doboru metody przeprowadzania analizy ryzyka według własnego przekonania, Dobór zadań audytowych,	Identyfikacja ryzyk występujących w przedsiębiorstwie, Zgodność przygotowanego planu audytu z obecną sytuacją przedsiębiorstwa, Dobór adekwatnej metody przeprowadzania ryzyka do istniejących zagrożeń, Dobór zadań audytowych w zgodności z wynikami analizy ryzyka,
Sporządzenia rocznego planu audytu wewnętrznego według załączonego wzoru w wyznaczonym terminie,	Doboru kryteriów, zakresów, dat i miejsc oraz osób wyznaczonych do przeprowadzenia poszczególnych audytów, Podziału przydzielonych środków między poszczególne audyty, Składania rocznego planu audytu wewnętrznego do akceptacji przez zarząd w dowolnym terminie umożliwiającym zaakceptowanie w wyznaczonym czasie,	Terminowe zaakceptowanie rocznego planu audytu wewnętrznego, Adekwatny do analizy ryzyka podział środków przeznaczonych do poszczególnych audytów, Dobór pracowników o wymaganych kompetencjach do przeprowadzania audytu,
Archiwizowania zaakceptowanego przez zarząd rocznego planu audytu w bazie danych,	Doboru formy archiwizacji dokumentu,	Archiwizacja rocznego planu audytu w bazie danych przed pierwszym audytem,
Sporządzenie sprawozdania z audytu wewnętrznego za rok poprzedni zgodnie z załączonym wzorem,	Naniesienia własnych wniosków do sprawozdania,	Przestrzeganie wzoru sprawozdania, Zgodność sprawozdania ze stanem rzeczywistym,
Archiwizacja sprawozdania z wykonania planu audytu wewnętrznego za ubiegły rok,	Doboru formy archiwizacji dokumentu,	Archiwizacja sprawozdania z wykonania planu audytu wewnętrznego za ubiegły rok,
Zlecenie i upoważnienie pracownika do przeprowadzenia audytu wewnętrznego zgodnie ustaleniami w rocznym planie audytu wewnętrznego,	Doboru formy poinformowania pracownika o wymaganiach audytu, Udzielenia pracownikowi zaleceń odnośnie przeprowadzania audytu,	Udzielenie wszelkich uprawnień i dostępu do środków wymaganych w audycie, Zapewnienie kwalifikacji u audytorów adekwatnych do stawianych im zadań,
Zapoznanie się z treścią sprawozdania końcowego z audytu wewnętrznego,	Zaakceptowanie treści sprawozdania końcowego z audytu wewnętrznego,	Przedyskutowanie treści sprawozdania wewnętrznego w przypadku powołania zebrania przez zarząd,
Audytor wewnętrzny
Przeprowadzenie wstępnego przeglądu dokumentacji przedsiębiorstwa i audytowanego działu,	Wnioskowania o udzielenie dostępu do wybranych dokumentów dotyczących stanu przedsiębiorstwa, Uzyskania potrzebnych informacji od kierownika audytowanej jednostki,	Przygotowanie informacji potrzebnych do sporządzenia skutecznego planu audytu,
Przeprowadzenie analizy ryzyka do zadania audytowego,	Korzystania z dowolnej literatury specjalistycznej w zakresie analizy ryzyka, Doboru metody przeprowadzania analizy ryzyka według własnego przekonania, Dobór celów zadania audytowego,	Identyfikacja ryzyk występujących w audytowanym procesie, Dobór celów zadania audytowego w zgodności z wynikami analizy ryzyka, Zgodność przygotowanego planu audytu z obecną sytuacją procesu, Dobór adekwatnej metody przeprowadzania ryzyka do istniejących zagrożeń,
Sporządzenie planu audytu wewnętrznego,	Doboru harmonogramu audytu wewnętrznego, Doboru wśród dostępnych miejsc przeprowadzania rozmów z pracownikami, Rozdysponowania przydzielonych audytowi środków,	Zachowanie formy planu audytu wewnętrznego w zgodzie z wzorem, Wykorzystanie przydzielonych audytowi środków, Dobór realnych terminów i godzin spotkań w audycie,
Organizacja i poprowadzenie narady otwierającej audyt,	Doboru poruszanych tematów podczas spotkania, Doboru osób uczestniczących w spotkaniu, Dobór miejsca spotkania z pomieszczeń udostępnionych mu przez kierownika audytowanej jednostki, Współpraca z osobami wyznaczonymi przez kierownika audytowanej jednostki jako przewodnicy,	Sporządzenie protokołu z narady załączanego do sprawozdania końcowego zgodnie z wzorem, Przedstawienie celów, zakresów i kryteriów audytu oraz zaznaczenie, że audyt jest przeprowadzany na podstawie próbki,
Wykonanie czynności audytorskich,	Przeprowadzenie wywiadów z pracownikami w dowolnie wybranej formie, Sporządzenie notatek umożliwiających stworzenie sprawozdania z audytu wewnętrznego zgodnego z wzorem,	Wykonanie planu audytu wewnętrznego,
Przekazanie sprawozdania wstępnego kierownikowi audytowanej jednostki,	Dobór treści sprawozdania wstępnego w zakresie udostępnionym przez wzór sprawozdania,	Wykonanie sprawozdania zgodnie z wzorem, Przekazanie sprawozdania wstępnego kierownikowi audytowanej jednostki przed naradą zamykającą audyt wewnętrzny, Zgodność sprawozdania z wynikami audytu wewnętrznego,
Organizacja i poprowadzenia narady zamykającej audyt,	Dobór formy przedstawiania zebranym ustaleń i wniosków z audytu, Dobór miejsca spotkania z pomieszczeń udostępnionych mu przez kierownika audytowanej jednostki,	Sporządzenie protokołu z narady załączanego do sprawozdania końcowego zgodnie z wzorem, Zebranie na naradzie wszystkich osób uczestniczących w naradzie otwierającej audyt, Przedstawienie ustaleń i wniosków z audytu w sposób zrozumiały dla uczestników zebrania, Uwzględnienie uwag osób zebranych w sprawozdaniu końcowym,
Sporządzenie sprawozdania końcowego z audytu wewnętrznego,	Przeprowadzenie dodatkowych czynności wyjaśniających, Naniesienie zmian w sprawozdaniu końcowym względem sprawozdania wstępnego, Przekazanie sprawozdania wstępnego jako sprawozdanie końcowe bez żadnych zmian,	Przestrzeganie formy raportu a audytu wewnętrznego zgodnie z wzorem, Przekazanie sprawozdania końcowego zarządowi, pełnomocnikowi ds. SZJ i kierownikowi audytowanej jednostki po jego ukończeniu, Uwzględnienie w sprawozdaniu uwag wniesionych przez kierownika audytowanej jednostki, Usprawiedliwienie zmian w sprawozdaniu końcowym względem sprawozdania wstępnego,
Przeprowadzenie czynności sprawdzających wykonanie zaleceń audytu wewnętrznego,	Dobór terminu przeprowadzenia czynności sprawdzających, Dobór czynności sprawdzających, Dobór informacji zawartych w notatce informacyjnej,	Zachowanie terminu podjęcia czynności sprawdzających (od 7 do 30 dni od podjęcia działań), Sporządzenie notatki informacyjnej zawierającej informacje z wykonania zadań w obrębie ustaleń audytu, Załączenie notatki informacyjnej do akt audytu,
Zapoznanie się z treścią notatki informacyjnej,	Wykorzystanie treści notatki informacyjnej w sprawozdaniu rocznym z audytu, Korekcja przyszłych zaleceń zawartych w sprawozdaniach z audytów wewnętrznych,	Doskonalenie procesu audytu wewnętrznego,
Kierownik audytowanej jednostki
Udzielenie wszelkich potrzebnych informacji audytorowi wewnętrznemu,	Dobór informacji udzielanych audytorowi wewnętrznemu, Wyznaczenie osób współpracujących z audytorem, także w roli przewodnika,	Zgodność udzielonych informacji z stanem rzeczywistym, Współpraca z audytorem wewnętrznym,
Zapoznanie się z treścią sprawozdania wstępnego z audytu wewnętrznego,	Wnioskowanie do audytora wewnętrznego o uwzględnienie uwag w sprawozdaniu końcowym, Wnioskowanie do audytora wewnętrznego o przeprowadzenie dodatkowych czynności wyjaśniających, Zaakceptowanie postanowień sprawozdania wstępnego bez uwag,	Zawarcie umotywowania w uwagach i wnioskach wysłanych do audytora wewnętrznego,
Zapoznanie się z treścią sprawozdania końcowego z audytu wewnętrznego,	Wnioskowanie do pełnomocnika ds. SZJ o uwzględnienie poprawek do zmian i zaleceń, Zaakceptowanie postanowień sprawozdania końcowego bez uwag,	Zawarcie umotywowania poprawek zmian i zaleceń w wniosku,
Podjecie działań związanych z realizacją zmian i zaleceń z audytu wewnętrznego,	Wyznacza zadania w obrębie proponowanych zmian, Wyznaczenie osób odpowiedzialnych za realizację i terminów realizacji zadań,	Poinformowanie pisemne pełnomocnika ds. SZJ i zarządu o podjęciu działań zgodnie z wzorem,
Brygadziści i pracownicy audytowanej jednostki:
Udzielenie wszelkich potrzebnych informacji audytorowi wewnętrznemu,	Dobór informacji udzielanych audytorowi wewnętrznemu,	Współpraca z audytorem wewnętrznym w celu obiektywnego opisu stanu rzeczywistego,