wykład 8 20.04.2015 r.
Monitorowanie wewnętrzne realizacji planu – wyniki finansowe
Miejsce powstania rozbieżności – przychody ze sprzedaży – ponad plan:
większa niż zakładano liczba zawieranych umów,
wyższy średni poziom przychodów przypadających na nowo zawartą umowę,
wyższy poziom prolongowania umowy na kolejny okres,
niższa niż zakładano liczba umów rozwiązanych i wygasłych.
Miejsce powstania rozbieżności – przychody z inwestycji – ponad plan:
korzystniejsze warunki inwestowania na rynkach finansowych,
zmieniona struktura aktywów finansowych,
niższe niż zakładano koszty działalności inwestycyjnej.
Miejsce powstania rozbieżności – przychody z inwestycji – poniżej planu:
zmiana strategii inwestycyjnej lub zasad wyceny inwestycji, skutkujące krótkoterminowym pogorszeniem rentowności inwestycji.
Miejsce powstania rozbieżności – koszty – ponad plan:
wyższy niż zakładano poziom kosztów operacyjnych,
wyższy niż zakładano poziom kosztów finansowych,
wyższy poziom kosztów zmiennych,
brak możliwości utrzymania kosztów stałych.
Aktualizacja planu finansowego
Aktualizacja planu może być przeprowadzona według dwóch podstawowych metod:
uwzględnienie zdarzeń powstałych do momentu opracowania aktualizacji i przyjęcie niezrealizowanej części planu pierwotnego jako nadal obowiązującej;
uwzględnienie zdarzeń powstałych do momentu opracowania aktualizacji i ponowne przygotowanie planu na pozostały przedział czasu do końca okresu planowania, z wprowadzeniem do planu na pozostały okres tych czynników, które naruszyły dotychczasowy przebieg realizacji planu.
Aktualizacja planu finansowego
Plan marketingowy w ramach planu finansowego
Marketing w planowaniu finansowym przedsiębiorstwa
Elementy niezbędne w tworzeniu planu marketingowego:
zagadnienia związane z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa na rynku,
wyodrębnienie cech produktu lub usługi,
ujęcie oferty z perspektywy potrzeb i satysfakcji klienta,
określenie poziomu konkurencyjności produktu/usługi na tle rynku,
precyzyjne opisanie rynku, na którym oferowany będzie produkt,
określenie jacy klienci tworzą rynek,
poza wyodrębnieniem rynku w sensie geograficznym konieczne jest precyzyjne określenie rynku według dopasowania produktu do specyficznych potrzeb klientów, którzy go tworzą,
warunek koniczny do istnienia rynku – niezaspokojona potrzeba oraz występowanie transakcji – proces wymiany,
marketing jest procesem kreowania wartości produktu na rynku – kluczowe aspekty finansowe,
zestaw działań firmy dostosowujących podaż produktu do potrzeb nabywcy oraz wpływających na nabywcę, by dostosować jego potrzeby do interesów firmy,
marketing zakłada, że firma przetrwa na rynku tylko wtedy, gdy zaspokoi potrzeby swoich klientów skuteczniej niż jej konkurenci,
klient jest centralnym i wyjściowym punktem każdego przedsięwzięcia.
Elementy finansowe w planie marketingowym
Marketing mix – podstawa planowania marketingu w obszarach finansowych:
marketing mix – podstawa tego do czego zmierza przedsiębiorstwo oraz wskazanie oczekiwań klientów,
marketing mix obejmuje 4 składowe – tzw. 4P – product, price, place, promotion,
plan marketingowy powinien definiować jaki produkt jest oferowany, za jaką cenę, na jakich rynkach i przy zastosowaniu jakich narzędzi promocyjnych,
spotykana jest też koncepcja 7P, która rozszerza marketing mix o elementy takie, jak: ludzie (people), procesy (processes) i świadectwo materialne (physical evidence).
Produkt w planowaniu finansowym – ujęcie marketingu
Ujęcie marketingowe produktu w planowaniu finansowym:
produkt – to rzadko stricte produkt w ujęciu fizycznym, produkt to obraz oczekiwań klientów,
poprzez zakup produktu klient dąży do zaspokojenia potrzeby, a kryterium decydującym o wyborze konkretnego jest jego wartość,
poprzez wartość rozumie się wypadkową zdolności produktu do zaspokojenia potrzeby, jego serwisu, ceny i innych wewnętrznych cech, które mają znaczenie dla klienta,
najwyższy poziom satysfakcji towarzyszy klientowi przy produktach, których wartość jest dla niego największa,
planowanie ceny produktu odnosi się nie do cech fizycznych tego produktu, a do wartości, z którą klient chce zapłacić.
Analiza otoczenia i pozycji rynkowej w planowaniu finansowym
Model 5 sił Portera – strategiczna analiza otoczenia konkurencyjnego
Wybór segmentu rynku – implikacje finansowe
Strategie wyboru segmentu rynku:
koncentracja na jednym segmencie rynku – niska dywersyfikacja przychodów, łatwa kontrola kosztów,
specjalizacja produktowa – możliwość realizacji wysokich marż,
specjalizacja rynkowa – możliwość realizacji wysokich marż pod warunkiem braku lub niskiej konkurencji,
specjalizacja selektywna – eksploracja niszy rynkowej – łatwość sterowania marżami,
pełne pokrycie rynku – zazwyczaj duży obrót i niskie marże – sterowanie przychodami poprzez skalę działalności.