Lichtenstein

Księstwo Lichtenstein to małe państwo położone w Alpach graniczące z Austrią i Szwajcarią, nie należy do UE, ale jest członkiem EFTA od 1991 r. Jest jednym z najbogatszych państw świata, a pkb na osobę należy do najwyższych na świecie. Jest to kraj wzbudzający ogromne zainteresowanie przedsiębiorców w związku z oferowaniem konkurencyjnych zasad opodatkowania, stabilnego systemu podatkowego i niskich podatków dochodowych. W związku z tym Lichtenstein stanowi jedno z większych światowych centrów finansowych, gdzie swoje siedziby ustanowiło wiele spółek holdingowych i instytucji finansowych.

Do tej pory system podatkowy Księstwa funkcjonował praktycznie bez zmian przez ostatnie 60 lat, do początku 2011 roku obowiązywała praktycznie niezmieniana ustawa podatkowa z 1961 roku. Zmiana nastąpiła w styczniu 2011 roku, kiedy to przyjęto generalną zasadę, że wszystkie osoby prawne, posiadające siedzibę w Lichtensteinie podlegają podatkowi od całości osiągniętych dochodów netto. Nowe przepisy zrównały zasady opodatkowania osób prawnych prowadzących działalność handlową i spółek holdingowych, które w ogóle nie prowadzą działalności handlowej. Wprowadzony zostaje również dochodowy podatek liniowy od osób prawnych w wysokości 12,5% wartości dochodów netto, a znosi podatek od kapitału i podatek kuponowy, który to wynosił 4% wartości rezerw kapitałowych.

Nowa ustawa podatkowa oferuje przywilej podatkowy dla tzw. prywatnych grup kapitałowych, które prowadzą działalność inwestycyjną i jednocześnie spełniają szereg warunków, które szczegółowo opisano w nowej ustawie. Przywilej dotyczący prywatnych grup kapitałowych polega na tym, że podlegają one wyłącznie podatkowi dochodowemu w stałej wysokości 1200 franków szwajcarskich rocznie, bez względu na wartość osiąganego dochodu. Jest on udzielany decyzją organów podatkowych wyłącznie na wniosek osoby prawnej, która spełnia wymienione warunki:

1. …” zgodnie z treścią statutu nie prowadzi żadnej działalności handlowej, w szczególności jeżeli przedmiotem jej działalności jest wyłącznie nabywanie, utrzymywanie, zarządzanie i rozporządzanie instrumentami finansowymi lub uczestniczenie w innych osobach prawnych, a za dokonywanie takich czynności nie otrzymuje wynagrodzenia ani prowizji,

2. Udziały lub jednostki uczestnictwa w tej osobie prawnej nie są przedmiotem obrotu publicznego ani giełdowego, a posiadaczami udziałów lub jednostek uczestnictwa w niej i beneficjentami tej osoby prawnej są wyłącznie osoby fizyczne,

3. Udziały lub jednostki uczestnictwa w tej osobie prawnej nie są przedmiotem publicznej oferty ani obrotu giełdowego

4. Oferta nabycia udziałów lub jednostek uczestnictwa w tej osobie prawnej nie jest i nie była przedmiotem reklamy,

5. Statut danej osoby prawnej zakłada, że ta osoba prawna jest związana powyżej wskazanymi ograniczeniami dotyczącymi prawnych grup kapitałowych.”

Pozostałe osoby prawne muszą płacić podatek dochodowy wysokości 12,5% wartości dochodu, pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu, nie mniej jednak niż 1200 franków szwajcarskich – zwolnieni są jednak z zapłaty tego minimalnego podatku mali podatnicy.

Ustawa z 2011 roku znosi również podatek od spadków i darowizn. Wcześniej wprowadzono również w Księstwie zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług. I tak zmianie uległy stawki VAT, które wzrosły z 7,6% do 8%, od towarów podstawowych z 2,4% do 2,5% od usług turystycznych z 3,6% do 3,8%.

Szczególnym zainteresowanie cieszą się spółki typu Anstalt, stanowiące wariant pośredni między spółką z o.o., a fundacją, mogące prowadzić działalność gospodarczą. Spółka taka charakteryzuje się tym, że nie płaci podatku dochodowego, tylko podatek roczny, który wynosi 0,1%, a wartość jest obliczana od aktywów spółki. Odbywa się w następujący sposób:

1. Przedsiębiorcy sprzedają produkty z niską marżą spółce Anstalt – niska marża wiąże się z opłacaniem minimalnego podatku dochodowego w Polsce

2. Te same towary rozprowadzane są w Lichtensteinie , gdzie narzucona marża jest już dużo wyższa, bo tam przedsiębiorca nie płaci żadnego podatku od dochodu ( z wyjątkiem wspomnianego wcześniej podatku ryczałtowego, niezależnego od osiąganych dochodów), a pieniądze ze spółki są wyprowadzane do Polski w postaci dywidendy, opodatkowanej stawką 19%.

3. W Polsce jednak należy uiścić podatek od dywidendy, ponieważ Polska nie podpisała z Księstwem Lichtenstein mowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednocześnie należy pamiętać, że kraj ten jest ujęty na liście państw stosujących szkodliwą konkurencję podatkowa co przekłada się na konieczność przygotowania dokumentacji podatkowej wszystkich zawartych transakcji ze spółką z Lichtensteinu, po przekroczeniu kwoty 20 tys. euro.

Podatek dochodowy od osób fizycznych i od majątku

Osoby fizyczne, które mają rezydencję na terenie Księstwa lub przebywają na jego terenie w celach zarobkowych zobowiązane są do opłacania podatku dochodowego. Po rozpoczęciu pracy, trzeba zarejestrować się w urzędzie gminy, na terenie której się przebywa, podając dane pracodawcy, datę rozpoczęcia pracy itp. W Lichtensteinie obowiązuje wspólne opodatkowanie z małżonkiem oraz uwzględnia niepełnoletnie dzieci pozostające na utrzymaniu rodziców. Opodatkowaniu podlegają dochody z pracy najemnej, samozatrudnienia, renty, emerytury, zasiłki dla bezrobotnych i inne. Zaliczka na podatek dochodowy pobierana jest przez pracodawcę z wynagrodzeniem i przekazywana jest do urzędu skarbowego. W Księstwie obowiązuje progresywna skala podatkowa, która się kształtuje: minimalna 3,24% a maksymalna 17,01% przy rocznym dochodzie nie przekraczającym 24 tys. CHF nie trzeba płacić w ogóle podatku.

Stawka podatku majątkowego to minimalnie 0,162%, a maksymalnie 0,8505%.

Na koniec roku podatkowego podatnicy muszą przekazać roczne zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego i dokonać w razie potrzeby dopłaty należnego podatku lub w przypadku nadpłaty urząd zwraca niesłusznie zapłaconą kwotę. We wrześniu lub październiku następnego roku urząd gminy przesyła ostateczne wyliczenie przychodu, dochodu, zapłaconych podatków itp.

Podatek VAT:

Podstawowa stawka od towarów i usług wynosi 7,6%, dla niektórych transakcji stosuje się obniżaną stawkę wysokości 2,4%. Usługi związane z nieruchomościami (wynajem mieszkań itp.) objęte są specjalną stawką 3,6%. Transakcje związane z kulturą, religią, edukacją i działalnością charytatywną są zwolnione z podatku VAT, zaś osoby prowadzące samodzielna działalność gospodarczą musza odprowadzić podatek VAT, jeśli roczny obrót firmy przekracza sumę 75 tys. CHF.

Pozostałe podatki i opłaty lokalne

W Księstwie występują jeszcze: opłaty stemplowe (skarbowe) – podatek od niektórych rodzajów transakcji. Wyróżnia się trzy rodzaje opłat:

1. Związane z emisją papierów wartościowych

2. Podatek obrotowy

3. Podatek od składek ubezpieczeniowych

Podatkiem w wysokości 4% obłożone są dywidendy od papierów wartościowych emitowanych przez instytucje krajowe.

Od zysków uzyskanych od sprzedaży nieruchomości położonej w Księstwie płaci się podatek w wysokości od 3,24% do 34,02% w zależności od czasu posiadania nieruchomości przez właściciela przed sprzedażą.

Od wielu lat Lichtenstein oskarżane jest o pomaganie obcokrajowcom w ukrywaniu pieniędzy przed izbami skarbowymi i poprze działania podjęte przeciwko takiej polityce już wkrótce Księstwo przestanie być rajem podatkowym. Na władze w Vaduz mocno naciskały Stany Zjednoczone i państwa europejskie co spowodowało, że Lichtenstein zobowiązał się że przyjmie wielostronną konwencję o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych, którą do tej pory podpisało 58 sygnatariuszy w tym Polska. Kraj dołączy także do systemu automatycznej wymiany informacji podatkowych, który rozpocznie działalność w 2015 lub 2016 r., gdzie zgodnie z ustaleniami, wiadomość o otwarciu konta bankowego przez obcokrajowca będzie przekazywana fiskusowi z jego kraju. Przedmiotem innych ustaleń ma być Wniosek dotyczący DECYZJA RADY w sprawie zawarcia Porozumienia między Wspólnotą europejską a Księstwem Lichtensteinu przewidującego środki równoważne tym przewidzianym w dyrektywie Rady 2003/48/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek.

Aniu, teraz zostało porównanie systemów podatkowych, zrób to może w formie tabelki:

Polska:

1. osoby fizyczne - progresja z kwotą minimalną nieopodatkowaną w wysokości….

2. Osoby prowadzące działalność gospodarczą stosując określoną formę opodatkowania:

1. Karta podatkowa – stawka kwotowa określona przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w zależności od ilości mieszkańców oraz pracowników danego przedsiębiorstwa.

2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki procentowe w wysokości: 20%; 17%; 8,5%; 5,5%;3%

3. Progresja jw.

4. Podatek liniowy 19%

1. Osoby prawne – 19%

2. Podatek od dywidend – 19% ?

3. VAT: ZW, 0, 5,8,23%

Lichtenstein:

1. Osoby fizyczne

2. Osoby prawne – 12,5% od dochodów netto

3. Grupy kapitałowe prowadzące wyłącznie działalność inwestycyjna - 1200 CHF rocznie

Resztę sprawdź, bo już nie mam siły, może coś jeszcze znajdziesz, sprawdź i dopisz, całuski gorące

www.biznes-firma.pl

www.bankier.pl/wiadomości

www.rajepodatkowe.com.pl

www.wp.podlasie.pl