PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2005

1. Informacje o jednostce sektora finansów publicznych istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego

Kierownikiem jednostki sektora finansów publicznych jest Prezydent Miasta Kędzierzyna-Koźla Wiesław Fąfara. Jest on odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej, w tym za wykonywanie obowiązków w zakresie kontroli finansowej.

Poza Urzędem Miasta, który jest głównym obszarem poddawanym audytowi wewnętrznemu, istnieją inne jednostki organizacyjne gminy, dla których organem sprawującym nadzór jest Prezydent Miasta, a które podlegają rewizji dokonywanej przez audytora wewnętrznego, zatrudnionego w Urzędzie Miasta.

Podstawą prawną funkcjonowania Gminy Kędzierzyn-Koźle jest Ustawa o samorządzie gminnym.

Plan roczny na rok 2004 został opracowany na podstawie następujących dokumentów:

• Regulamin Organizacyjny

• Ustawa z dnia 26.11.1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 1555, poz. 1014 z późn. zm.)
  tj. USTAWA z dnia 27 lipca 2001 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych, ustawy o organizacji i trybie pracy Rady Ministrów oraz o zakresie działania ministrów, ustawy o działach administracji rządowej oraz ustawy o służbie cywilnej.(Dz. U. Nr 102, poz. 1116)

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002 r.
  w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego.

2. Analiza ryzyka

2.1 Charakterystyka obszaru poddawanego audytowi wewnętrznemu

Urząd Miasta będący głównym obszarem poddawanym audytowi wewnętrznemu, realizuje wraz z gminnymi jednostkami organizacyjnymi zadania, wynikające ze statutu gminy, z ustawy z dnia 8 marca 1990 o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) jak również zadania zlecone z zakresu administracji rządowej.

2.2 Metody analizy ryzyka

Na podstawie poniższych czynników wyszczególniono obszary ryzyka działalności Urzędu Miasta oraz gminnych jednostek organizacyjnych:

1) cele i zadania jednostki,

2) przepisy prawne dotyczące działania jednostki,

3) wyniki wcześniej przeprowadzonego audytu lub kontroli,

4) wyniki wcześniej dokonywanej oceny adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli, w tym kontroli finansowej,

5) wewnętrzne i zewnętrzne czynniki ryzyka mające wpływ na realizację celów jednostki,

6) uwagi pracowników jednostki,

7) liczbę, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych,

8) możliwość dysponowania przez jednostkę środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych, niepodlegających zwrotowi, ze szczególnym uwzględnieniem wymogów dawcy,

9) liczbę i kwalifikacje pracowników jednostki,

10) działania jednostki, które mogą wpływać na opinię publiczną,

11) sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budżetu.

Następnie na podstawie wiedzy i doświadczenia audytora analizy, usystematyzowanej w Analiza ryzyka funkcjonowania Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle i gminnych jednostek organizacyjnych w zakresie gospodarki finansowej na potrzeby audytu wewnętrznego, znajdującym się w aktach stałych audytu (Nr. 0941-1/04), uszeregowano je według potencjalnego zagrożenia dla osiągnięcia przez jednostkę postawionych jej celów oraz zagrożenia dla prawidłowej gospodarki środkami publicznymi. Analizując poszczególne zagrożenia uwzględniono doświadczenia z funkcjonowania audytu w roku 2004 oraz poczynione w tym czasie obserwacje, co do sposobu gospodarowania środkami publicznymi oraz jakości systemu kontroli finansowej w Urzędzie jak i w jednostkach.

1. Wyniki analizy ryzyka

W wyniku przeprowadzonej Analiza ryzyka funkcjonowania Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle i gminnych jednostek organizacyjnych w zakresie gospodarki finansowej na potrzeby audytu wewnętrznego, zgodnie z zaprezentowanymi kryteriami uszeregowano obszary ryzyka według ich ważności. Uporządkowanie to stanowi podstawę do przygotowania Planu audytu na rok 2005 i Planu strategicznego na lata następne.

2. Obszary ryzyka ustalone ze względu na stopień ich ważności

1. Inwestycje

2. Nadzór nad środkami przekazywanymi podmiotom zewnętrznym

3. Zamówienia publiczne oraz zamówienia w trybach nie przetargowych

4. Bezpieczeństwo informacji

5. Pozyskiwanie i wykorzystanie środków pozabudżetowych

6. Budżet oraz dyscyplina budżetowa

7. Kadry i płace

8. Gospodarowanie środkami budżetowymi wraz z zapewnieniem obsługi bankowej i kasowej

9. Nadzór nad gminnymi jednostkami organizacyjnymi

10. Prawidłowość dokonywania wydatków bieżących

11. Informatyka

12. Nadzór właścicielski

13. Podatkowe dochody budżetu

14. Nie podatkowe dochody budżetu oraz gminnych jednostek organizacyjnych

15. Sprawozdawczość budżetowa i finansowa

16. Obsługa zobowiązań długo i krótko terminowych oraz udzialenie pożyczek i gwarancji

17. Księgowość

18. Windykacja należności

19. Funkcjonalna kontrola wewnętrzna

20. Zarządzanie nieruchomościami

21. Majątek trwały

3.Zadania audytowe do przeprowadzenia w roku 2005

3.1. Zakres tematyczny i organizacja zadań audytowych

Lp	Temat zadania audytowego	Planowany termin przeprowadzenia audytu wewnętrznego	Niezbędne zasoby (liczba osobo/dni, inne)	Obszar ryzyka	Ewentualna potrzeba powołania rzeczoznawcy (zakres pracy, planowany czas pracy)	Uwagi
1.	Prawidłowość realizacji inwestycji finansowanych z budżetu gminy	Styczeń - Luty	25	Inwestycje	brak
2.	Nadzór nad środkami budżetowymi gminy przekazywanymi podmiotom zewnętrznym	Marzec-Kwiecień	20	Nadzór nad środkami przekazywanymi podmiotom zewnętrznym	brak
3.	Stosowanie w gminie prawa zamówień publicznych oraz dokonywanie wydatków w przypadkach, kiedy prawa tego się nie stosuje	Maj-Czerwiec	25	Zamówienia publiczne oraz zamówienia w trybach nieprzetargowych	brak
4.	Procedury ochrony informacji oraz danych osobowych w Urzędzie Miasta oraz gminnych jednostkach organizacyjnych	Lipiec-Sierpień	30	Bezpieczeństwo inforamcji	brak
5.	Pozyskiwanie i wykorzystanie środków poza budżetowych oraz mechanizmy kontroli wydatkowania tych- że środków	Wrzesień-Październik	25	Pozyskiwanie i wykorzystanie środków poza budżetowych	brak
6.	Prawidłowość uchwalania i realizacji budżetu oraz wprowadzania do niego zmian w okresie realizacji	Listopad-Grudzień	33	Budżet oraz dyscyplina budżetowa	brak

4. Planowane obszary, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach

Lp.	Obszar audytu wewnętrznego	Planowany rok przeprowadzenia	Obszar ryzyka	Uwagi
1.	Kadry i płace	2006	Kadry i płace
2.	Gospodarowanie środkami budżetowymi wraz z zapewnieniem obsługi bankowej i kasowej	2006	Gospodarowanie środkami budżetowymi wraz z zapewnieniem obsługi bankowej i kasowej
3.	Nadzór nad gminnymi jednostkami organizacyjnymi	2006	Nadzór nad gminnymi jednostkami organizacyjnymi
4.	Prawidłowość dokonywania wydatków bieżących	2006	Prawidłowość dokonywania wydatków bieżących
5.	Informatyka	2006	Informatyka
6.	Nadzór właścicielski	2006	Nadzór właścicielski
7	Podatkowe dochody budżetu	2007	Podatkowe dochody budżetu
8	Nie podatkowe dochody budżetu oraz gminnych jednostek organizacyjnych	2007	Nie podatkowe dochody budżetu oraz gminnych jednostek organizacyjnych
9.	Sprawozdawczość budżetowa i finansowa	2007	Sprawozdawczość budżetowa i finansowa
10.	Obsługa zobowiązań długo i krótko terminowych oraz udzielanie pożyczek i gwarancji	2007	Obsługa zobowiązań długo i krótko terminowych oraz udzielanie pożyczek i gwarancji

5. Organizacja pracy komórki audytu wewnętrznego

Lp.	Zadania	Zasoby ludzkie (liczba osobo/dni)	Zasoby rzeczowe	Uwagi
1.	Przeprowadzanie zadań audytowych	123	laptop	Podając potrzebny czas na wykonanie zadania audytowego, obie kategorie wykorzystania czasu podano łącznie
2.	Opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego	35	brak
3.	Przeprowadzanie czynności sprawdzających	10	brak
4.	Współpraca z innymi służbami kontrolnymi	5	brak	.
5.	Czynności organizacyjne, w tym plan i sprawozdawczość	20	brak
6.	Szkolenia i rozwój zawodowy	10	brak
7.	Urlopy/ czas dostępny	35	brak	26 dni urlopu i 9 dni czasu dostępnego
8.	Inne działania, w tym audyt wewnętrzny poza planem audytu wewnętrznego	20	brak	W wypadku nie wykorzystania tego zasobu, zostanie on przeznaczony na wykonanie zadania planowanego na rok 2006

.................................. .......................................

(Data) (podpis audytora wewnętrznego)

.................................. ..........................................

(Data) (podpis kierownika jednostki

sektora finansów publicznych)

4

---