Klasyfikacja majątku i źródeł jego pochodzenia
Zadanie 1
Należy zakwalifikować podane poniżej składniki majątku do odpowiednich grup aktywów i pasywów wraz ze wskazaniem podgrupy.
Pozycja majątku |
Aktywa trwałe |
Aktywa obrotowe |
Kapitał własny |
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
Czeki obce (płatne do 10 dni) |
|
|
|
|
Kapitał zapasowy |
|
|
|
|
Licencje |
|
|
|
|
Należności z tyt. dostaw |
|
|
|
|
Otrzymane pożyczki (płatne w terminie 10 miesięcy) |
|
|
|
|
Półfabrykaty |
|
|
|
|
Strata roku bieżącego |
|
|
|
|
Środki pieniężne na rachunku bankowym |
|
|
|
|
Środki transportu |
|
|
|
|
Środki trwałe w budowie |
|
|
|
|
Towary handlowe |
|
|
|
|
Udzielone pożyczki długoterminowe |
|
|
|
|
Utworzone rezerwy długoterminowe |
|
|
|
|
Wystawione weksle własne |
|
|
|
|
Zobowiązania wobec pracowników |
|
|
|
|
Zadanie 2
Spółka handlowa „Ameba” posiada na dzień 31.12.xx r.
Aktywa trwałe 1.000
Aktywa obrotowe 600
Wskaźnik zadłużenia wynosi 2= (kapitał własny/ kapitał obcy)
Polecenie:
Ustal kwotę kapitału własnego i kapitału obcego
Sporządź bilans spółki.
Zadanie 3
Należy podać, do jakich składników aktywów należy zaliczyć:
Tkaniny
W sklepie tekstylnym ......................................................
W zakładach odzieżowych ...........................................
W fabryce tkanin ......................................................
Węgiel
W elektrowni .........................................................................
W kopalni ............................................................................
W fabryce mebli .................................................................
Samochód dostawczy
W fabryce samochodów .......................................................
W banku .............................................................................
W salonie samochodowym ............................................
Zadanie 4
Spółdzielnia handlowa „Rak” na dzień 31.12.2006 r. posiada: lokale sklepowe i magazynowe o wartości 1.200, wyposażenie sklepowe o długotrwałym użytkowaniu 800, zapasy towarów 300, środki pieniężne na rachunku bankowym 600. Członkowie spółdzielni wnieśli udziały w postaci środków pieniężnych oraz środków trwałych w kwocie 1.300, wypracowany w poprzednich okresach zysk wynosił 300. Pozostała wartość aktywów sfinansowana została krótkoterminowymi kredytami.
Polecenie: sporządzić bilans spółdzielni.
Zadanie 5
Należy uzupełnić brakujące kwoty w podanym poniżej równaniu bilansowym:
Nr |
Aktywa |
Kapitał własny |
Zobowiązania |
1 |
10.000 |
8.000 |
? |
2 |
? |
7.000 |
2.000 |
3 |
5.000 |
4.000 |
? |
4 |
3.000 |
? |
4.000 |
5 |
? |
6.000 |
1.000 |
6 |
2.800 |
? |
3.000 |
7 |
? |
5.000 |
8.000 |
Zadanie 6
W przedsiębiorstwie handlowym „Biedronka” (spółka cywilna) spis inwentarza sporządzony na dzień 01.01.2006 r. obejmował następujące pozycje:
Aktywa 24.300
Magazyn nr 1 3.000 Magazyn nr 2 2.500
Lokal sklepowy nr 1 1.100 Lokal sklepowy nr 2 1.200
Budynek biurowy 1.700
Regały magazynowe 50 szt. po 100 = 5.000
Lady sklepowe 2 szt. po 70 = 140
Biurka 4 szt. po 30 = 120
Szafy biurowe 2 szt. po 40 = 80
Towary spożywcze 108 kg po 10 = 1.080
Towary chemiczne 20 szt. po 16 = 320
Towary przemysłowe 50 szt. po 120 = 6.000
Środki pieniężne w kasie 400
Środki pieniężne w banku 1.200
Należności z tytułu dostaw 460
Pasywa 24.300
Udział właścicieli 15.000
Kredyt w banku 3.300
Zobowiązania wobec dostawców 5.500
Zobowiązania z tytułu podatków 500
Polecenie: sporządź bilans spółki.
Zadanie 7
Firma produkcyjna „Bona” posiada na dzień 31.12.2006 r. :
Środki trwałe na wartość 900
Patenty i licencje 200
Środki trwałe w budowie 100
Materiały 300
Produkty gotowe 100
Produkcja niezakończona 50
Należności od odbiorców 150
Kapitał zakładowy 700
Niepodzielony zysk z lat poprzednich 200
Kredyty bankowe 600
Zobowiązania wobec dostawców 200
Zobowiązania wobec pracowników 50
Zysk netto roku bieżącego 50
Polecenie: sporządź bilans.
Zadanie 8
W oparciu o zamieszczone poniżej dane należy sporządzić bilans zamknięcia na dzień 31.12.2006 roku:
Pozycja bilansu |
wartość |
Części zapasowe maszyn i urządzeń |
32.000 |
Kapitał zakładowy |
500.000 |
Kapitał zapasowy |
250.000 |
Kredyt bankowy krótkoterminowy |
16.000 |
Kredyty bankowe długoterminowe |
35.000 |
Materiały podstawowe |
8.700 |
Nabyte patenty i licencje |
32.000 |
Nadpłata na poczet VAT |
24.000 |
Należności od odbiorców |
80.000 |
Należności od pracowników |
1.400 |
Obligacje 10- letnie Skarbu Państwa |
25.000 |
Środki pieniężne w kasie |
5.000 |
Środki trwałe |
400.000 |
Środki trwałe w budowie |
29.800 |
Weksle obce płatne w terminie do 3 miesięcy |
2.000 |
Wynik finansowy |
???????? |
Wyroby gotowe |
94.000 |
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych |
18.000 |
Zobowiązania wobec dostawców |
75.000 |
Zobowiązania wobec pracowników (pozostałe) |
2.400 |
Zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego |
15.000 |
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń |
7.200 |
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji 5- letnich |
20.000 |
Polecenie:
Przeprowadź klasyfikację na aktywa i pasywa.
Sporządź bilans na wskazany moment bilansowy
Obliczyć stopień sfinansowania aktywów kapitałem własnym.
Operacje gospodarcze
Zadanie 9 (wpływ operacji gospodarczych na bilans)
Pozycja bilansu |
Sp |
Operacje |
Sk |
AKTYWA |
|
|
|
Wartości niematerialne |
500 |
|
|
Środki trwałe |
2.000 |
|
|
Materiały |
500 |
|
|
Wyroby gotowe |
1.000 |
|
|
Należności od odbiorców |
300 |
|
|
Rachunek bankowy |
1.400 |
|
|
Kasa |
300 |
|
|
Razem aktywa |
6.000 |
|
|
PASYWA |
|
|
|
Kapitał zakładowy |
2.700 |
|
|
Kapitał zapasowy |
1.200 |
|
|
Zysk netto |
300 |
|
|
Kredyty bankowe |
1.000 |
|
|
Zobowiązania wb. dostawców |
500 |
|
|
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń |
300 |
|
|
Razem pasywa |
6.000 |
|
|
W bieżącym okresie miały miejsce operacje gospodarcze:
Pobrano z banku do kasy środki pieniężne 100zł
Zakupiono za gotówkę materiały 50zł
Wypłacono z kasy wynagrodzenia pracownikom 300 zł
Spłacono ratę kredytu bankowego 600 zł
Część zysku przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego 200zł
Sprzedano wyroby gotowe o wartości 400 zł za sumę 550 zł;
zapłata nastąpi w terminie późniejszym.
Uregulowano częściowo zobowiązania wobec dostawców 150 zł
Wpłynęły należności od odbiorców 250 zł
Zakupiono program komputerowy o wartości 50 zł, zapłata nastąpi w terminie późniejszym.
Przyjęto do spółki udziałowca, który wniósł udział w postaci maszyn produkcyjnych o wartości 500 zł.
Polecenie: Określ typy operacji gospodarczych ze względu na ich wpływ na bilans.
Ustal stany końcowe pozycji bilansu ( sporządź bilans końcowy).
Zadanie 10 (operacje wynikowe)
W spółce z o.o. „Debecik” stan wybranych kont na dzień 01.12.2006 r. wynosił:
Pozycja bilansu |
Sp |
Operacje |
Sk |
AKTYWA |
|
|
|
Środki trwałe |
10.000 |
|
|
Materiały |
500 |
|
|
Wyroby gotowe |
1.000 |
|
|
Należności od odbiorców |
300 |
|
|
Rachunek bankowy |
800 |
|
|
Kasa |
100 |
|
|
Razem aktywa |
12.700 |
|
|
PASYWA |
|
|
|
Kapitał zakładowy |
8.000 |
|
|
Wynik finansowy |
0,0 |
|
|
Kredyty bankowe |
2.000 |
|
|
Zobowiązania wb. dostawców |
2.700 |
|
|
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń |
0,0 |
|
|
Razem pasywa |
12.700 |
|
|
W bieżącym miesiącu miały miejsce operacje gospodarcze:
Opłacono gotówką podatek od nieruchomości 100
Obliczono w liście płac wynagrodzenia należne:
pracownikom produkcyjnym 400
pracownikom administracji 150
Sprzedano wyroby, zapłata nastąpi w terminie późniejszym:
wartość wg kosztu wytworzenia 700
wartość w cenie sprzedaży ( przychód) 3.100
Otrzymano od udziałowców środki pieniężne z tytułu
podwyższenia udziałów 4.000
Zapłacono przelewem bankowym czynsz za wynajem
pomieszczeń biurowych 200
Wydano do zużycia:
materiały biurowe 70
materiały do produkcji wyrobów A 860
7. Otrzymano należność od odbiorcy 900
8. Uregulowano przelewem zobowiązanie wobec dostawcy 700
Bank potrącił:
ratę kredytu bankowego 150
odsetki od kredytu 30
Obliczono miesięczne zużycie środków trwałych stanowiące koszt:
Związany z produkcją wyrobów A 250.
Związany z działalnością administracji 120
Polecenie: określ typ operacji gospodarczych i ich wpływ na pozycje bilansu.
Konta księgowe- zasady funkcjonowania
Zadanie 11 (konta bilansowe)
W oparciu o zamieszczone poniżej zweryfikuj poprawność oznaczenia sald początkowych:
Lp. |
Nazwa konta |
Saldo Dt |
Saldo Ct |
Materiały |
7.000 |
|
|
Należne wpłaty na kapitał |
|
2.500 |
|
Należności od dostawców |
|
12.400 |
|
Obligacje 5- letnie Skarbu Państwa |
10.000 |
|
|
Produkty gotowe |
8.100 |
|
|
Przeterminowane kredyty bankowe |
5.600 |
|
|
Środki na rachunku bankowym |
|
6.300 |
|
Środki pieniężne w kasie |
800 |
|
|
Środki trwałe |
82.000 |
|
|
Wartości niematerialne i prawne |
2.300 |
|
|
Wyemitowane obligacje roczne |
2.500 |
|
|
Wynik finansowy- strata |
|
5.200 |
|
Wynik finansowy- zysk |
7.100 |
|
|
Zobowiązania wekslowe |
|
3.500 |
|
Zobowiązania wobec dostawców |
|
18.700 |
|
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń |
|
8.200 |
Zadanie12 (ewidencja na kontach bilansowych)
W spółce z o.o. Debecik stany początkowe wybranych kont na dzień 01.12.2006 r. wynosiły odpowiednio:
Środki trwałe 200.000
Należności od odbiorców 24.000
Wyroby gotowe 18.000
Środki pieniężne w kasie 3.000
Środki pieniężne na rachunku 10.000
Kapitał zakładowy 150.000
Wynik finansowy roku ubiegłego (zysk) 10.000
Kredyty bankowe krótkoterminowe 25.000
Zobowiązania wobec dostawców 28.000
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń 12.000
Kapitał zapasowy 30.000
W bieżącym miesiącu miały miejsce operacje gospodarcze:
1) Przeznaczono zysk roku ubiegłego na:
Zwiększenie kapitału zapasowego 8.000
Dla pracowników tytułem nagród z zysku 2.000
2) WB: zakupiono na giełdzie akcje spółki X traktowane jako
krótkoterminowa lokata kapitału 5.000
3) Odbiorca wpłacił na rachunek tytułem spłaty należności 14.000
4) Pracownik A pobrał zaliczkę na koszty podróży służbowej 100
5) Zakupiono system finansowo- księgowy za kwotę 2.500.
Zapłata nastąpi w terminie późniejszym.
6) Przedawnieniu uległo zobowiązanie wobec kontrahenta W na kwotę 2.000
7) WB: otrzymano wyciąg bankowy informujący o spłacie:
raty długoterminowego kredytu bankowego 5.000
odsetek od kredytu 80
8) WB: spłacono część zobowiązań z tytułu wynagrodzeń 7.000
9) Zamieniono zobowiązania wobec kontrahenta P na udziały w firmie 15.000
10) W wyniku zdarzenia losowego zniszczeniu uległa maszyna o wartości 20.000
11) Sprzedano wyroby gotowe na wartość w cenie sprzedaży 22.000
12) Wydano z magazynu sprzedane wyroby gotowe na wartość według rzeczywistego kosztu wytworzenia 11.000
Polecenie: należy zaksięgować podane operacje oraz sporządzić bilans zamknięcia.
Zadanie 13 (ewidencja na kontach wynikowych)
W spółce Manko stan początkowy wybranych kont na dzień 01.01.2007 r. wynosił:
Środki pieniężne w kasie 2.000
Środki pieniężne na rachunku 9.000
Materiały 15.000
Wyroby gotowe 7.000
Zobowiązania wobec dostawców 21.000
Należności od odbiorców 19.000
Środki trwałe 80.000
Kredyty bankowe krótkoterminowe 11.000
Kapitał zakładowy 100.000
W bieżącym okresie miały miejsce operacje gospodarcze:
1. Wydano do produkcji materiały na wartość 10.000
2. Obliczono w liście płac wynagrodzenia należne pracownikom zatrudnionym:
w wydziałach produkcyjnych 6.000
w administracji 2.000
3. Pracownik A pobrał zaliczkę na koszty podróży służbowych 80
4. Otrzymano rachunek za transport sprzedanych produktów 60
5. Zakupiono na giełdzie akcje (krótkoterminowa lokata).
Zapłata przelewem z rachunku 4.000
6. Zakupiono maszynę do produkcji wyrobów X za kwotę 5.500.
Zapłata w terminie późniejszym.
7. Sprzedano wyroby gotowe za kwotę według cen sprzedaży 12.000 zł
8. Wydano z magazynu sprzedane wyroby gotowe na wartość po koszcie wytworzenia 7.000
9. Otrzymano rachunek za rozmowy telekomunikacyjne 30
10. Obliczono za bieżący miesiąc amortyzację maszyn wykorzystywanych:
w wydziałach produkcyjnych 2.500
przez administrację 1.000
11. Przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe na wartość według kosztu wytworzenia 16.000
12. Wpływ należności od odbiorców na rachunek bankowy 16.000
13. Spłacono ratę kredytu bankowego 3.000
14. Ustalono wartość produkcji w toku na koniec okresu .........
15. Ustalono wynik na sprzedaży ..............
Polecenie: zaksięguj podane operacje gospodarcze, zamknij konta i sporządź bilans zamknięcia.
Zadanie 14 (ewidencja na kontach wynikowych)
Stany początkowe wybranych kont w spółce handlowej SAN wynosiły na dzień 01.12.2006 r. odpowiednio:
Środki trwałe 10.000 Rachunek bieżący 2.000
Kapitał zakładowy 13.000 Materiały 1.000
W bieżącym miesiącu miały miejsce operacje gospodarcze:
Podjęto z rachunku bankowego do kasy 400
Zakupiono materiały biurowe i przyjęto je do magazynu; zapłata nastąpi w terminie późniejszym 300
Przekazano do zużycia materiały w wydziałach produkcyjnych 850
Zakupiono zestaw komputerowy, zapłata nastąpi w terminie późniejszym 1.000
Sporządzono listę płac pracowników produkcyjnych 200
Sprzedano zbędne materiały z odroczonym terminem płatności:
wartość materiałów w cenie sprzedaży 300
wartość sprzedanych materiałów według cen nabycia 180
Opłacono gotówką czynsz za lokal administracji 70
Otrzymano fakturę za zużytą w wydziałach produkcyjnych energię
elektryczną 120
Obliczono składki ubezpieczenia społecznego ZUS od wartości naliczonych wynagrodzeń 42
Wypłacono pracownikowi zaliczkę na koszty podróży służbowej 60
Zaciągnięto krótkoterminowy kredyt bankowy (wpływ środków na rachunek bankowy) 1.500
Otrzymano wyciąg bankowy informujący o operacjach:
wpływ części należności od odbiorcy 600
uregulowano zobowiązanie z tytułu zużytej energii 120
wypłacono wynagrodzenia pracownikom 200
Przyjęto do magazynu produkty gotowe 1.100
Ustalono wartość produkcji w toku
Ustalono wynik finansowy
Polecenie:
Na podstawie podanych informacji należy:
Zaksięgować podane operacje gospodarcze.
Sporządzić zestawienie obrotów i sald.
Sporządzić bilans końcowy.
4
M.Głębocka Wprowadzenie do rachunkowości ZADANIA