ANALIZA BILANSU BANKU

Przedstawiony bilans jest raportem przedstawiającym pozycję finansową banku w danym momencie, z uwzględnieniem zasobów ekonomicznych banku, ekonomicznych zobowiązań oraz kapitału własnego. Bilans jest również nazywany sprawozdaniem z sytuacji finansowej banku. Moja praca będzie polegała na przedstawieniu analizy bilansu, inaczej tak zwane czytanie bilansu, które umożliwia wyrobienie poglądu na ogólna sytuację finansową, opisaniu co te zmiany oznaczają i jaki maja wpływ.

Bilans który otrzymałam prezentuje aktywa, zobowiązania i kapitał własny banku. Można zauważyć, że bilans nie rozróżnia bieżących i nie bieżących aktywów i zobowiązań. Rozróżnienia te są uważane za powszechnie nieodpowiednie dla banków, w związku z naturą ich aktywów i zobowiązań. Charakterystyczne w tym bilansie jest to, że inwestycyjne papiery wartościowe, pojawiające się jako aktywa, są przede wszystkim instrumentami dłużnymi. Bilans został przedstawiony w formie porównawczej. Na sprawozdanie porównawcze składają się sprawozdania z bieżącego roku i dwa sprawozdania z lat poprzednich. Bilans porównawczy jest przydatny do oceny i analizy trendów i relacji.

W analizie struktury zostały przedstawione aktywa i pasywa bilansu, co w praktyce oznacza, że zostały obliczone udziały poszczególnych składników majątku i kapitału w łącznej sumie bilansowej. Została zbadana struktura poszczególnych części aktywów i pasywów. Poprzez te informacje możemy zaobserwować jakie zmiany zachodzą w strukturach w poszczególnych latach.

Omawianie bilansu rozpoczyna się od analizy wstępnej, określanej jako tak zwane czytanie bilansu, które umożliwia wyrobienie poglądu na ogólną sytuację finansową i wykrycie pozycji świadczących o nieprawidłowej gospodarce przedsiębiorstwa. Polega ono na zinterpretowaniu treści poszczególnych pozycji, umiejętnym badaniu zmian i proporcji tych pozycji, trafnym ustaleniu, co te zmiany oznaczają oraz jaki mają wpływ na gospodarkę finansową.

W strukturze aktywów nie odnotowano przez lata 2002,2003,2004 większych zmian. Przeważającą jej część stanowią należności od sektora niefinansowego, papiery wartościowe oraz lokaty międzybankowe. Wzrosły zobowiązania z tytułu specjalnych funduszy w ostatnim z przedstawionych okresów. Ze względu na duże znaczenie sektora niefinnasowego można wywnioskować, że jest to Bank Spółdzielczy. Głównymi klientami Banków Spółdzielczych są małe i średnie firmy, rolnicy, klienci indywidualni, samorządy. Banki Spółdzielcze udzielają wszystkich rodzajów kredytów, w tym w swojej ofercie zawsze mają preferencyjne kredyty dla rolnictwa.

W strukturze pasywów nie odnotowano większych zmian. Nadal największą rolę odgrywają zobowiązania wobec sektora niefinansowego, którego główną część stanowią depozyty osób prywatnych.

Podczas analizowania poszczególnych lat czyli roku 2002,2003,2004 wynika, że zyski ujęte w tym bilansie mają tendencje wzrostową, co wywnioskowałam z porównania z poprzednimi latami gdzie została zanotowana strata o wysokości 2. 716 zł.. Z roku na rok zyski rosły. W 2002 roku zysk był na poziomie 10 521 zł, w następnym roku wynosił już 31 375 zł. a w roku 2004 biorąc pod uwagę dynamikę wzrostu zaobserwowałam, gwałtowny spadek dynamiki, zysk wynosił 34 486. Przełomem był rok 2003.

Rzeczowe aktywa trwałe bilansu wykazują tendencje malejącą, może to być spowodowane brakiem inwestycji w majątek trwały. W pasywach nastąpił wzrost zobowiązań wobec funduszy strukturalnych i sektora finansowego.

Bilans może też być omówione na podstawie analizy poziomej zwanej analizą porównawczą, która polega na ocenie zmian wartościowych i procentowych poszczególnych elementów bilansu w danym okresie w odniesieniu do jego stanu w okresie poprzednim. W analizie porównawczej chodzi nie tylko o ustalenie zmian poszczególnych pozycji bilansu, ale również o określenie czynników wywołujących te zmiany oraz ich wpływ na wyniki finansowe banku. Istotnym utrudnieniem w analizie poziomej jest inflacja, ponieważ wszystkie zmiany pozycji sprawozdań finansowych należy skorygować o jej wielkość. Obserwowany przyrost jest różnicą między wartością pozycji w analizowanym okresie, a wartością pozycji w okresie bazowym. Dynamika czyli relacja między wartością pozycji w okresie analizowanym a wartością pozycji w okresie bazowym w latach 2002,2003,2004 wykazała znaczny wpływ indywidualnych klientów, wysokość udzielanych pożyczek znacznie wzrosła. W sektorze finansowym obserwujemy spadek zainwestowanych środków pieniężnych. Koszty i przychody w czasie uległy wzrostowi. W 2002 roku miały wartość 62 300zł gdzie w ostatnim roku 2004 wzrosły do 103 490zł. Warto tez zwrócić uwagę, że pozycja pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe znacznie zmalała.

Znaczną dynamikę w latach 2002,2003,2004 obserwujemy również w pozycji długoterminowych papierów wartościowych. W 2002 wartość ich wynosiła 265 500 zł w roku końcowym już 397 700 zł. W analizie dynamiki pozycja ta wzrosła 80,19 co wskazuje na uzyskanie przez bank gotówki na udzielone pożyczki poprzez zaciągnięcie zobowiązań wobec sektora finansowego.

Sytuacja płynnościowa Banku jest bezpieczna. Bank posiada wystarczającą ilość środków płynnych, aby zapewnić jego normalne funkcjonowanie także w przypadku większego zapotrzebowania na środki finansowe ze strony klientów. Wszystkie wskaźniki i informacje zawarte w bilansie wskazują i ciągły rozwój banku i unormowanie jego pozycji na rynku.

---