Środki pieniężne i rozrachunki

Zadanie 1

W jednostce budżetowej na dzień 1 czerwca br. stan konta 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne wynosił 7 000 zł.

W bm. miały miejsce następujące operacje:

Lp.	Treść operacji	Kwota
1.	Otrzymano środki budżetowe na sfinansowanie wydatków (WB)	35 000
2.	Opłacono przelewem karę za nieprzestrzeganie warunków BHP	510
3.	Sprzedano za gotówkę krótkoterminowe papiery wartościowe	2 800
4.	Wyksięgowano wartość nabycia sprzedanych papierów wartościowych	2 500
5.	Przelano środki budżetowe dla dysponentów niższego stopnia	5 000
6.	Wpłata przelewem zaliczki na wykonanie zadań finansowanych z sum na zlecenie (WB)	3 000
7.	Otrzymano darowizną gotówkę stanowiącą dochód budżetu	5 000
8.	Przekazano gotówkę z kasy do banku	………..
9.	Otrzymano potwierdzenie z banku wpłaconej gotówki (WB)	…….....
10.	Bank dopisał odsetki od lokat (WB)	130
11.	Przekazano do budżetu uzyskane dochody (WB)	………..

Polecenie: Otworzyć konto stanem początkowym oraz zaksięgować podane operacje gospodarcze.

Zadanie 2

W szkole podstawowej nie będącej podatnikiem VAT w bieżącym miesiącu miały miejsce następujące operacje:

Lp.	Treść operacji	Kwota
1.	Na rachunek bankowy szkoły wpłynęły środki pieniężne od dysponenta wyższego stopnia (gmina) na realizację bieżących wydatków budżetowych zgodnie z planem finansowym j.b.	140 000
2.	Dokonano zakupu (faktura) materiałów biurowych i materiałów szkolnych na potrzeby szkoły. Materiały wydano do zużycia bezpośrednio po ich nabyciu.	12 000
3.	Ze środków na rachunku bankowym zapłacono fakturę na zakupione materiały. Wyciąg bankowy otrzymano.	12 000
4.	Opłacono przelewem karę za nieprzestrzeganie w szkole przepisów BHP	3 000
5.	Opłacono przelewem wydatki na usuwanie skutków zerwania pokrycia dachu spowodowanego wichurą	5 000
6.	Przypisano dochody z tytułu czynszu za mieszkania służbowe znajdujące się na terenie szkoły i wynajmowane pracownikom szkoły	2 000
7.	Na rachunek jednostki wpłynęły dochody budżetowe z czynszu za mieszkania służbowe	2 000
8.	Przelano dochody z tytułu czynszu na rachunek bankowy budżetu gminy	2 000

Zadanie 3

Salda wybranych kont w szkole (jednostka nie jest podatnikiem VAT) podstawowej przedstawiały się następująco:

011 Środki trwałe	120 000
130 Rachunek bieżący jednostki	70 000
800 Fundusz jednostki	150 000

W bm. wystąpiły następujące operacje:

Lp.	Treść operacji	Kwota
1.	Sporządzono i zaksięgowano listę płac pracowników szkoły płace brutto składki ubezpieczeń społecznych składki ubezpieczeń zdrowotnych zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych składki na kasę zapomogowo-pożyczkową	30 000 4 500 2 000 4 000 500
2.	Naliczono i zaksięgowano składki ubezpieczeń społecznych opłacanych przez pracodawcę	5 000
3.	Faktura za szkolenie pracowników szkoły w celu podniesienia kwalifikacji zawodowych	1 800
4.	Faktura za usługi telekomunikacyjne	7 000
5.	Faktura za zakupione komputery. (Komputery zostały przyjęte)	12 000
6.	Dokonano z rachunku bieżącego następujących płatności: zaliczki na podatek dochodowy osób fizycznych składki do ZUS składki na kasę zapomogowo-pożyczkową wynagrodzenia na rachunki osobiste pracowników faktury za szkolenie pracowników faktury za zakupione komputery	4 000 11 500 500 ………. 1 800 12 000
7.	Przeksięgowano równowartość wydatków na zakup komputerów	12 000

Zaksięgować podane operacje.

Zadanie 4

Stan wybranych kont samorządowego zakładu budżetowego przedstawiał się następująco:

101 Kasa	2 500
131 R-k bieżący samorząd. zakł. budż.	120 000
201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
Dt	42 000
Ct	30 000

W bm. miały miejsce następujące operacje:

Lp.	Treść operacji	Kwota
1.	Odbiorcy usług wpłacili należność przelewem	40 000
2.	Sporządzono listę płac płace brutto zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych składki ubezpieczeń społecznych składki ubezpieczeń zdrowotnych dobrowolne składki na związki zawodowe dobrowolne składki na kasę zapomogowo- pożyczkową	15 000 3 000 2 807 945 400 300
3.	Rachunek przedłożony przez pracownika z tytułu ryczałtu samochodowego	800
4.	Naliczenie składek ubezpieczeń społecznych obciążających pracodawcę	2 682
5.	Zgodnie z wyciągiem bankowym zaksięgowano opłaty: zaliczki na podatek dochodowy osób fizycznych składki dla ZUS składki na związki zawodowe składki na kasę zapomogowo-pożyczkową wynagrodzenia na rachunki osobiste pracowników	3 000 6 434 400 300 7 548
6.	Na koniec kwartału naliczono odsetki od nieuregulowanych należności	2 100
7.	Dokonano odpisu należności nieściągalnej od kontrahenta	1 600
8.	Faktura za zakup materiałów biurowych, przekazanych do zużycia wartość faktury VAT 23% Wartość materiałów	1 300 299 1 599
9.	Wypłacono pracownikowi zaliczkę na delegację	500
10.	Pracownik przedstawił rozliczenie zaliczki: koszty delegacji wg rachunków wypłata z kasy	540 40
11.	Wypłacono gotówką pracownikowi ryczałt samochodowy	800

1

---