UNIWERSYTET WARMIŃSKO-MAZURSKI W OLSZTYNIE

WYDZIAŁ NAUK EKONOMICZNYCH

Praca kontrolna

z Zarządzanie Projektem

„Stworzenie projektu przedsięwzięcia gospodarczego - sklep internetowy sprzedający perfumy”

Wykonały: Natalia Turkot,

Milena Dmochowska

i Anna Przybyszewska

Kierunek: Zarządzanie

Olsztyn, 2016

Spis treści:	Str.
1. Streszczenie …………………………………………………………………….	3
2. Cel ……………………………………………………………………………...	3
3. Charakterystyka firmy ………………………………………………………….	3
4. Geneza produktu ……….………………………………………………………	4
5. Charakterystyka przedsiębiorcy i pozostałego personelu ……………………...	6
6. Nakłady inwestycyjne ………………………………………………………….	7
7. Koszty prowadzenia przedsięwzięcia gospodarczego …………………………	8
7.1. Koszty stałe ………………………...………………………………….	8
7.2. Jednostkowe koszty zmienne ………………………………………….	8
8. Proces produkcji perfum ……………………………………………………….	9
9. Kalkulacja ceny sprzedaży perfum …………………………………………….	10
10. Analiza finansowa i wrażliwości projektowanego przedsięwzięcia gospodarczego …………………………………………………………………….	11
11. Informacje finansowe …………………………………………………………	12
11.1. Rachunek zysków i strat …………………………………………….	12
11.2. Przepływy gotówki ………………………………………………….	17

1. Streszczenie

Przedstawiony poniżej plan opisuje działania związane z założeniem firmy „LILIA”, która zamierza zająć się sprzedażą perfum poprzez utworzenie sklepu Internetowego. W pierwszej części pracy omawiamy cel realizowanego projektu. Następnie charakteryzujemy firmę „LILIA”, gdzie się mieści i jaki jest kierunek jej działań. W następnych rozdziałach zajmujemy się charakterystykami poszczególnych instrumentów działalności firmy.

2. Cel

Celem realizowanego projektu jest uruchomienie działalności gospodarczej związanej z działalnością handlową sklepu internetowego oraz skompletowanie pełnej dokumentacji niezbędnej do prowadzenia działalności. Stworzenie działalności, na którą konsumenci mają zapotrzebowanie oraz przynoszącą zyski.

Budżet na realizację projektu: 100 000 zł.

3. Charakterystyka firmy

Firma „Lilia” planuje swoje otwarcie 1 czerwca 2016 roku. W tym samym dniu jest planowana kampania reklamowa w Olsztynie. Lokal znajduje się w Olsztynie przy Alei Warszawskiej, co zapewnia mu świetną lokalizację oraz dobry dojazd z każdego miejsca. Na początku naszej działalności do dyspozycji klientów oddajemy 16 odmian perfum damskich i 10 odmian perfum męskich. Wraz z rozwojem firmy planuje się zwiększenie się asortymentu naszej firmy.

Rys.1 Aleja Warszawska

Źródło www.google.pl/maps

Aleja Warszawska - jedna z ważniejszych arterii komunikacyjnych Olsztyna. Rozciąga się od skrzyżowania z ulicami Śliwy, Barczewskiego, Polną i Kazimierza Jagiellończyka, do granicy administracyjnej miasta. Część alei, od skrzyżowania z ulicą Juliana Tuwima i ulicą prof. Prawocheńskiego do granicy miasta, jest częścią drogi krajowej nr 51.W czasach Prus Wschodnich nazwa alei (również ul. Śliwy) brzmiała Hohensteiner-Straße (ulica Olsztynecka).

4. Geneza produktu

Jak ważny jest dla człowieka zmysł powonienia niech świadczy anegdotka o Napoleonie, który miał wysyłać swej żonie, Józefinie namiętne listy: „Nie myj się! Jadę do ciebie!”. Trudno dociec, ile jest prawdy w tej historii - cesarzowa należała do najbardziej uperfumowanych kobiet tamtych czasów. Szczególnie lubowała się w ciężkim zapachu piżma, którym kazała dosłownie zlać buduar w pałacu Malmaison, w efekcie czego, aromat utrzymywał się tam jeszcze przez sześćdziesiąt kolejnych lat. Porzucono wówczas w perfumiarstwie ciężkie zapachy takie jak ambra, cybet i piżmo, na rzecz „lekkich”, kwiatowych aromatów.

Trudno wprost uwierzyć jak skomplikowana jest historia perfum - początkowo, w starożytnym Egipcie i Grecji substancji zapachowych używano do balsamowania zwłok i przy obrzędach religijnych. Starożytne damy szybko jednak przekonały się, że perfumy warto stosować i w innych celach - Kleopatra uwiodła Antoniusza dzięki cudownie pachnącym balsamom, jakimi nacierała swe ciało. Pierwsze nowożytne perfumy wyprodukował Avicenna - była to woda różana. Do Europy perfumy przywędrowały wraz z krzyżowcami - pachnącymi substancjami spryskiwano posadzki i skrapiano różańce; perfumy alkoholowe pojawiły się ponad dwa wieki później, w XIV w. Początkowo perfumiarstwo miało wiele wspólnego z farmacją - nieprzypadkowo pierwsza woda kolońska miała lecznicze zastosowanie. Później perfumiarze połączyli się z cechem rękawiczników - ci ostatni od dawna szukali rozwiązania ważnego problemu: jak pozbyć się nieprzyjemnego zapachu garbników ze skóry, z której zrobiono rękawiczki. Dzięki osławionej trucicielce, Katarzynie Medycejskiej, w XVI w. stolicą perfum stał się Paryż. Królowa sprowadziła do miasta wielu florenckich perfumiarzy, a jeden z nich, Rene, produkował dla niej nasączone trucizną, aromatyzowane rękawiczki, którymi „unieszkodliwiała” swych wrogów. W XVIII wieku panowało powszechne przekonanie, że „naturalny zapach ciała” chroni przed zarazą, a woda i mycie to rozsadniki wszelkich chorób. Jak to już powiedzieliśmy, w tej epoce największym powodzeniem cieszyły się ciężkie zapachy, zaś przedstawiciele arystokracji nosi w kieszeniach - w celach dezynfekcyjnych - kapsułki z kamforą. W XIX wieku przebojem stały się świeże i delikatne zapachy, ten okres był szczytem rozwoju branży perfumiarskiej. W Paryżu słynny stał się wykształcony w Anglii Guerlain, który był znany z tego, że produkował dla swej ustosunkowanej klienteli zapachy na indywidualne zamówienie (dobrane do konkretnej osoby lub okazji). Co ciekawe perfum nie stosowano wówczas bezpośrednio na ciało - skrapiano jedynie stroje, chusteczki oraz pantofelki. Pod koniec XIX wieku odkryto syntetyczne odpowiedniki drogich, naturalnych aromatów, co dało impuls do bujnego rozwoju tej branży. Początek XX wieku to triumfalny pochód znanych obecnie firm perfumeryjnych - Chanel wypromowała swój sztandarowy produkt No 5, Dior całą gamę zapachów, których nazwy łączyły się z nazwiskiem właściciela: Diorama, Diorissmo, Miss Dior, Diorella, perfumy firmowali znani kreatorzy mody, słynne gwiazdy i artyści. Perfumiarstwo to nie tylko świetny interes, który „nigdy nie wychodzi z mody” (jak dowodziła Coco Chanel jej przyjaciółka), ale i styl życia.

5. Charakterystyka przedsiębiorcy i pozostałego personelu

Pracownik ds. pakowania przesyłek

Wynagrodzenie brutto	2 000,00 zł
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76%	195,20 zł
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5%	30,00 zł
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45%	49,00 zł
Razem składki ZUS	274,20 zł
Koszty uzyskania	111,25 zł
Podstawa opodatkowania	1 614,55 zł
Zaliczka na podatek	111,00 zł
Podstawa do ubezpieczenia zdrowotnego	1 725,80 zł
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	133,75 zł
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00%	155,32 zł
Podatek do US 18%	244,29 zł
Całkowity koszty pracodawcy	2 414,80
Wartość umowy brutto	2 000,00
Do wypłaty netto	1 459,48

Pracownik biura

Wynagrodzenie brutto	2 500,00 zł
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76%	244,00 zł
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5%	37,50 zł
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45%	61,25 zł
Razem składki ZUS	342,75 zł
Koszty uzyskania	111,25 zł
Podstawa opodatkowania	2 046,00 zł
Zaliczka na podatek	155,00 zł
Podstawa do ubezpieczenia zdrowotnego	2 157,25 zł
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	167,19 zł
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00%	194,15 zł
Podatek do US 18%	321,95 zł
Całkowity koszty pracodawcy	3 018,50
Wartość umowy brutto	2 500,00
Do wypłaty netto	1 808,10

6. Nakłady inwestycyjne

Nakłady
Nazwa	Ilość	J.m	Cena jednostkowa bez podatku	Wartość bez podatku	Stawka VAT %	Kwota VAT	Wartość z podatkiem
Drukarka Kyocera FS - 1370 DN	1	szt.	902,44	902,44	23	207,56	1110,00
Laptop HP Probook 4540S Win 7 Home Premium	1	szt.	2073,17	2073,17	23	476,83	2550,00
Komputer Dell Vestro V3900MT Win 7/8 Pro	1	szt.	1666,67	1666,67	23	383,33	2050,00
Monitor LCD Dell E2014H 20	1	szt.	422,76	422,76	23	97,24	520,00
Zasilacz UPS APC CS 650	1	szt.	404,88	404,88	23	93,12	498,00
Tusz HP 951 XL	4	szt.	73,17	292,68	23	67,32	360,00
Szafa biurowa	1	szt.	312,44	312,44	23	71,86	384,30
Szafka biurowa	1	szt.	180,00	180,00	23	41,40	221,40
Biurko komp. 1D1S160 OLCHA	2	szt.	267,48	534,96	23	123,04	658,00
Bravo GTP krzesło obrotowe materiał	2	szt.	130,08	260,16	23	59,84	320,00
Krzesło K-ISO Czarne	2	szt.	74,80	149,59	23	34,41	184,00
Projekt graficzny strony oraz koncepcja sklepu internetowego	1	szt.	2439,02	2439,02	23	560,98	3000,00
Projekt graficzny - strona lista produktów	1	szt.	243,90	243,90	23	56,10	300,00
Projekt graficzny - strona produktu	1	szt.	162,60	162,60	23	37,40	200,00
Licencja systemu CMS	1	szt.	804,88	804,88	23	185,12	990,00
Moduł produktów	1	szt.	162,60	162,60	23	37,40	200,00
Moduł zamówienia	1	szt.	154,47	154,47	23	35,53	190,00
Implementacja, konfiguracja usługi	1	szt.	406,50	406,50	23	93,50	500,00
Telefon	1	szt.	92,68	92,68	23	21,32	114,00
Samochód	1	szt.	6666,67	6666,67	23	1533,33	8200,00
program Subiekt GT (księgowość)	1	szt.	649,59	649,59	23	149,41	799,00
Kosz na śmieci	1	szt.	146,34	146,34	23	33,66	180,00
pieczątka	1	szt.	24,39	24,39	23	5,61	30,00
Szkolenie BHP	1	szt.	81,30	81,30	23	18,70	100,00
usługi prawnicze (np. regulamin sklepu):	1	szt.	97,56	97,56	23	22,44	120,00
opłaty rejestracyjne (typu rejestracja samochodu)	1	szt.	162,60	162,60	23	37,40	200,00
SUMA			18803,01	19494,88		4483,82	23978,7

7. Koszty prowadzenia przedsięwzięcia gospodarczego

7.1. Koszty stałe

Koszty stałe
Nazwa	Ilość	J.m	Cena jednostkowa bez podatku	Wartość bez podatku	Stawka VAT %	Kwota VAT	Wartość z podatkiem
Wynajęcie lokalu	1	szt.	2032,52	2032,52	23	467,48	2500,00
Usługa SEO (pakiet podstawowy)	1	szt.	590,00	590,00	23	135,70	725,70
ESET Endpoint Antivirus NOD32	2	szt.	8,76	17,59	23	4,05	21,64
Domena, hosting	1	szt.	6,77	6,77	23	1,56	8,33
Abonament telefoniczny	1	szt.	29,27	29,27	23	6,73	36,00
Internet	1	szt.	50,41	50,41	23	11,59	62,00
Ubezpieczenie lokalu, samochodu i towarów	1	szt.	56,91	56,91	23	13,09	70,00
Artykuły biurowe	1	szt.	32,52	32,52	23	7,48	40,00
Wydruk materiałów reklamowych (naklejki, reklamówki, etc.)	1	szt.	406,50	406,50	23	93,50	500,00
Prąd	1	szt.	406,50	406,50	23	93,50	500,00
Woda	1	szt.	121,95	121,95	23	28,05	150,00
Gaz	1	szt.	121,95	44,00	23	28,05	150,00
Składki ZUS (mały ZUS)	1	szt.	1431,51	1431,51	-	-	1431,51
Wynagrodzenie- pracownik	2	zł	1850,00	3700,00	23	851	4551
SUMA			7145,57	8926,45	x	1741,78	10746,18

7.2. Jednostkowe koszty zmienne

Koszty zmienne
Nazwa	Ilość	J.m	Cena jednostkowa bez podatku	Wartość bez podatku	Stawka VAT %	Kwota VAT	Wartość z podatkiem
Zakup towarów	1	szt.	1626,02	1626,02	23	373,98	2000,00
Koszty zwrotu towarów, reklamacji i zniszczeń	1	szt.	56,10	56,10	23	12,90	69,00
Artykułu związane z pakowaniem produkty (kartony, taśmy, folie bąbelkowe, strech)	1	szt.	81,30	81,30	23	18,70	100,00
SUMA			1763,42	1763,42	x	405,58	2169,00

8. Proces produkcji perfum

Na pierwszy rzut oka produkcja perfum nie jest skomplikowana. Olejki eteryczne, stanowiące podstawę zapachu perfum i wszelkich perfumowanych substancji, powstają z płatków kwiatowych. Są one rozkładane na specjalnych ramach i zalewane specjalną cieczą o właściwościach ekstrahujących. Następnie, ramę się zamyka i pozostawia płatki do ekstrakcji przez około 5 dni. Drugim etapem wytwarzania perfum jest usunięcie z ekstraktów kwiatowych substancji ekstrahującej, która bynajmniej nie nadaje się do produkcji pachnideł. Trzeba przesączyć ekstrakt oraz poddać go procesowi destylacji. Samo filtrowanie zajmuje dużo czasu, ponieważ żadne stałe elementy nie mogą dostać się do tzw. przesączu, poddawanego właściwej destylacji. Odbywa się ona w wyższych temperaturach, w których następuje oddzielenie czystych olejów eterycznych od substancji je zanieczyszczających. Tak pozyskane ekstrakty wykorzystuje się do produkcji wód toaletowych, perfum, a także świec zapachowych, czy olejków aromatycznych do masażu.

Najtrudniejszym etapem produkcji perfum jest odpowiednie skomponowanie zapachów. Należy tak wykorzystać różne nuty zapachowe, aby finalnie uzyskać odpowiedni aromat. Nie wszystkie zapachy będą dobrze komponowały się ze sobą, choć osobno mogą pachnieć znakomicie. Warto zaznaczyć, że ostateczny produkt, czyli flakon z perfumami, zawiera w swym wnętrzu nawet do 200 różnych zapachów, pozyskiwanych z różnych kwiatów

9. Kalkulacja ceny sprzedaży perfum

Cennik Perfum
Perfumy damskie	100 ml	50 ml	30ml	Ilość (100ml)	Przychód	Ilość (50ml)	Przychód	Ilość (30 ml)	Przychód
Armani Acqua di Gioia	155zł	130zł	101zł	3	465zł	2	260zł	1	101zł
Armani Si	312zł	260zł	210zł	1	312zł	2	520zł	0	0zł
Beyonce Heat	65zł	57zł	47zł	8	520zł	1	57zł	2	94zł
Calvin Klein Eternity Moment	108zł	81zł	72zł	6	648zł	2	162zł	3	216zł
Calvin Klein Euphoria	164zł	119zł	99zł	8	1 312zł	5	595zł	4	396zł
Calvin Klein Obsession	105zł	89zł	69zł	4	420zł	4	356zł	1	69zł
Cerruti 1881 pour Femme	96zł	79zł	65zł	6	576zł	3	237zł	1	65zł
Chopard Wish	93zł	88zł	75zł	3	279zł	2	176zł	3	225zł
Coty Exclamation	72zł	55zł	35zł	7	504zł	4	220zł	2	70zł
Dolce & Gabbana Light Blue	150zł	120zł	101zł	2	300zł	1	120zł	2	202zł
Elizabeth Arden 5th Avenue	80zł	69zł	59zł	4	320zł	0	0zł	2	118zł
Guess Guess	78zł	58zł	45zł	7	546zł	3	174zł	1	45zł
Jimmy Choo For Women	159zł	113zł	89zł	4	636zł	4	452zł	4	356zł
Lolita Lempicka Lolita Lempicka	105zł	92zł	81zł	2	210zł	2	184zł	7	567zł
Salvatore Ferragamo Incanto Shine	70zł	62zł	58zł	3	210zł	1	62zł	2	116zł
Versace Bright Crystal	220zł	170zł	134zł	4	880zł	1	170zł	2	268zł
Perfumy męskie	100 ml	50 ml	30ml	Ilość (100ml)	Przychód	Ilość (50ml)	Przychód	Ilość (30 ml)	Przychód
Armani Code	180zł	130zł	101zł	2	360zł	2	260zł	2	202zł
Azzaro Chrome	72zł	60zł	52zł	0	0zł	2	120zł	1	52zł
Azzaro Chrome	96zł	82zł	67zł	2	192zł	4	328zł	1	67zł
Burberry Touch for Men	101zł	85zł	72zł	3	303zł	1	85zł	1	72zł
Calvin Klein Eternity for Men	102zł	89zł	75zł	1	102zł	1	89zł	5	375zł
Davidoff Cool Water Man	94zł	80zł	65zł	0	0zł	0	0zł	3	195zł
Dolce & Gabbana The One for Men	155zł	123zł	105zł	1	155zł	0	0zł	2	210zł
Hugo Boss Boss No.6 Bottled	147zł	111zł	92zł	3	441zł	1	111zł	4	368zł
Joop! Homme	160zł	120zł	99zł	4	640zł	3	360zł	3	297zł
Lacoste Essential	112zł	89zł	69zł	6	672zł	1	89zł	1	69zł
SUMA	3 251zł	2 611zł	2 137zł	94	11 003zł	52	5 187zł	60	4 815zł
Przychód	21 005zł	Ilość	206

10. Analiza finansowa wrażliwości projektowanego przedsięwzięcia gospodarczego

Próg rentowności w wyrażeniu ilościowym BEP =0,208709759

Próg rentowności w wyrażeniu wartościowym BEP' =1874,99421

Próg rentowności jako stopień wykorzystania zdolności produkcyjnych

BEP'' =0,083483904

Ustalenie wielkości przewidywanego zysku przy pełnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych - zysk wyniesie 2192603 zł

Określenie wskaźnika bezpieczeństwa Wb=0,999165161

Graniczny poziom jednostkowej ceny sprzedaży 213,328

Graniczny poziom jednostkowej kosztów zmiennych 8976,412

Margines bezpieczeństwa przedsięwzięcia z uwagi na jednostkową cenę 0,976253988

Margines bezpieczeństwa przedsięwzięcia z uwagi na jednostkowe koszty zmienne 42,57481553

ROK 2016
Lp.	Rachunek zysków i strat	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	grudzień
1.	Ilość sprzedanych jednostek	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206
2.	Cena jednostkowa	101,96602	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398
3.	Przychody ze sprzedaży netto	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005
4.	Przychód ze sprzedaży narastający netto	21005	42010	63015	84020	105025	126030	147035	168040	189045	210050	231055	252060
5.	Koszty stałe netto	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57
6.	Koszt zmienny netto	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48
7.	Nakłady inwestycyjne	10475,86	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.	Koszty całkowite	25888,91	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05
9.	Koszty całkowite narastająco	25888,91	41301,96	56715,01	72128,06	87541,11	102954,16	118367,21	133780,26	149193,31	164606,36	180019,41	195432,46
10.	Dochód brutto	-4883,91	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95
11.	Dochód brutto narastający	-4883,91	708,04	6299,99	11891,94	17483,89	23075,84	28667,79	34259,74	39851,69	45443,64	51035,59	56627,54
12.	Zaliczka na podatek dochodowy	0	0	0	653,1292	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701
13.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85
14.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne narastające	232,85	465,7	698,55	931,4	1164,25	1397,1	1629,95	1862,8	2095,65	2328,5	2561,35	2794,2
				zysk netto		49784,803		zaliczka	6069,0362		podatek grudzień		6842,7372

11. Informacje finansowe

11.1. Rachunek zysków i strat

ROK 2017
Lp.	Rachunek zysków i strat	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	grudzień
1.	Ilość sprzedanych jednostek	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206
2.	Cena jednostkowa	101,96602	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398
3.	Przychody ze sprzedaży netto	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005
4.	Przychód ze sprzedaży narastający netto	21005	42010	63015	84020	105025	126030	147035	168040	189045	210050	231055	252060
5.	Koszty stałe netto	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57
6.	Koszt zmienny netto	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48
7.	Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.	Koszty całkowite	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05
9.	Koszty całkowite narastająco	15413,05	30826,1	46239,15	61652,2	77065,25	92478,3	107891,35	123304,4	138717,45	154130,5	169543,55	184956,6
10.	Dochód brutto	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95
11.	Dochód brutto narastający	5591,95	11183,9	16775,85	22367,8	27959,75	33551,7	39143,65	44735,6	50327,55	55919,5	61511,45	67103,4
12.	Zaliczka na podatek dochodowy	0	0	0	2538,784	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701
13.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85
14.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne narastające	232,85	465,7	698,55	931,4	1164,25	1397,1	1629,95	1862,8	2095,65	2328,5	2561,35	2794,2
				zysk netto		58375,008		zaliczka	7954,691		podatek grudzień		8728,392

ROK 2018
Lp.	Rachunek zysków i strat	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	grudzień
1.	Ilość sprzedanych jednostek	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206
2.	Cena jednostkowa	101,96602	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398
3.	Przychody ze sprzedaży netto	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005
4.	Przychód ze sprzedaży narastający netto	21005	42010	63015	84020	105025	126030	147035	168040	189045	210050	231055	252060
5.	Koszty stałe netto	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57
6.	Koszt zmienny netto	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48
7.	Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.	Koszty całkowite	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05
9.	Koszty całkowite narastająco	15413,05	30826,1	46239,15	61652,2	77065,25	92478,3	107891,35	123304,4	138717,45	154130,5	169543,55	184956,6
10.	Dochód brutto	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95
11.	Dochód brutto narastający	5591,95	11183,9	16775,85	22367,8	27959,75	33551,7	39143,65	44735,6	50327,55	55919,5	61511,45	67103,4
12.	Zaliczka na podatek dochodowy	0	0	0	2538,784	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701
13.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85
14.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne narastające	232,85	465,7	698,55	931,4	1164,25	1397,1	1629,95	1862,8	2095,65	2328,5	2561,35	2794,2
				zysk netto		58375,008		zaliczka	7954,691		podatek grudzień		8728,392

ROK 2019
Lp.	Rachunek zysków i strat	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	grudzień
1.	Ilość sprzedanych jednostek	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206
2.	Cena jednostkowa	101,96602	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398
3.	Przychody ze sprzedaży netto	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005
4.	Przychód ze sprzedaży narastający netto	21005	42010	63015	84020	105025	126030	147035	168040	189045	210050	231055	252060
5.	Koszty stałe netto	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57
6.	Koszt zmienny netto	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48
7.	Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.	Koszty całkowite	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05
9.	Koszty całkowite narastająco	15413,05	30826,1	46239,15	61652,2	77065,25	92478,3	107891,35	123304,4	138717,45	154130,5	169543,55	184956,6
10.	Dochód brutto	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95
11.	Dochód brutto narastający	5591,95	11183,9	16775,85	22367,8	27959,75	33551,7	39143,65	44735,6	50327,55	55919,5	61511,45	67103,4
12.	Zaliczka na podatek dochodowy	0	0	0	2538,784	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701
13.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85
14.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne narastające	232,85	465,7	698,55	931,4	1164,25	1397,1	1629,95	1862,8	2095,65	2328,5	2561,35	2794,2
				zysk netto		58375,008		zaliczka	7954,691		podatek grudzień		8728,392

ROK 2020
Lp.	Rachunek zysków i strat	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	grudzień
1.	Ilość sprzedanych jednostek	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206	206
2.	Cena jednostkowa	101,96602	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398	8983,7398
3.	Przychody ze sprzedaży netto	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005	21005
4.	Przychód ze sprzedaży narastający netto	21005	42010	63015	84020	105025	126030	147035	168040	189045	210050	231055	252060
5.	Koszty stałe netto	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57	7145,57
6.	Koszt zmienny netto	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48	8267,48
7.	Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.	Koszty całkowite	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05	15413,05
9.	Koszty całkowite narastająco	15413,05	30826,1	46239,15	61652,2	77065,25	92478,3	107891,35	123304,4	138717,45	154130,5	169543,55	184956,6
10.	Dochód brutto	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95	5591,95
11.	Dochód brutto narastający	5591,95	11183,9	16775,85	22367,8	27959,75	33551,7	39143,65	44735,6	50327,55	55919,5	61511,45	67103,4
12.	Zaliczka na podatek dochodowy	0	0	0	2538,784	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701	773,701
13.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85	232,85
14.	Składki na ubezpieczenia zdrowotne narastające	232,85	465,7	698,55	931,4	1164,25	1397,1	1629,95	1862,8	2095,65	2328,5	2561,35	2794,2
				zysk netto		58375,008		zaliczka	7954,691		podatek grudzień		8728,392

11.2. Przepływy gotówki

ROK I	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	Grudzień
A. Stan gotówki na początek okresu rozliczeniowego	100000	83840,72	96491,29	115084,17	140986,11	175878,16	221828,08	280089,48	351885,18	444655,44	562603,2	711072,93
B. Wpływy	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
1. Przychody ze sprzedaży	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
C. Wydatki	37164,28	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	14475,26	17670,394	17273,036	17405,488	18014,77	18809,311
1. Koszty stałe	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18
2. Koszty zmienne	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169
3. Nakłady inwestycyjne	23978,7	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Ubezpieczenie zdrowotne	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4
5. Zaliczka na podatek dochodowy		0	0	0	0	0	0	0	548,51188	2112,156	2588,9853	1801,1804
D. Rozliczenie VAT		-2911,114	3080,8162	4034,4748	4007,9842	3027,8352	4246,3989	4484,8135	4087,4558	4219,9084	4829,1902	3822,5506
1. VAT należny		3470,2575	3947,0867	4900,7453	4874,2547	3894,1057	5112,6694	5351,084	4953,7263	5086,1789	5695,4607	4688,8211
2. VAT naliczony		6381,3715	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705
E. Stan gotówki na koniec okresu rozliczeniowego	83840,72	96491,29	115084,17	140986,11	175878,16	221828,08	280089,48	351885,18	444655,44	562603,2	711072,93	897039,55

ROK II	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	Grudzień
A. Stan gotówki na początek okresu rozliczeniowego	100000	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63
B. Wpływy	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
1. Przychody ze sprzedaży	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
C. Wydatki	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	14475,26	17670,394	17273,036	17405,488	18014,77	18809,311
1. Koszty stałe	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18
2. Koszty zmienne	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169
3. Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Ubezpieczenie zdrowotne	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4
5. Zaliczka na podatek dochodowy		0	0	0	0	0	0	0	548,51188	2112,156	2588,9853	1801,1804
D. Rozliczenie VAT		2603,987	3080,8162	4034,4748	4007,9842	3027,8352	4246,3989	4484,8135	4087,4558	4219,9084	4829,1902	3822,5506
1. VAT należny		3470,2575	3947,0867	4900,7453	4874,2547	3894,1057	5112,6694	5351,084	4953,7263	5086,1789	5695,4607	4688,8211
2. VAT naliczony		866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705
E. Stan gotówki na koniec okresu rozliczeniowego	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63	921018,25

ROK III	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	Grudzień
A. Stan gotówki na początek okresu rozliczeniowego	100000	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63
B. Wpływy	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
1. Przychody ze sprzedaży	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
C. Wydatki	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	14475,26	17670,394	17273,036	17405,488	18014,77	18809,311
1. Koszty stałe	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18
2. Koszty zmienne	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169
3. Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Ubezpieczenie zdrowotne	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4
5. Zaliczka na podatek dochodowy		0	0	0	0	0	0	0	548,51188	2112,156	2588,9853	1801,1804
D. Rozliczenie VAT		2603,987	3080,8162	4034,4748	4007,9842	3027,8352	4246,3989	4484,8135	4087,4558	4219,9084	4829,1902	3822,5506
1. VAT należny		3470,2575	3947,0867	4900,7453	4874,2547	3894,1057	5112,6694	5351,084	4953,7263	5086,1789	5695,4607	4688,8211
2. VAT naliczony		866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705
E. Stan gotówki na koniec okresu rozliczeniowego	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63	921018,25

ROK IV	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	Grudzień
A. Stan gotówki na początek okresu rozliczeniowego	100000	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63
B. Wpływy	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
1. Przychody ze sprzedaży	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
C. Wydatki	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	14475,26	17670,394	17273,036	17405,488	18014,77	18809,311
1. Koszty stałe	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18
2. Koszty zmienne	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169
3. Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Ubezpieczenie zdrowotne	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4
5. Zaliczka na podatek dochodowy		0	0	0	0	0	0	0	548,51188	2112,156	2588,9853	1801,1804
D. Rozliczenie VAT		2603,987	3080,8162	4034,4748	4007,9842	3027,8352	4246,3989	4484,8135	4087,4558	4219,9084	4829,1902	3822,5506
1. VAT należny		3470,2575	3947,0867	4900,7453	4874,2547	3894,1057	5112,6694	5351,084	4953,7263	5086,1789	5695,4607	4688,8211
2. VAT naliczony		866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705
E. Stan gotówki na koniec okresu rozliczeniowego	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63	921018,25

ROK V	Styczeń	Luty	Marzec	Kwiecień	Maj	Czerwiec	Lipiec	Sierpień	Wrzesień	Październik	Listopad	Grudzień
A. Stan gotówki na początek okresu rozliczeniowego	100000	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63
B. Wpływy	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
1. Przychody ze sprzedaży	21005	25836,15	31778,465	39087,511	48077,639	59135,496	72736,66	89466,092	110043,29	135353,25	166484,5	204775,93
C. Wydatki	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	13185,58	14475,26	17670,394	17273,036	17405,488	18014,77	18809,311
1. Koszty stałe	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18	10746,18
2. Koszty zmienne	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169	2169
3. Nakłady inwestycyjne	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Ubezpieczenie zdrowotne	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4	270,4
5. Zaliczka na podatek dochodowy		0	0	0	0	0	0	0	548,51188	2112,156	2588,9853	1801,1804
D. Rozliczenie VAT		2603,987	3080,8162	4034,4748	4007,9842	3027,8352	4246,3989	4484,8135	4087,4558	4219,9084	4829,1902	3822,5506
1. VAT należny		3470,2575	3947,0867	4900,7453	4874,2547	3894,1057	5112,6694	5351,084	4953,7263	5086,1789	5695,4607	4688,8211
2. VAT naliczony		866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705	866,2705
E. Stan gotówki na koniec okresu rozliczeniowego	107819,42	120469,99	139062,87	164964,81	199856,86	245806,78	304068,18	375863,88	468634,14	586581,9	735051,63	921018,25

21

---