Obraz
7 3

92 3. Konto - podstawy ewidencji księgowej

Zobowiązania wobec dostawców	-	800	500	4500	-	4000
Zobowiązania wobec pracowników	-	-	0	200	-	200
Suma	7800	7800	19 600	19 600	15 700	15 700

Bilans zamknięcia spółki „X":

Aktywa		Pasywa
Wartości niematerialne i prawne	2000	Kapitał własny	9000
Środki trwale	7000	Kredyty bankowe	2500
Długoterminowe aktywa finansowe	1000	Zobowiązania wobec dostawców	4000
Produkty gotowe	800	Zobowiązania wobec pracowników	200
Towary	800
Materiały	200
Środki pieniężne (na rachunku bankowymi	3900
Suma aktywów	15 700	Suma pasywów	15 700

c

Przykład 3.3!

W firmie „Gama” dnia 1.11.200X r. saldo początkowe konta „Kasa” wynosiło

12 000 zł, a konta „Rozrachunki z pracownikami” 1500 zł. Na saldo to składają się:

a)    zobowiązania wobec pracownika X z tytułu wynagrodzeń 1000 zł,

b)    zobowiązania wobec pracownika Y z tytułu wynagrodzeń 500 zł.

W listopadzie miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1.    Z kasy wypłacono pracownikowi Z zaliczkę na zakup materiałów biurowych w wysokości 150 zł (KW).

2.    Z kasy wypłacono pracownikowi X zalegle wynagrodzenie w wysokości 1000 zł (KW).

3.    Z kasy wypłacono pracownikowi X zaliczkę na koszty podróży służbowej w wysokości 800 zł (KW).

4.    Pracownik Z rozliczył się z pobranej zaliczki. Wartość zakupionych przez niego materiałów wynosiła 120 zł. Materiały przyjęto do magazynu. Niewykorzystaną część zaliczki, w wysokości 30 zl, pracownik zwróci w następnym okresie (Pz).

5. Naliczono pracownikom wynagrodzenia w wysokości 7200 zl (lista plac), w tym:

pracownikowi X 2000 zł, pracownikowi Y 3300 zl, pracownikowi Z 1900 zl.

Polecenia

A.    Otwórz konto syntetyczne „Rozrachunki z pracownikami" oraz prowadzone do niego konta analityczne.

B.    Zarejestruj operacje gospodarcze.

C.    Uzgodnij ewidencję analityczną z syntetyczną.

I). Zamknij konta.

Rozwiązanie

Rejestracja operacji gospodarczych:

Numer	Dt		Ct
operacji	Nazwa konta	Wartość	Nazwa konta	Wartość
1.	Rozrachunki z pracownikami	150	Kasa	150
la.	Rozrachunki z praewnikiem Z (konto analityczne, zapis powtórzony)	150
2.	Rozrachunki z pracownikami	1000	Kasa	1000
2a.	Rozrachunki z pracownikiem X	1000
3.	Rozrachunki z pracownikami	800	Kasa	800
3a.	Rozrachunki z pracownikiem X	800
4.	Materiały	120	Rozrachunki z pracownikami	120
4a.			Rozrachunki z pracownikiem Z	120
5.	Koszty	7200	Rozrachunki z pracownikami	7200
5a.			Rozrachunki z pracownikiem X	2000
5b.			Rozrachunki z pracownikiem Y	330*7
5c.			Rozrachunki z pracov/nikiem Z	1900