Obraz5 3

3. Konto - podstawy ewidencji księgowej

Przykłady z rozwiązaniami

Przykład 3.1

W dniu l.01.200X roku firma handlowa „Y” miała na rachunku bieżącym środki pieniężne w wysokości 1000 zl, towary o wartości 3000 zł, należności od odbiorcy D w wysokości 500 zł oraz kapitał podstawowy w wysokości 4500 zl. W styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Odbiorca D spłacił należności w wysokości 500 zł. Pieniądze wpłynęły na rachunek bieżący firmy (polecenie przelewu).

2. Uzyskano z banku kredyt 300 zl. Środki pieniężne wpłynęły na rachunek bieżący firmy (polecenie przelewu).

3. Firma kupiła kolejną partię towarów* o łącznej wartości 100 zl. Za połowę towarów zapłaciła gotówką z rachunku bieżącego. Za drugą połowę zapłaci w terminie późniejszym. Towary przyjęto do magazynu (faktura, Pz, WB).

4. Pobrano do kasy z rachunku bieżącego 20 zł na bieżące wydatki gotówkowe (KP, WB).

Polecenia

A. Przygotuj bilans otwarcia.

B. Otwórz konta.

C. Dokonaj rejestracji operacji gospodarczych.

D. Zamknij konta.

E. Przygotuj bilans zamknięcia na koniec stycznia.

Rozwiązanie

Bilans firmy „Y" na 1.01.200X r.

Aktywa		Pasywa
Towary	3000	Kapitał podstawowy	4500
Należności od odbiorców	500
środki pieniężne (na rachunku bankowymi	1000
Suma aktywów	4500	Suma pasywów	4500

Rejestracja operacji gospodarczych:

Numer	Dt		Ct
operacji	Nazwa konta	Wartość	Nazwa konta	Wartość
1.	Rachunek bankowy	500	Należności od dostawców	500
2.	Rachunek bankowy	300	Kredyty	300
3.	Towary	100	Rachunek bankowy	50
			Zobowiązania wobec dostawców	50
4.	Kasa	20	Rachunek bankowy	20

Bilans firmy „Y" na dzień 31.01.200X r.

Aktywa		Pasywa
Towary	3100	Kapitol podstawowy	4500
Środki pieniężne w kasie i na rachunku bankowym	1750	Kredyty	300
		Zobowiązania wobec dostawców	50
Suma aktywów	4850	Suma pasywów	4850

Przykład 3.2

Stan środków gospodarczych i źródeł ich finansowania w spółce miesiąca był następujący:	„X” na początku
kredyty' bankowe	2000
wartości niematerialne i prawne	1000
produkty gotowe	800
zobowiązania wobec dostawców	800
środki pieniężne w kasie	1700
środki trwałe	4000
należności od odbiorców	300
kapitały własne	?