219

Analiza ekonomiczno - finansowa dr Barbara Klimek

Teoretyczne podstawy analizy ekonomicznej

I. Istota analizy ekonomicznej

.Analiza - metoda poznania obiektów i zjawisk złożonych, przez ich podział na elementy proste, badaniu każdego z tych elementów z osobna oraz poszukiwaniu rozwiązali pomiędzy nimi. w tym zwłaszcza zależności przyczynowo-skutkowych Jeżeli przedmiotem poznania w drodze analizy są zjawiska i procesy gospodarcze, mówimy o analizie ekonomicznej.

Rozróżnia się 3 rozumienia pojęcia analizy ekonomicznej:

1)    Analiza ekonomiczna - to zespól czynnos'ci (proces), których celem jest badanie zjawisk i procesów gospodarczych poprzez wyodrębnienie w nich elementów składowych dogłębne ich poznanie, wykrywanie związków przyczynowo-skutkowych między nimi oraz identyfikacje przyczyn ich zmian, a przez nie. zmian całego zjawiska hib procesu,

2)    Analiza ekonomiczna - to dziedzina wiedzy (dyscyplina naukowa), której celem jest poszukiwanie i doskonalenie metod i narzędzi badania zjawisk i procesów ekonomicznych oraz interpretacja pozyskanych przy ich pomocy wyników badali,

3)    Analiza ekonomiczna - można tak nazwać opracowanie, dokument zawierający wyniki przeprowadzonych badali.

Analiza ekonomiczna przedsiębiorstwa (analiza działalności przedsiębiorstwa) - umożliwia ujawnienie wzajemnych zjawisk i współzależności między różnymi obszarami działalności gospodarczej, wykrywanie trwałych tendencji i prawidłowości oraz wskazywanie nieprawidłowości w ekonomice przedsiębiorstwa, przyczyn i wynikających z nich skutków.

II. Cele i zadania analizy ekonomicznej Wyróżnia się 2 podstawowe cele analizy ekonomicznej:

1)    Ocena dotychczasowej czyli pueszki działalności przedsiębiorstwa - z punktu widzenia zasady racjonalności działania, a więc pośrednio ocena, czyli weryfikacja trafności wcześniej podjętych decyzji gospodarczych i skuteczności ich realizacji w przyjętym przedziale czasowym. Ma ona charakter analizy ex post (retrospektywnej) i pozwala dokonać diagnozy przedsiębiorstwa, czyli oceny jego kondycji finansowej, ekonomicznej i technicznej. Jest narzędziem kontrolnej funkcji zarządzania przedsiębiorstwem.

2)    Przygotowanie pnyszki daałalnpki przedsiębiorstwa wyrażonej w aMgg.ii jego rozwoju. Analiza dostarcza w tym przypadku informacji niezbędnych do podejmowania decyzji dotyczących poprawy efektywności gospodarowania, umocnienia pozycji przedsiębiorstwa na tynku, zmian w zakresie rozmiarów i struktury produkcji, wyposażenia teduiicznego. nowoczesności technologii, przygotowania zespołów ludzkich, itp. Ma ona charakter analizy ex antę (prospektywnej), tzn. ustala wattości wskaźników ekonomicznych w zadanej perspektywie, z uwzględnieniem rozwiązali przyczynowo-skutkowych między nimi. W tym przypadku jest narzędziem planistycznej funkcji zarządzania. Uważa się ją za spójnik między funkcją kontrolną a planowaniem.

Zadania analizy sprowadzić można do prawidłowego i rzetelnego rozpoznania kondycji ekonomicznej i finansowej przedsiębiorstwa oraz zdolności do generowania zysków. Pozwala na określenie stanu majątkowo-kapitałowego. pozwala na dokonanie porównali.

III. Elementy i przedmiot analizy ekonomicznej

Analiza ekonomiczna składa się z analizy finansowej, analizy techniczno-ekonomicznej i analizy otoczenia przedsiębiorstwa

Analiza finansowa stanowi wyjściowy etap prac analitycznych i obowiązkowe minimum podstawowego zakresu badań ekonomicznych Głównym jej celem jest prawidłowe i rzetelne rozpoznanie kondycji ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa.

.Analiza finansowa:

•    analiza bilansu.

•    analiza struktury źródeł finansowania kapitału.

•    analiza wyniku finansowego,

•    analiza przepływów pieniężnych.

•    analiza wskaźnikowa (rentowności, płynności finansowej, zadłużenia, sprawności działania).

•    analiza fundamentalna oparta na wskaźnikach rynku kapitałowego (dla spółek giełdowych).

Przedmiotem analizy techniczno-ekonomicznej są badania stanu stopnia wykorzystania i efektywności rzeczowych i osobowych czynników wytwórczych a więc kapitału i pracy w kontekście ich wpływu na efekty produkcyjne przedsiębiorstwa.

Analiza teclmiczno-ekonomiczna:

•    analiza rozmiarów i struktury produkcji.

•    analiza zatrudnienia, płac, wydajności pracy,

•    analiza wyposażenia przedsiębiorstwa w środki trwałe.

•    analiza gospodarki materiałowej.

•    analiza postępu technicznego i nowych uruchomień.

.Analiza otoczenia przedsiębiorstwa (analiza zewnętrzna) ma na celu rozpoznanie i uwzględnienie czynników zewnętrznych, ksztahujące wyniki ekonomiczne przedsiębiorstwa, ale niezależnych od jego i niepodlegających jego wpływom. .Analiza otoczema przedsiębiorstwa: