40670

Dokonując analizy pozycji syntetycznej, należy ustalić wielkość, przekroje analityczne składające się na wielkość globalną.

ANALIZA POZIOMA BILANSU (PORÓWNAWCZA, DYNAMIKI)

ANALIZA POZIOMA, określana jako analiza dynamiki polega porównaniu takich samych pozycji bilansu, aktywów i pasywów, z wielkością przyjętą jako bazowa oraz relacji pomiędzy różnymi składnikami aktywów i pasywów. Daje ona odpowiedź czy następuje wzrost rozwój. Rozpoczyna się obliczeniem zmian pozycji bilansu pomiędzy rokiem poprzedzającym i bazowym Do obliczania DYNAMIKI ZMIAN POZYCJI BILANSU używa się innych indeksów W ANALIZIE PORÓWNAWCZEJ chodzi nie tylko o ustalenie zmian poszczególnych pozycji bilansu, ale również o określenie czynników wywołujących te zmiany oraz ich wpływ na wyniki finansowe banku.

ISTOTNYM UTRUDNIENIEM W ANALIZIE POZIOMEJ JEST INFLACJA, PONIEWAŻ WSZYSTKIE ZMIANY POZYCJI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH NALEŻY SKORYGOWAĆ O JEJ WIELKOŚĆ.

ANALIZA PIONOWA BILANSU (STRUKTURY)

ANALIZA PIONOWA określana jako analiza struktury, polega na badaniu udziału poszczególnych składników aktywów i pasywów w sumie bilansowej.

Analiza struktury bilansu (pionowa) obejmuje badanie:

•    struktury majątkowej bilansu

•    struktury kapitałowej bilansu

•    struktury kapitałowo-majątkowej bilansu ANALIZA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

ANALIZA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT. TAK JAK BILANSU. DOTYCZY WZROSTÓW W POSZCZEGÓLNYCH POZYCJACH, JAK RÓWNIEŻ STRUKTURY. WSTĘPNA ANALIZA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT OBEJMUJE:

•    analizę poziomą (porównawcza) rachunku zysków i strat (najczęściej w latach),

•    analizę pionową (struktury) rachunku zysków i strat

Analiza pozioma rachunku zysków i strat NAZYWANA JEST ANALIZĄ PORÓWNAWCZĄ, POLEGA NA PORÓWNANIU MIĘDZY SOBĄ POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W PRZECIĄGU OKREŚLONEGO CZASU. W ANALIZIE WSTĘPNEJ POZIOMEJ KAŻDA POZYCJA RACHUNKU MOŻE BYĆ PORÓWNANA Z TĄ SAMĄ POZYCJĄ W ROKU POPRZEDNIM LUB WCZEŚNIEJSZYM. POZWALA TO USTALIĆ DYNAMIKĘ ZMIAN POZYCJI RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT. JEŻELI ANALIZA DOTYCZY OKRESU KILKU LAT. TO MOŻLIWE JEST USTALENIE TRENDÓW WIELKOŚCI POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI RACHUNKU, NP. PRZYCHODÓW ZE SPRZEDAŻY. ZYSKU OPERACYJNEGO, PRZYCHODÓW I KOSZTÓW FINANSOWYCH, ZYSKU BRUTTO I ZYSKU NETTO. ANALIZA TRENDU UŁATWIA PLANOWANIE DZIAŁALNOŚCI FIRMY, CO JEST ASPEKTEM BARDZO ISTOTNYM.

ANALIZA PIONOWA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT nazywana jest analizą struktury, polega ona na ustaleniu udziału poszczególnych pozycji rachunku wyników w przychodach.

Na wynik finansowy banku wpływa również struktura walutowa. Duży udział aktywów walutowych obniża przychody odsetkowe z uwagi na niższą stopę procentową. Natomiast nierównowaga walutowa pasywów i aktywów walutowych wpływa na wynik z pozycji wymiany z uwagi na generowanie różnic kursowych ukrytych, czyli z wyceny i rzeczywistych. ANALIZĘ POZYCJI WALUTOWYCH PRZEZ USTALENIE ODCHYLEŃ - różnicy wartości bezwzględnej dla pozycji walutowych lub nominalnych (indeksowanych) w walucie: z tytułu ilości waluty lub z tytułu kursu (ceny) WSKAŹNIKAMI ANALIZOWANYMI NA PODSTAWIE BILANSU SĄ:

2