119017

Finanse i Rachunkowość

Rok akademicki 2011/2012 Dr J. Błach

Przedmiot: Analiza finansowa (ćwiczenia)

Semestr V

Autor notatki: Krzysztof Podgórski

K

N

K

P

❖    Struktura raportu rocznego:

■    Sprawozdanie finansowe

■    Sprawozdanie o stanie przedsiębiorstwa

■    Inne dane o firmie

S Analiza wewnętrzna:

❖    Uwzględnia potrzeby decyzyjne kierownictwa i innych szczebli zarządzania w przedsiębiorstwie

❖    Jest określana jako system sterowania wynikiem finansowym

❖    Zawiera analizę: bilansu, rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych i ocenę kondycji finansowej i czynników ją determinujących

❖    Szczególne znaczenie ma analiza wynik u finansowego rozpatrywana w aspekcie efektywności gospodarowania

❖    Umożliwia ocenę zdarzeń gospodarczych w różnych okresach, przekrojach klasyfikacyjnych, przy wykorzystaniu nowoczesnych technik przetwarzania informacji oraz metod badawczych właściwych dla tej oceny

0 Czas, którego dotyczą:

S Analiza retrospektywna - ocena wyników działań podejmowanych w przeszłości, stanowi punkt wyjścia zamierzeń bieżących i przyszłościowych.

S Analiza bieżąca (operatywna) - ocena przebiegu podjętych zadań i sygnalizowanie zainteresowanym komórkom o negatywnych zdarzeniach. W warunkach globalizacji jej zakres zwiększył się, ponieważ zwiększa się zakres swobody przedsiębiorstw a zapadające decyzje dotyczą często układów międzynarodowych.

S Analiza prospektywna - obejmuje ustalenie i ocenę różnych wariantów rozwiązań przed podjęciem decyzji przy równoczesnym zastosowaniu rachunku ekonomicznego. Służy wytaczaniu celów i określaniu środków ich realizacji w trakcie przygotowywania planów.

0 Zastosowane metody badawcze:

^ Analiza funkcjonalna - polega na badaniu oddzielnych zjawisk, występujących w działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, przez osoby lub komórki organizacyjne funkcjonalnie odpowiedzialne za kształtowanie się i rozwój tych zjawisk. Jest mało przydatna w procesach zarządzania przedsiębiorstwem, ze względu na to, że komórki oceniają swoje własne działania tendencyjnie i subiektywnie oraz trudno usystematyzować informacje i ustalone wskaźniki.

S Analiza kompleksowa - polega na przeprowadzeniu oceny dzielności gospodarczej i stanu ekonomicznego z punktu widzenia powiązań i zależności występujących między zjawiskami gospodarczymi. Zawiera całościowe spojrzenie na działalność gospodarczą, dostarcza uporządkowanych obserwacji zjawisk gospodarczych.

S Analiza decyzyjna - sprowadza się do badań wycinkowych,

grupujących zjawiska gospodarcze wokół zamierzonej lub zrealizowanej decyzji. Polega na tworzeniu ciągów przyczynowo skutkowych zjawisk gospodarczych. Ten typ analizy wymaga umiejętności kojarzenia zjawisk oraz znajomości nowoczesnych metod obliczeniowych.

0 Szczegółowość opracowania:

S Analiza ogólna - obejmuje całokształt działalności przedsiębiorstwa, opiera się na wąskiej grupie odpowiednio dobranych wskaźników syntetycznych. Jej wartość w procesie podejmowania decyzji gospodarczych jest za to niewielka.

2