2808185623

dr I. KUMOR

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE

Wykład 4: 16.04.2010r.

Koncepcja technicznego podejścia do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych.

Etao 1	Pozycje bilansu	BO	Zmiana stanu	BZ	Zestawień ie
					pomocnicz
					e

Etap i to sporządzenie bilansu zmian. W tym zestawieniu przyjmuje się umownie zmienne stosowanie określeń:

Rok bieżący = BZ Rok porzedni = BO

Zestawienie pomocnicze należy sprawdzić według algorytmu:

1.    £BO aktywów =£ BO pasywów

2.    £ BZ aktywów = £ BZ pasywów

3.    £BO aktywów + Aaktywów =£ BZ aktywów

4.    £BO pasywów + A pasywów = £BZ pasywów gdzie:

BO - stan na początek okresu (dane za rok poprzedni)

BZ - stan na koniec okresu (dane za rok bieżący)

Sum - suma pozycji A - zmiana stanu (BZ - BO)

Etap	Pozycje bilansu	BO	Dt	Ct	BZ	Zestawieni e
U						pomocnicze
						2

Zestawienie nr 2 sporządza się w oparciu o bilans i informacje dodatkowe do sprawozdania.

Zestawienie to jest sporządzane w sposób prawidłowy, jeśli spełniona jest relacja:

1)    Dla aktywów:

^aktywów BO + £Dt aktywów - 5; Ct aktywów = £al<tywów BZ

2)    Dla pasywów :

^pasywów BO + £Ct pasywów - £ Dt pasywów = £ pasywów BZ

3)    Dla całego zestawienia:

^aktywów BO = ^pasywów BO

^aktywów BZ = ]£ pasywów BZ

1