IKE vs IKZE

Dodatkowe formy oszczędzania na EMERYTURĘ.

Jacek Kubka
53819

IKE

Indywidualne Konto Emerytalne

IKZE

Indywidualne Konto

Zabezpieczenia Emerytalnego



Produkty dostępne w ramach systemu emerytalnego

- dobrowolne formy oszczędzania w III filarze emerytalnym



Uregulowane ustawowo:

- ustawa z dnia 20 kwietnia 2004r o indywidualnych kontach emerytalnych.
- ustawa z dnia 25 marca 2011r o zmianie niektórych ustaw związanych
z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (wprowadziła zmiany
umożliwiające założenie, obok funkcjonującego już indywidualnego konta
emerytalnego, dodatkowego indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego.

Skąd pomysł na IKZE ??

IKZE – odpowiedź na obniżenie składki przekazywanej
do Otwartych Funduszy Emerytalnych.

Obniżenie

składki do OFE

2011 rok

Zmniejszenie

potencjalnych

przyszłych

emerytur

Produkt zwiększający

skłonności i możliwości

do samodzielnego

oszczędzania na

emeryturę

Na IKZE można oszczędzać od 1 stycznia 2012 roku.

IKZE jest pod wieloma względami produktem podobnym do IKE

i z zasady ma funkcjonować „obok”, a nie „zamiast” niego. Poprzez regularne
wpłacanie niewielkich kwot można zgromadzić kapitał, który będzie dodatkowym
zabezpieczeniem emerytalnym po zakończeniu aktywności zawodowej.

Kto może oszczędzać na IKE / IKZE ??



prawo do dokonywania wpłat na IKE / IKZE

przysługuje osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat.



osoby małoletnie (w tym przypadku mowa jest o osobach w przedziale

wiekowym 16 – 18 lat) mają jednak ograniczone prawo do dokonywania wpłat.
Mogą ich dokonywać tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskują dochody
z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.



w przypadku, gdy małoletni będzie osobą uprawnioną do nabycia środków

po zmarłym oszczędzającym, może przetransferować na założone dla niego
środki zgromadzone przez zmarłego. Jednakże do momentu osiągnięcia
pełnoletności lub momentu osiągania dochodów z pracy osoba małoletnia
nie może dokonywać wpłat



na IKE / IKZE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający.

Oznacza to, że nie ma możliwości gromadzenia oszczędności wspólnie,
np. z małżonkiem czy z dzieckiem. Każda z tych osób musi założyć własne,
odrębne konto.

Gdzie można założyć IKE / IKZE ??



fundusze inwestycyjne (otwarte fundusze inwestycyjne

i specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte)



podmioty prowadzące działalność maklerską (domy maklerskie

i banki prowadzące działalność maklerską),



zakłady ubezpieczeń na życie,



banki



dobrowolne fundusze emerytalne.

Umowa o prowadzenie IKE / IKZE określa w szczególności:



oznaczenie IKE lub IKZE umożliwiające jego identyfikację;



sposób oznaczenia dyspozycji dotyczących środków gromadzonych



sposób postępowania instytucji finansowej w przypadku, gdy suma wpłat

dokonanych przez oszczędzającego na IKE lub IKZE w danym roku
kalendarzowym przekroczy maksymalną wysokości wpłat


zakres, częstotliwość i formę informowania oszczędzającego o środkach

zgromadzonych na IKE lub IKZE


koszty i opłaty obciążające oszczędzającego w związku z prowadzeniem konta



okres wypowiedzenia umowy;



termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej, częściowego zwrotu oraz zwrotu



warunki wypłaty w ratach, w tym liczbę rat, w przypadku dokonywania wypłaty w

ratach


sposób postępowania z pożytkami z papierów wartościowych zgromadzonych

na IKE lub IKZE oszczędzającego

Porównanie IKE vs IKZE

IKE

IKZE

źródło finansowania

Brak ograniczeń: oszczędności,
dochód z tytułu umowy o pracę, o
dzieło, inne źródła dochodów

Wyłącznie dochód, od którego
naliczana jest składka na
ubezpieczenie emerytalne

górny limit wpłat

Stały górny limit ustalany co roku
przez ministra pracy i polityki
społecznej–
3- krotność przeciętnego
miesięcznego wynagrodzenia brutto
określonego w Ustawie Budżetowej
lub Ustawie o Prowizorium
Budżetowym)

11139zł/ rok w 2013

Limit uzależniony od wysokości
wynagrodzenia
brutto - 4 % podstawy wymiaru
składki emerytalnej (4%
wynagrodzenia brutto),
ustalonej dla oszczędzającego za rok
poprzedni, ale nie więcej niż 4%
kwoty ograniczenia podstawy
wymiaru składek tj. 30-krotności
przeciętnego miesięcznego
wynagrodzenia w na rok poprzedni.

4% *105 780zł = 4231,20zł/rok

podatek PIT
(podatek dochodowy od
osób fizycznych)

• brak ulgi w podatku PIT przy
wpłatach
• wypłata wolna od podatku PIT

• odpis wpłat od podstawy
naliczenia podatku PIT
• opodatkowana wypłata (całość
kwoty razem z zyskiem)

IKE

IKZE

podatek Belki

Brak podatku Belki ( 19%)

pod warunkiem oszczędzania przez min. 5 lat i nie wypłacenia

zgromadzonych oszczędności przed dożyciem wieku emerytalnego

Utrata prawa
zwolnienia/odliczenia od
podatku

W przypadku prowadzenia więcej niż jednego konta IKE/IKZE.

Zmiana oferenta IKE/
IKZE

po okresie 12 miesięcy od podpisania umowy można dokonać zmiany formy

i oferenta bez ponoszenia żadnych

opłat z tego tytułu - w formie wypłaty transferowej

Cykl oszczędzania

brak deklaracji o jakichkolwiek wpłatach i dopłatach, przy podpisywaniu

umowy, wpłata początkowego kapitału a dopłaty dokonywane w dowolnie

wybranym momencie

IKE

IKZE

Prawo do wypłaty

ukończony 60 rok życia lub 55 rok
życia – w przypadku uzyskania
wcześniejszych uprawnień
emerytalnych oraz dokonywanie wpłat
w pięciu dowolnych latach
kalendarzowych lub dokonanie ponad
połowy wartości wpłat na 5 lat przed
złożeniem wniosku o wypłatę

ukończony 65. rok życia oraz

dokonywanie wpłat w 5 dowolnych

latach kalendarzowych

Formy wypłaty

dowolna: jednorazowa, ratalna – przez

wybrany okres lat, możliwość zmiany

formy ratalnej na jednorazową

jednorazowa lub ratalna przez okres
co najmniej 10 lat (bądź przez okres
odpowiadający liczbie lat w jakich
dokonywana wpłat, nie mniej niż
5lat)

W przypadku śmierci
oszczędzającego

• środki są wypłacane osobom uprawnionym.
• oszczędności są dziedziczone bez podatku od spadków i darowizn

uprawniony- osoba wskazana w umowie przez oszczędzającego do otrzymania
środków po jego śmierci

Dane statystyczne:

(na dzień 30.06.2013)

IKE



wartość 3,8 mld zł



51 instytucji finansowych prowadzących IKE (w tym 13 banków)

1.Bank BPH S.A.
2. Bank Gospodarki Żywnościowej S.A.
3. Bank Millennium S.A.
4. Bank Polskiej Spółdzielczości S.A.
5. SGB-BANK S.A (połączenie: Mazowiecki Bank Regionalny S.A.
oraz Gospodarczy Bank Wielkopolski S.A.)
6. BRE Bank S.A. z oddziałem zagranicznym
7. BNP Paribas Bank Polska SA (dawniej Fortis Bank Polska S.A.)
8. Getin Noble Bank S.A.
9. Idea Bank S.A.
10. PKO Bank Polski S.A.
11. Krakowski Bank Spółdzielczy
12. Banki spółdzielcze zrzeszone w Banku Polskiej Spółdzielczości S.A.
13. Spółdzielcza Grupa Bankowa (połączenie: banki spółdzielcze zrzeszone
w Mazowieckim Banku Regionalnym S.A. oraz zrzeszone
w Gospodarczym Banku Wielkopolskim S.A.)

IKZE



wartość 8 mln zł



33 instytucje finansowe prowadzące IKZE (w tym 1 bank)

1. Spółdzielcza Grupa Bankowa (połączenie: banki spółdzielcze zrzeszone
w Mazowieckim Banku Regionalnym S.A. oraz zrzeszone
w Gospodarczym Banku Wielkopolskim S.A.)

Przykład:

Wynagrodzenie miesięczne brutto – 6000zł (I próg podatkowy 18%),
zakładamy że chcemy oszczędzać 2500zł rocznie przez 10lat. Po uwzględnieniu kosztów
osiągamy rocznie 4% zysku z inwestycji w IKE/IKZE i nie ma kapitalizacji odsetek.

IKE

IKZE

1. Ile max możemy odłożyć w ciągu tego roku ??

11139zł

6000zł*12*4%= 2880zł 2880zł<4231,20zł

2. Jak odłożenie 2500zł na IKE/IKZE wpłynie na podatek za bieżący rok ?
•

nie mamy ulgi przyznającej prawo do odliczenia wpłat

od postawy opodatkowania jak w przypadku IKZE
• nie zapłacimy podatku Belki od zysków, który
zapłacilibyśmy od innych form oszczędzania np. lokaty

•

podatek faktycznie zmaleje o 18% od wpłaconej

kwoty, gdyż zmniejszamy podstawę opodatkowania o
kwotę wpłaconą w bieżącym rok 18 % * 2500 = 450 zł
• Nie zapłacimy podatku Belki od zysków, który
zapłacilibyśmy od innych form oszczędzania np. ;okaty.

3. Ile podatku zapłacimy przy wypłacie środków na emeryturze?

0 zł – zwolnienie podatkowe

18 % lub 32 % od wypłacanej kwoty
2500 *1,04 *10 *18% = 26000 *18% =4680zł

4. Ile środków będziemy mogli wypłacić na emeryturze ?

2500*1,04* 10 lat = 26000 zł
Faktycznie odprowadzony podatek – 4500zł
(płacony po 450 zł co roku = 2500* 18%)
NETTO= 26000zł –450zł *10 lat = 21500 zł

2500 *1,04 *10 lat – 4680 = 21320 zł
Faktycznie odprowadzony podatek – 4680 zł
(zapłacony przy wypłacie środków )
NETTO = 26000 - 4680 = 21320 zł

Dziękuję za uwagę !! 

Bibliografia:

1. USTAWA z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych
kontach emerytalnych oraz indywidualnych
kontach zabezpieczenia emerytalnego
2. www.emerytariusz.pl
3. www.knf.pl
4. www.mpips.gov.pl/ubezpieczenia-spoleczne/ubezpieczenie-emerytalne