TREŚĆ CZATA

wp.pl | 08.04.2009 | 10:13

Biografia i teksty

Bogdan Świąder

Gazeta Prawna

ABC ulg podatkowych

Z jakich ulg można skorzystać z PIT za 2008 rok? jakie dokumenty trzeba gromadzić? Gdzie w zeznaniu wykazać ulgi
podatkowe? Na te i inne pytani odpowiadał Bogdan Świąder, ekspert z "Gazety Prawnej".

Mamy z żoną 3 dzieci. Wyczytałem w gazecie, że jestem rodziną wielodzietną i należą mi się dodatkowe ulgi. Czy to prawda?
Rodzice, którzy mają na wychowaniu dzieci własne lub przysposobione mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, która polega na odliczeniu
od podatku kwoty 1173,70 zł za każde dziecko. W przypadku trojga dzieci trzeba tę kwotę pomnożyć przez 3 - co nam da całkowitą
kwotę możliwą do odliczenia od podatku (pod warunkiem, że podatek będzie na tyle wysoki).

Jesteśmy młodym małżeństwem. W grudniu 2008 urodziło się nam martwe dzieciątko. Posiadamy akt urodzenia/zgonu. Czy
możemy odliczyć ulgę prorodzinną?
Ulga prorodzinna przysługuje z tytułu wychowania dzieci. W przypadku, kiedy dziecko urodziło się martwe warunek ten nie mógł być
spełniony. Oznacza to, że w takim przypadku ulga nie może być odliczona.

Koleżanka jest samotną matką. Czy może się rozliczać jako samotna matka i jednocześnie korzystać z ulgi na dziecko? Czy
pracując w innym, niż miejsce zamieszkania mieście, trzeba to zaznaczyć w pozycji 40 na zeznaniu PIT 37?
Nie ma znaczenia, dla skorzystania z ulgi rodzinnej, że rozliczamy się preferencyjnie jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Można
więc skorzystać zarówno z rozliczenia jako osoba samotna i jednocześnie korzystać z ulgi prorodzinnej. W pozycji 40 zeznania PIT 37
można wpisać zwiększone koszty uzyskania przychodów, czyli rocznie max 1668,72 zł w przypadku, kiedy miejsce zamieszkania
podatnika było inne niż miejsce wykonywania pracy.

Czy mogę odliczyć ulgę rodzinną na dziecko (student, 24 lata), które pracowało podczas wakacji w Niemczech, a w Polsce
zarobiło 300 zł?
Student, który uzyskał dochody opodatkowane w Polsce w kwocie 300 zł, powinien złożyć zeznanie roczne. W przypadku, kiedy z
zeznania rocznego wyjdzie niewielki podatek to odliczając ulgę na dzieci będzie mógł odzyskać tylko kwotę pobranych zaliczek w ciągu
roku. Dochód z Niemiec jest dochodem zwolnionym z podatku w Polsce i dlatego nie ma wpływu na prawo do ulgi prorodzinnej.

Jaką cześć ulgi podatkowej na dziecko można odliczyć, gdy w trakcie roku podatkowego kończy ono 25 lat.
W tym przypadku można odliczyć pełną kwotę ulgi, mimo skończenia w ciągu roku 25 lat, pod warunkiem, że dziecko takie uczyło się
lub studiowało.

Jak należy rozliczyć ulgę rodziną na 2-letnie dziecko, jeżeli w roku 2008 podpisałem z żoną notarialną umowę o rozdzielności
majątkowej. Wiem, że rozliczamy się osobno, ale które z nas może skorzystać z ulgi na dziecko urodzone w 2006 roku?
Rozdzielność majątkowa nie wpływa na określenie praw związanych z ulgą prorodzinną. Prawo do odliczenia jest ograniczone w
przypadku orzeczenia rozwodu lub separacji i wtedy odliczenie ulgi rodzinnej przysługuje małżonkowi, u którego dziecko faktycznie
zamieszkuje. Jeżeli przez część roku dziecko faktycznie mieszka u każdego z rodziców, odliczenie przysługuje każdemu z nich. Przy
czym wtedy ulga nie przysługuje w całości każdemu z rodziców, ale jako iloczyn liczby miesięcy pobytudziecka u rodzica i kwoty 1/12
kwoty limitu.

Czy wnuczka może rozliczyć wydatki z tytułu przewozu samochodem osobowym dziadka na konieczne zabiegi leczniczo-
rehabilitacyjne (dochód dziadka nie przekracza 9120 zł)?
Z prawa do takiego odliczenia korzystają podatnicy, na których utrzymaniu pozostają osoby określone w ustawie o PIT. Wśród tych osób
ustawa nie wymienia dziadków, a jedynie rodziców. Oznacza to, że nie można skorzystać w takiej sytuacji z ulgi rehabilitacyjnej
związanej z używaniem samochodu osobowego.

Witam, jak trzeba udokumentować ulgę z tytułu użytkowania samochodu służącego do przejazdów na leczenie rehabilitacyjne?
Czy potrzebne są jakieś rachunki?
Ulga z tytułu używania samochodów osobowych wykorzystywanych do przewozu na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne jest limitowana i
wynosi 2280 zł za cały rok. Wysokość wydatków na ten cel nie musi być ustalana na podstawie dokumentów stwierdzających ich
poniesienie. Nie oznacza to jednak, że możemy sobie wpisać i odliczyć tę kwotę nie udowadniając faktycznych przejazdów
samochodem. W razie kontroli będziemy musieli udowodnić, że przewozy takie miały miejsce. Dokumentami takimi mogą być np. karty

1

leczenia, poświadczające, że zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne miały faktycznie miejsce.

W związku ze stanem zdrowia wydaję sporo pieniędzy na lekarstwa. Czy mogę to odliczać od podatku?
Nie każde lekarstwa osoba niepełnosprawna może odliczyć. Trzeba pamiętać, że podstawą odliczenia jest dokument od lekarza
specjalisty, w którym stwierdzi on, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowe. Ponadto odliczeniu
(od dochodu, a nie podatku) nie podlega cała kwota, ale tylko kwota stanowiąca różnicę między faktycznie poniesionym wydatkiem w
danym miesiącu, a kwotą 100 zł.

Mam przyznaną grupę inwalidzką. Z żoną mamy rozdzielność majątkową, ona jest właścicielką samochodu. Czy mogę
skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej i odliczyć od dochodu kwotę 2280 zł?
W przypadku rozdzielczości majątkowej, gdy samochód osobowy stanowi własność żony, ulga z tytułu używania samochodu
osobowego przez osobę niepełnosprawną nie może być uwzględniona. Ulga taka przysługuje tylko z tytułu używania samochodu
osobowego stanowiącego własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej.

Czy można odliczyć wydatki związane z pobytem w sanatorium?
Z ulgi rehabilitacyjnej korzystają podatnicy, którzy ponieśli wydatki za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym oraz za pobyt na leczeniu w
zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pilęgnacyjno-
opiekuńczych. Przy czym organy podatkowe stoją na stanowisku, że odliczenie przysługuje tylko, gdy pobyt w tych ośrodkachodnosi się
do placówek publicznych. Z takim stanowiskiem nie do końca zgadzają się sądy i eksperci podatkowi.

2006 roku zaciągnęliśmy kredyt na mieszkanie. W 2006, 2007, 2008 spłacaliśmy odsetki. Budowa zakończyła się w 2008 i w tym samym roku
podpisaliśmy akt notarialny. Czy w takim układzie w ramach ulgi możemy odliczyć odsetki od wszystkich 3 lat czy tylko za rok 2008?
W takiej sytuacji można też odliczyć odsetki, które były zapłacone wcześniej, tzn. w latach 2006/2007.

Mam kredyt mieszkaniowy od 2006 roku. Kredyt ten spłaciłem innym kredytem konsolidacyjnym w połowie 2008 roku. Czy mogę odliczyć
odsetki, od podstawy opodatkowania od nowego kredytu?
W wyniku zmian, które wprowadzono od początku tego roku osoby, które wzięły kredy konsolidacyjny lub refinansowy, mogą korzystać z ulgi
odsetkowej, gdy w latach 2002/2006 został im udzielony pierwotny kredyt mieszkaniowy i spełniają pozostałe warunki do ulgi.

Wzięłam kredyt w CHF, w czerwcu 2006 r. Wiem, że mogę odpisać odsetki. Tylko jak je odpisać gdy kurs franka, libor i stopy procentowe
wciąż ulegają zmianie?
Bogdan_Świąder: Odliczeniu podlegają faktycznie zapłacone odsetki według obowiązującego z dnia spłaty kursu waluty obcej. Wartość kursu waluty
oraz kwotę odsetek określa bank, z którego usług korzystamy i na podstawie zlecenia otrzymanego od banku o zapłaconych odsetkach (informacji o
zapłaconych odsetkach) możemy rozliczać ulgę odsetkową.

Jak rozliczyć ulgę na internet mobilny?
Ulga internetowa polega na odliczeniu od dochodu podatku na internet w miejscu zamieszkania. Takimi wydatkami będzie abonament za internet
również ten mobilny. Przy czym warunekiem jest, by był on używany w miejscu zamieszkania. Miejscem zamieszkania jest miejsce określone
poprzez adres podatnika. W przypadku mobilnego internetu może być tak, że organy podatkowe będą wymagałypoświadczenia, czy też mogą
dociekać, czy rzeczywiście internet z komórki lub z laptopa był użytkowany pod adresem zamieszkania.

Witam, chcę rozliczyć się wspólnie z mężem, faktury za internet są tylko na mnie. Czy możemy go odliczyć? Dodam, że jesteśmy zameldowani
w różnych miejscach i mamy odrębne urzędy skarbowe.
Wydatki za internet są odliczane przez tego podatnika, który faktycznie poniósł wydatek i poświadcza to faktura VAT. Organy podatkowe w takim
przypadku zwracają uwagę na dane nabywcy, które są uwidocznione na fakturze. Oznacza to, że odliczyć od dochodu wydatki na sieć może tylko
osoba, której imię i nazwisko figuruje na fakturze.

Na fakturze za internet widnieją dane moje i żony. Czy każdy z nas może odliczyć pełną kwotę, czy oboje po połowie?
W przypadku kiedy na fakturze jako nabywcy są wpisani mąż i żona to każde z nich nabywa prawo do odliczenia wydatków na internet, ale nie w
pełnej wysokości, tylko po połowie.

Czy kobieta samotnie wychowująca dziecko może skorzystać z ulgi za internet? Czy może z niej korzystać wraz z odliczeniem na dziecko?
Czy potrzebna jest faktura za cały rok opłaconego internetu, czy wystarczą comiesięczne rachunki?
Osoba samotnie wychowująca dzieci może jednocześnie skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dla osób samotnych, z ulgi prorodzinnej oraz z
wydatków ponoszonych za internet, czyli z tzw. ulgi internetowej. Odliczeniu za internet podlegają kwoty, które wynikają z faktury VAT. Nie muszą
to być faktury, które dokumentują użytkowanie internetu przez cały rok.

A jeśli nie płacę pół roku za internet, dlatego że mam promocję, jak mogę to rozliczyć?
Odliczeniu podlegają tylko faktyczne wydatki na opłacanie internetu.

Moje 20 letnie dziecko w 2008 roku już się nie uczyło. Otrzymywało rentę socjalną oraz dochody z tytułu umowy zlecenie. Czy mogę odliczyć
sobie ulgę prorodzinną?
Ulga rodzinna przysługuje bez względu na wiek dziecka, które otrzymuje dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.

Czy istnieje limit dochodu dla kobiet samotnie wychowujących dziecko, chcących skorzystać z ulgi prorodzinnej i ulgi za internet?
Osoba, która chce skorzystać z ulgi rodzinnej musi pamiętać, że przysługuje jej odliczenie, jeżeli dziecko, które uczy się lub studiuje do ukończenia 25
lat życia, nie uzyskało dochodów powyżej pewnego limitu. Limit ten wynosi 3088,68 zł. Jest to dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach
ogólnych według skali, lub z papierów wartościowych. Przy uldze internetowej wysokość dochodów nie maznaczenia, trzeba jednak pamiętać, że
odlicza się wydatek faktycznie poniesiony, ale nie więcej niż 760 zł.

Polecamy:

Rozlicz się przez Internet
Darmowy program do rozliczenia podatku
Ulgi i odliczenia za rok 2008
Pobierz formularz PIT

2